Неначисленное и невыплаченное вознаграждение по итогам года

[Non-BK]

Добрый день, нужна помощь по следующей затруднительной ситуации.
В 2009 году был сформирован резерв на выплату вознаграждения по итогам года (13-ая з/п). За достижение безубыточного фин.результата.
Этот резерв висит на 96-м счёте до сих пор! Ввиду того, что в начале 2010 года дела у предприятия шли не очень, средств на выплату не было. Вопрос о выплате уже не поднимался, и (мой косяк) резерв так и остался висеть.
Сейчас положение начало выправляться, и вопрос о 13-й вновь на повестке дня. Но тут уже я занервничал, вспомнив про забытый резерв. Что сейчас с ним делать? Можно ли начислить и выплатить сейчас, во 2-м квартале? Что скажут налоговики на подобный ход?

[Storn]

налоговики скажут вам спасибо!

[Non-BK]

Storn, язвить и я умею неплохо. А по делу есть что сказать?

[Аноним]

Storn, язвить и я умею неплохо. А по делу есть что сказать?

это и было по делу, начисляйте сейчас используя резерв

[AZ 2]

Non-BK, речь идет о налоге на прибыль?

Аноним,

начисляйте сейчас используя резерв

Так уже нельзя. Неиспользованный на конец налогового периода резерв должен включаться в налоговую базу по налогу на прибыль.

[Non-BK]

Аноним
А чем это грозит? Что выплата происходит поздно, это меня не очень волнует, ибо у предприятия средств не было до сих пор.
А вот начисление... Тут есть варианты, как я понимаю:
1. Начислить январём-февралём. Самый неудобный вариант, ибо и бух, и пенсионно-ФССная отчётность летят к чёрту. Ну, и плюс пени.
2. Начислить апрелем. Отчётность будет в порядке, только пени по апрельским взносам (бывший ЕСН). Оправдание (почему в апреле) - что фин.результат видно только в марте (бух. отчётность за 2009 г. сдана 31 марта), потому и начислили в апреле. Но насколько законна такая отмазка?
3. Начислить маем или июнем: по зарплате (равно как и по взносам) всё равно задержка - ничего ещё не платили, так что разницы нет. А в ФСС и ПФР мы ещё не отчитывались за 2 кв. Тогда и никаких пеней за апрель, но...

[Non-BK]

AZ 2, а как же люди выплачивают 13-ую в январе, а то и в феврале? Или имеется в виду, что начисляют декабрём, а выплачивают месяцем-двумя позже?

Да, меня волнует, конечно, прежде всего налог на прибыль.

[AZ 2]

что начисляют декабрём

[Storn]

Storn, язвить и я умею неплохо. А по делу есть что сказать?

довольны?

[Non-BK]

Storn, чем?

Сейчас резюмирую, подскажите, правильно ли всё понимаю (не бухгалтер чай, ох не надо дилетантам этим неблагодарным делом заниматься).
Можно либо:
1) начислить декабрём эту грешную 13-ую, тогда "попадаю" на ЕСН (+ пени + уточнёнка);
2) можно восстановить - опять же декабрём - начисленный резерв, тогда "попадаю" на налог на прибыль (+ см 1-й вариант).
Т.е. выбор между этих двух зол?

[AZ 2]

1) начислить декабрём эту грешную 13-ую, тогда "попадаю" на ЕСН (+ пени + уточнёнка);

но учитываете ее при налогообложении прибыли.

[AZ 2]

Т.е. выбор между этих двух зол?

[Non-BK]

но учитываете ее при налогообложении прибыли.

Хм... А как?
Там же будет проводка Д96 - К70. Как она скажется на налогооблагаемой прибыли?

[AZ 2]

пардон, у вас же резерв. Пятница, жара