Основные средства
Помогите пожалуйста выделить из 148 инструкции основные проводки по оприходованию Основных средств и списаию пришедших в негодность. В бюджетной бухгалтерии я человек новый, мало того, что счета огромные пытаюсь выучить, так еще и в проводках запуталась. Все же когда-то начинали?
Это только основные могут быть еще и другие задействованы.
Я пишу 110104310, но там могут быть 110106310, 110109310, то есть все счета на которых учитывается ОС. (областной бюджет)
1.Приход ОС Д110104310 К 130219730
2. Выдача в эксплуатацию ДД110104310 К110104310.
3.Списание ОС Д110404310 К 1101014410
4. Начисление амортизации Д 140101271 К110404410
5. отнесено за баланс ОС стоимостью до 3000 Д140101271К110104410
Д 21
Пожалуйста, помогите еще начинающему бюджетнику. Правильно ли я понимаю, что бюджетникам разрешается списывать основные средства до определенной стоимости без согласования с главным распорядителем?
Ну, вообще-то кроме главного распорядителя, имеется еще и собственник имущества.Сообщение от Тоня Ман
А так да, у многих распорядителей выпустили свои внутренние нормативные акты (согласованные, естественно, с "имуществом") о порядке согласования списания ОС. Так что на ваш вопрос о согласовании вам правильнее всего ответит только ваш вышестоящий, наверняка у него есть какой-то внутренний нормативный документ по этому поводу.
Например, я сотрудничаю с муниципальными и региональными учреждениями. Порядок согласования списания ОС в региональных учреждениях определяется их распорядителями, и в некоторых случаях разнится.
А вот для муниципальных у нас установлен единый порядок согласования - все ОС (в том числе и до 3000 руб.) списывать только по согласованию с КУИ (муниципальным комитетом по управлению имуществом). И отчитываются в КУИ по всем ОС (в том числе учитываемым на счете 21). Ну, а если согласовывают с КУИ, то, естественно, с визой своего муниципального распорядителя, т.е. согласовывают и с распорядителем.
Но это наш муниципалитет, а у вас свое вышестоящее начальство.
Последний раз редактировалось VLDMR; 28.05.2010 в 14:15.
Спасибо!
здравствуйте! ятоже новенькая, но глядя на проводки... лихо как-то 110104-130219! а 10601?
прошу помощи! Парус дает присваивать идентичные инвентарные номера по бюджету и внебюджету! не уследила! как исправить ситуацию, ума не приложу!!! ПОМОГИТЕ!
Добавить впереди нулики и 2 или 1
например номера
12 и 12
превращаем в
1000012 и
2000012
после чего пройтись по учреждению и дописать впереди цифорки у всех объектов
в программе подправить для вас проблемой не должно быть, только вот дальше при таком подходе нумеровать придется уже вручную.
А как у вас номера одинаковыми получились? Разные префиксы номера в бюджете и внебюджете использовали?
Ваш ответ звучит так как будто вы согласовываете списание объектов до 3000 руб. при выдаче в эксплуатацию, что является каким-то цирком, получается что вы должны спросить разрешение на выдачу в эксплуатацию? Не верю.
Если это действительно так то я бы на вашем месте мотивируя тем что после появления забалансового счета 21 списание при выдаче не является окончательным списанием с учета отмазался бы от необходимости данного согласования.
мой ответ звучит нормально в контексте данной ветки.
а вот твоя ремарка звучит так, будто ты вообще не хочешь читать не то, что всю ветку, а даже собственно первоначальный вопрос, породивший саму эту ветку.
по крайней мере, в #0 ты даже вот это не потрудился прочитать:
и причем тут выдача в эксплуатацию, если автор ведет разговор о пришедших в негодность.списаию пришедших в негодность
хочешь поговорить о "списании при выдаче в эксплуатацию" - открывай другую ветку.
Последний раз редактировалось VLDMR; 11.06.2010 в 20:50.
Я имела ввиду про те основные которые не надо собирать.
110601 используется при сборке, там учитываются транспортные вместе с ос. Не всем они нужны.
Спасибо за совет! самое интересное, что номера 14-значные (с ОКОФ и пр.). А получилось так потому, что Парус не различает при построении номеров 9900внебюджет и 9902бюджет. не у меня одной подобное. программер справиться не может с ситуацией.
смутило меня другое... а как тогда форму168 делать? без 10601? просто наша вышестоящая заставляет именно через 10601 даже и без транспортных.
а вот еще вопрос. организовали "комнату народной культуры" в детском учреждении. теперь надарили всяких прялок-веретен-коромысел и решили всю эту "народно-культурную" эпопею стоимостью менее 3000 на забаланс определить. в ОКОФах ничего подобного нет!!! через какой счет прогнать-то? через 10106?
Читаем 148н
принятие к бюджетному учету вновь выстроенных зданий, сооружений или работ по их достройке, реконструкции отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" (010101310, 010102310, 010103310) и кредиту счета 010601410 "Уменьшение капитальных вложений в основные средства";
принятие к бюджетному учету объектов основных средств по первоначальной стоимости, сформированной при их приобретении, безвозмездном получении (в случаях, предусмотренных настоящей Инструкцией), изготовлении хозяйственным способом, или стоимости работ по их достройке, реконструкции, модернизации, дооборудования отражается по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 010100000 "Основные средства" (010101310, 010102310, 010103310, 010104310, 010105310, 010106310, 010107310, 010108310, 010109310) и кредиту счета 010601410 "Уменьшение капитальных вложений в основные средства";
Т.е. 10601 по приобретенным ОС используется в обязательном порядке.
Те случаи когда поступление ОС происходит мимо 10601 такие как безвозмездное поступление и возмещение ущерба в инструкции описаны отдельно.
nash975,ваша вышестоящая права.
в чем особенность бухгалтерского учета основных средств
глубокий вопрос )))))))) А если 148н открыть?
Сформированной! А Если ОС куплено сразу без формирования, что тоже через 10601 гонять?
приложение №1 к 148н:
2. Формирование первоначальной стоимости объектов основных средств, нематериальных и непроизведенных активов при приобретении, изготовлении (создании)
Дт: КРБ 010601310,
Кт: КРБ 010602320,
КРБ 010603330,
КРБ 010701410,
КРБ 010702420,
КРБ 020804660,
КРБ 020805660
КРБ 020809660,
КРБ 020818660,
КРБ 030204730,
КРБ 030205730
КРБ 030208730,
КРБ 030209730,
КРБ 030218730-
КРБ 030221730
А другой проводки в данном случае в инструкции не предусмотрено, хотите придумать новую проводку читайте в инструкции кто имеет право вам такие проводки утвердить.
А то вам завтра станет лень гонять через 30219 и вы захотите проводку
дт 10104310 кт 30405310
чтобы не путаться с инвентарными номерами - ведите журнал, в котором зыписывайте поступление. У меня два таких журнала - по сч. 101.04 и 101.06. В конце ожного журнала я записываю автотранспорт, на него отдельно журнал не завожу так как поступления не такие массовые, как например, мебели. И поэтому с номерами нет путаницы. Там ещё я записываю № с\фактуры, т.к. это пригодится в отчете в Комитет по управлению имуществом, ОКОФ, источник приобретения. В журнал я записываю все, что приобретается, да же если и стоимость един. менее 3 тыс.руб. Хоть оно уйдёт на забаланс, но всё равно остается числится за МОЛ и подлежит проверке. Если надо сверится, я не копаюсь в программе 1С, а заглядываю в журнал. Поступление у нас приличное (Скорая помощь), числится на балансе ОС около полторы тысячи единиц ( не считая забаланса). А если у вас скромнее поступление, то особой заморочки я не вижу.
Так ка ОС у меня в организации в оперативном управлении, то порядок списание определяется приказом мэра города. Спрашивайте в Комитете по управлению имуществом, кому сдаете отчеты. Не стесняйтесь консультируйтесь с бухгалтером аналогичного учреждения, предприятия. 10 лет назад я так поступала.
Последний раз редактировалось nadi_kms; 26.06.2010 в 12:21.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ответить с цитированием