Налогообложение неустойки

[Melindachelsi]

Организация на ОСНО получила неустойку по суду. Какие налоги должна уплатить?

[Светлая голова]

На какой ВЫ системе н/о?

[Melindachelsi]

На Общей Системе Налогообложения Я что-то не так говорю?!

[Светлая голова]

Ой, простите, Вы на ОСНО!
Если получение неустойки связано с договором, по которому покупателю (заказчику) были поставлены (переданы) товары (работы, услуги), облагаемые НДС, с суммы неустойки НДС нужно заплатить. По мнению контролирующих такую неустойку следует расценивать как сумму, связанную с оплатой товаров (работ, услуг) (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). Такая точка зрения отражена в письмах Минфина.
Если неустойка получена в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) договора, по которому покупателю (заказчику) были поставлены (переданы) товары (работы, услуги), не облагаемые НДС, платить налог с неустойки не нужно (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 162 НК РФ).

[Светлая голова]

Хотя есть аргументы, позволяющие не платить НДС с неустоек. Получение штрафных санкций связано не с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), а с нарушением договорных обязательств и необходимостью возмещения причиненного вреда (ст. 330 ГК РФ). Т.Е. п.п. 2 п. 1 ст. 162 на этот вид поступлений не распространяются. Вроде как арбитражнаяпрактика есть...

[Светлая голова]

Это внереализационный доход, т.е. в базу по налогу на прибыль войдет

[FM]

Организация на ОСНО получила неустойку по суду. Какие налоги должна уплатить?

а за что она ее получила?

[Melindachelsi]

Были нарушены сроки оплата товара, а процент по договору был приличный за нарушение сроков оплаты (0,2% в день) от суммы неоплаты. Вот и не могу понять, надо платить НДС и прибыль?!

[FM]

если не собираетесь спорить с налоговиками платите НДС. Ну и налог на прибыль (бесспорно).

[Melindachelsi]

Подскажите, пожалуйста, нормативный акт на основании которого я должна оплатить НДС

[FM]

НК РФ п.1 ст.162 (по мнению налоговой)

[Melindachelsi]

FM, извините за мою тупость, но вот читаю данную статью и не нахожу места к которому привязать неустойку. Помогите, пожалуйста

[FM]

2) полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг);

[Melindachelsi]

Класс! Мне "нравится" подход налоговой инспекции! Спасибо, FM,

[Melindachelsi]

Еще одно уточнение по расчету. Т.е. если получили 100 тысяч неустойки, то должны заплатить:
1) НДС - 15254,24 рублей (18 процентов)
2) Налог на прибыль - 20000,00 рублей (20 процентов)
Правильно?

[Melindachelsi]

Проверьте меня, пожалуйста. А то сомнения замучали.

[FM]

Налог на прибыль 16949

[Melindachelsi]

Налог на прибыль 16949

Поясните, пожалуйста, не пойму

[Melindachelsi]

Ой, кажется поняла, налог на прибыль же без учета НДС считаем. Я права?

[Andyko]

да

[Melindachelsi]

Спасибо большое всем