запуталась с ндфл

[Аноним]

Сотруднику в июле, авг., сент. начислено по б/л:
июль - 3767,68 удержан ндфл - 490р
август - 5456,64 удержан ндфл - 709р
сентябрь - 5066,88 удержан ндфл - 659р
в октябре з/п - 3750р
в ноябре з/п - 4125р
в декабре з/п - 3750р
Итого начислено - 25916,20р
удержан ндфл - 1858
Если считать вычеты с начала года: 400*12=4800р и 2 детей: 2000*12=24000 Всего - 28800р
1. Получается, что мы вообще не должны учитывать пн?
2. В реестре сведений мне писать сумма исчисленная 1858р и сумма удержанная - 1858?
3. А в справке 2 ндфл нужно писать, что мы должны теперь сотруднику эту сумму?

[ученик бухгалтера]

Доходы только с июля, а вычеты за весь год ?

[Светлая голова]

Ну, во-первых, вычет 400 руб. предоставляется только при доходе с начала года менее 40 000 руб. До июля не было что-ли начислений?

[Аноним]

начислений не было, сотрудник был в отпуске без сохр. з/пл

[Светлая голова]

Зачем тогда вообще ндфл удерживали? У сотрудника копились вычеты с начала года...т.е. на момент начисления больничных об этом же было известно.

Теперь получилось что налог удержан излишне и подлежит возврату по зявлению налогоплательщика. Вы конечно должны у себя показать как агент что удержали лишний ндфл. А налог Вами перечислен в бюджет?

[Светлая голова]

п.4.ст.218 НК гласит " В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере,..., то по окончании налогового периода на основании документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчет налоговой базы с учетом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных настоящей статьей."

[ученик бухгалтера]

тогда вычеты только за 6 месяцев считаете, 400*6+2000*6, и налог сответсвенно не такой как вы показываете должен быть.

[Светлая голова]

тогда вычеты только за 6 месяцев считаете, 400*6+2000*6, и налог сответсвенно не такой как вы показываете должен быть.

Минфин вроде как разъяснил, что если в течение отд. месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы данного налогового периода.
А если в отд.месяцы у налогоплательщика вообще не было доходов, то стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода.
Таким образом, вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период отпуска за свой счет включаются в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам года.

[ученик бухгалтера]

Минфин вроде как разъяснил, что если в течение отд. месяцев налогового периода сумма стандартных налоговых вычетов больше суммы доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, то разница между этими суммами переносится на следующие месяцы данного налогового периода.
А если в отд.месяцы у налогоплательщика вообще не было доходов, то стандартные налоговые вычеты накапливаются с начала налогового периода.
Таким образом, вычеты в размере 400 руб. ежемесячно за период отпуска за свой счет включаются в суммарный стандартный налоговый вычет по НДФЛ по итогам года.

что ж, век живи-век учись

[Аноним]

налог перечислен в бюджет.

[Светлая голова]

Вот такую вот статейку почитайте:
Когда налоговый агент обязан вернуть (зачесть) НДФЛ

Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (п. 2 ст. 78 НК РФ). Для этого налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишней уплаты налога и сумме переплаты в течение десяти дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ). В свою очередь налогоплательщику для зачета (возврата) налога нужно представить налоговому органу соответствующее заявление (п. 5 и 6 ст. 78 НК РФ).
Исходя из положений статьи 78 НК РФ, Минфин России в письме от 15.07.2008 N 03-04-05-01/256 рекомендовал налогоплательщикам по окончании налогового периода подавать в налоговые органы по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога, излишне удержанного и уплаченного в бюджет налоговым агентом.
В то же время ФНС России в письме от 03.09.2008 N 3-5-04/469@ уточнила, что возврат переплаты НДФЛ путем обращения налогоплательщика в налоговый орган по месту жительства возможен в случаях, когда:
переплата произведена самим налогоплательщиком на основании им же поданной налоговой декларации или налогового уведомления, выставленного этим же налоговым органом;
возврат налога налоговым агентом невозможен по объективным причинам, например из-за банкротства или ликвидации налогового агента.
Если налог излишне удержан налоговым агентом, который не находился в стадии банкротства или ликвидации к моменту подачи налогоплательщиком соответствующего заявления, то осуществить возврат налога обязан налоговый агент. При этом возврат должен быть произведен независимо от факта и стадии использования процедур урегулирования взаимоотношений с налоговым органом по месту учета налогового агента. Отказ налогового агента в возврате налогоплательщику суммы переплаты по налогу может быть обжалован налогоплательщиком в судебном порядке.

[Аноним]

а в налоговую я все-таки должна написать и сумму исчисленную (1858) и сумму удержанную (1858) в реестре? И в справке 2-ндфл мне тоже писать сумму исчислинную , сумму удержанную и задолженность за налоговым агентом?

[Светлая голова]

исчисленного по сути быть не должно, а удержанный должен быть ...

[Светлая голова]

задолженность за налоговым агентом я так понимаю тоже должна присутствовать

[Аноним]

подскажите, пожалуйста, а каким образом налоговый агент должен возвратить излишне удержанный налог? Не удерживать НДФЛ в седующем налоговом периоде по данному работнику, пока задолженность не будет погашена?

[tan223]

подскажите, пожалуйста, а каким образом налоговый агент должен возвратить излишне удержанный налог? Не удерживать НДФЛ в седующем налоговом периоде по данному работнику, пока задолженность не будет погашена?

да