Очень нужна Ваша помощь. Ситуация следующая. Есть фирма, в которой не ведется деятельность. Только банк снимает деньги за РКО. В конце прошлого года фирма осуществила 2 платежа, связанных с рассмотрением заявки на аренду земли. Куда мне списать эти затраты, если нет реализации ( и не известно, когда будет)?
Глава 25 НК не основывается на принципе соответствия доходов и расходов. т.е. при расчете налога на прибыль организация вправе учесть расходы, понесенные как в периоды получения доходов, так и в периоды, в которых доходов не было. Главное условие – деятельность организации в целом направлена на получение доходов. Даже если доходы будут получены в будущем.
Поэтому, если организация несет затраты, рассчитывая в дальнейшем получить выручку, их можно учесть при расчете налога на прибыль.
А как это сделать на практике?
Отнести на 26 счет и потом закрыть его на 91сч? А как тогда быть с декларацией по прибыли? Если это важно, то речь идет о годовом балансе.
26 ИЛИ 91, но никак не 26 НА 91! В декларации-убыток.
И определитесь, декларация или годовой баланс...
Скажите пожалуйста, а нельзя ли кинуть эти затраты на 97 счет?
Почему бы нет? В учетной политике у Вас есть что-нибудь по теме РБП?
В УП ничего про это нет. А может лучше отнести эти затраты на 76 счет? дело в том, что эти расходы какие-то "виртуальные". Не известно, получится что-то из этой затеи или нет. Может они повисят до того момента, когда что-то прояснится? Если дадут землю в аренду-это одно дело, но могут ведь и не дать.
Ну помогите кто-нибудь!
затраты, если они есть, учитываются на счетах учета затрат;А может лучше отнести эти затраты на 76 счет?
76 счет - счет учета расчетов
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
Ну я же пока не знаю, что будет с этими расходами. Они могут к чему-то привести, а могут и нет. Может стоит дождаться какой-то ясности, а потом их перенести на какой-нибудь другой счет? Ведь на счете 76 может оставаться остаток на конец года.
На 76 счёте эти суммы будут висеть, только если вы сделаете запись только при оплате Дт 76 Кт 51 (как авансы, предоплата)...
А какую запись еще можно сделать в такой ситуации? А это чем-нибудь чревато? По одному платежу у меня есть акт о выполненных работах, а по второму кроме счета нет ничего. Просто мне кажется, что лучше временно 76 счет, чем 91 и годовой убыток.
По второму платежу вы ведь не можете отразить затраты, поэтому сумма будет на 76, а вот по первому счёту - акт вы должны отразить в учёте... но решать вам..
Когда кажется креститься нужно...Чем 76 неправильный счет (нарушение бухучета) лучше убытка? Ну нет у вас деятельности приведшей к выручке!!!! Списывайте на убыток и в балансе и в прибыли.Если будет толк - примите этот убыток в будущем, если нет, то и не примите.
Про платежи: судя по всему, работы по 1 платежу - в убыток, а по второму - если нет акта, пусть висит на расчетах до акта.
Почему-то я Вам верю...
Вы правы конечно. В итоге делаю:
1 платеж- 76 51, потом
26 76
91 26
2 платеж 76 51 и сумма висит до появления акта.
В балансе и ф.2 - убыток.
А к камим расходам в декларации по прибыли отнести эту сумму? К косвенным?
Правильно?
90 26Сообщение от Аноним
91 90
можно и к косвенным
Почему-то я Вам верю...
А почему 90 счет? Это ведь не основная деятельность? Может лучше тогда сделать:
76 51
91 76 ?
Ну скажите же кто-нибудь, как правильно проводки сделать? Что, никто затраты не списывает?
А что считается основной деятельностью???
ИМХО, Та по которому самая большая доля выручки...
Почему-то я Вам верю...
Вот так и сделайтеМожет лучше тогда сделать:
76 51
91 76 ?
Я бы эти затраты повесила пока на 97 и списывала бы в течении какого-то периода, только нужно приказом этот срок утвердить. Так меньше вероятности нарваться на налоговые санкции. А еще лучше, если в ближайшее время выручка появится сделать списание затрат одновременно с получением дохода по этому виду деятельности. Но я перестраховщица и, возможно слишком усложняю.
Ну где ж ее взять-то, эту выручку? Всем большое спасибо.
Ну вы ж собираетесь работать,иначе для чего заключали договор аренды земли? Вот выручка и появится.
Так может это еще через 5 лет будет.
ладно. Делаю:
76 51
91 76
Подскажите, пожалуйста, такой вопрос. При реорганизации учреждения в форме присоединения получается период, когда нет доходов, но есть расходы. Можно ли их учесть в налоговом учете? Заранее благодарна за отклики.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
