склад ОС

[Аноним]

Приобрели б/у ОС. Несколько месяцев оно будет модернизироваться, а в будущем будет использовано для производства продукции. Модернизация производится в арендованном помещении склада. НДС от всех затрат поставила к возмещению. А начисление за аренду склада можно списывать на затраты сразу или можно на 97 пока не будет введено в эксплуатацию ОС? Затраты большие, но пока производства нет -эти затраты дают нам убыток...

[ZloiBuhgalter]

договор на аренду склада заключён для чего?

Если для деятельности, то почему в расходы не берёте?
Потом-то на основании каких Нормативно-Правовых Актов 97 счёт в расходы ставить будете?

Теперь о НДС. НДС по расходам на модернизацию, я-бы, до момента ввода в эксплуатацию "долгостроя", не брал-бы к возмещению.

А затраты (модернизация) я-бы скапливал на 08.3 где находится и само ОС до его ввода в эксплуатацию.

[ZloiBuhgalter]

Ну а расходы по аренде я-бы приходывал на 91 счёт, т.к. нет пока реализации. Вот вы мне ответьте, почему декларация по прибыли не может быть убыточной?

[Аноним]

Об НДС. Все критерии по возмещению соблюдены,на основании чего не стали бы...? А сами затраты, конечно на 08.03 взяла до ввода.
А убыток привлекает излишнее внимание к декларации налоговых органов )))

[ZloiBuhgalter]

Внимание налоговых органов или ПО ЗАКОНУ?
Я выбираю по закону.
Ещё раз, приведите мне НПА на основании которого, расходы апреля возьмёте в расход в ноябре-декабре?

[ZloiBuhgalter]

А убыток привлекает излишнее внимание к декларации налоговых органов )))

Это не Нормативно-Правовой акт.

[Аноним]

Внимание налоговых органов или ПО ЗАКОНУ?
Я выбираю по закону.
Ещё раз, приведите мне НПА на основании которого, расходы апреля возьмёте в расход в ноябре-декабре?

С этим согласна- нету...

А вот про НДС?

[ZloiBuhgalter]

можете взять сразу.
но тут есть маленькое замечание. без доработки, это не ос, не так-ли?

[Аноним]

можете взять сразу.
но тут есть маленькое замечание. без доработки, это не ос, не так-ли?

ОС, просто б/у- плохое ОС...

[ZloiBuhgalter]

> ОС, просто б/у- плохое ОС...
Нет такого в ПБУ.
Либо (4 принципа известны) ОС, либо - капитальное вложение в недостроенный объект.

[MakZym]

А вот про НДС?

Теперь о НДС. НДС по расходам на модернизацию, я-бы, до момента ввода в эксплуатацию "долгостроя", не брал-бы к возмещению.

...так как еще не известно будет ли модернизированное ОС использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

[Аноним]

...так как еще не известно будет ли модернизированное ОС использоваться в деятельности, облагаемой НДС.

Известно, будет!, для того и модернизируется, чтобы качество продукции было лучше...

[Аноним]

> ОС, просто б/у- плохое ОС...
Нет такого в ПБУ.
Либо (4 принципа известны) ОС, либо - капитальное вложение в недостроенный объект.

ОС купили, теперь модернизируем... ОС и есть.

[ZloiBuhgalter]

> ОС купили
Вы могли сразу его использовать?

[Аноним]

Да, могли, конечно, но качество продукции было бы не очень хорошее...

[ZloiBuhgalter]

Ну значит "не кондиция", не может приносить "доход". Один пункт в ПБУ не выполнен, следовательно - не ОС.

А

[MakZym]

Ну значит "не кондиция", не может приносить "доход".

может, просто но не тот, который хочется, поэтому и модернизируют. При приобретении оно уже соответствовало всем критериям и после принятия к учету можно возмещать НДС.

[Аноним]

Да, так и есть, вот только в эксплуатацию не вводили. Поставили на 08, потом решили модернизировать.

[MakZym]

Да, так и есть, вот только в эксплуатацию не вводили. Поставили на 08, потом решили модернизировать.

Минфин всегда считал, что вычет возможен только после постановки на 01, но суды считают иначе (в том числе и ВАС РФ): постановка на 08 достаточное основание для вычета.
Хотите поспорить с налоговой - принимайте к вычету не дожидаясь окончания модернизации. Вероятность выиграть высокая. Не хотите - ждите окончания модернизации и перевода объекта на 01.

[Аноним]

Огромное спасибо!