п.5.7 справки 2-НДФЛ

[G.Plus]

Здравствуйте! Что сделать в 1с8: Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.25.5) чтобы в справке 2-НДФЛ в п. 5.7 появилась сумма. Была задолженность за 2009 год по ндфл с дивидендов, мы ее уплатили в 2010г, отчеты сдали. теперь при сдаче за 2010 год справок, необходимо указать в п.5.7 Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет. Где это можно указать?. И еще вопрос: откуда программа берет НДФЛ удержанный? С выплаты зарплаты?? Или с документа "НДФЛ и ЕСН доходы и налоги". Спасибо огромное всем кто откликнется!

[Жаннет]

А вы формируете карточку НДФЛ-1 по каждому работнику? Там как раз есть графы,где все это указывается.И на основании этой карточки сведения выводятся в справке. Информация об удержанном НДФл идет из документа "Отражение зарплаты в регламентном учете"

[Генук]

2-НДФЛ никак не отражает перечисление налоговым агентом задолженности налогового агента перед бюджетом... это раз

если же речь идёт об исчислении, но неудержании налоговым агентом НДФЛ с получателя дивидендов, то дивиденды НЕ оплата труда, поэтому датой возникновения дохода является дата выплаты такового... НДФЛ_мсчисленный возникает строго в одно время с НДФЛ_удержанный... это два

следовательно, никак не появится п.5.7 в 2-НДФЛ ни при каких обстоятельствах в 2010 г.
речь может лишь идти об ошибочном отображении НДФЛ_исчисленный в карточке 2009 года, когда его ещё не было, т.к. ещё не было выплаты дивидендов...

сдайте уточнённую 2-НДФЛ за 2009 г. без НДФЛ по дивидендам

[G.Plus]

Я уже сдала уточненку и по 13% и по 9% за 2009год. Теперь при сдаче за 2010 год необходимо будет указать сумму ндфл удержанную в 2010году за 2009 год. в п.5.7..

Это вот отсюда:

Наша компания вовремя сдала справки 2-НДФЛ. А через некоторое время я обнаружила, что у одного из работников неправильно удержала налог с пособия по нетрудоспособности. Сейчас планируем уточнить сведения. Как нам заполнить раздел 5 справки 2-НДФЛ за прошлый год?
Ксения Аверьянова.
Главный бухгалтер Курск


Это зависит от того, привела ошибка к недоплате НДФЛ или нет. Если привела, то в строке 5.3 "Сумма налога исчисленная" раздела 5 новой справки 2-НДФЛ показывают правильную сумму начисленного НДФЛ. В свою очередь, в строке 5.4 "Сумма налога удержанная" отражают сумму фактически удержанного налога, а в строке 5.8 "Задолженность по налогу за налогоплательщиком" - ту сумму налога, которую компания не удержала из-за ошибки. Если же ошибка наоборот привела к переплате налога, то сумму переплаты показывают по строке 5.9 "Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом".

Кроме этого, прошлогодний налог, который компания удержит или зачтет в этом году, необходимо будет отразить в справке 2-НДФЛ за 2010 год и об этом важно не забыть. Сумму дополнительного удержанного налога потребуется отразить в справке за этот год по строке 5.4 "Сумма налога удержанная" и отдельно по строке 5.7 "Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет". Сумму налога, который был удержан излишне, показывают в строке 5.6 "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет".

К В Котов
Управление администрирования налогов физических лиц ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Учет. Налоги. Право № 15, 2010

[G.Plus]

Генук, думаете не показывать мне эти суммы в п.5.7 при сдаче справок за 2010год??? Я поторопилась сдать уточненки, их вообще можно было не сдавать. Теперь вот не понимаю как сделать это в 1с.

[Жаннет]

Мне кажется вам ничего не нужно указывать в этом пункте. Вы эту сумму с получателя дивидендов удержали еще в прошлом году. Т.е. в 2009 году была задолженность налогового агента по уплате этой удержанной суммы, а никак не задолженность получателя дохода. Поэтому в данном случае G.Plus прав, в НДФЛ2 за 2010 год ничего не надо указывать

[Генук]

дубль два: фраза

при сдаче за 2010 год необходимо будет указать сумму ндфл удержанную в 2010году за 2009 год

бессмыслена для дивидендов...

НДФЛ_9 возникает строго при их выплате... т.к. они выплачены в 2010, то и НДФЛ_9 исчислен и удержан в 2010... но никак не в 2009

[G.Plus]

я удержала ндфл в 2010году за доход 2009 года. изначально в 2009 году не был правильно исчислен и не правильно удержан ндфл с уже выплаченных промежуточных дивидендов

[G.Plus]

Я наверное что-то не понимаю, прощу прощения

[Генук]

тогда чётче поясните - в чём была неправильность... даты озвучьте тоже...

[G.Plus]

В 2009 году выплачивались промежуточные дивиденды апрель 2009, август 2009, сентябрь 2009, октябрь 2009г, декабрь 2009г.
С эти[ сумм не правильно был исчислен и удержан ндфл, например выплатили 50 тыс, в документе "НДФЛ и ЕСН- доходы и налоги" указали доход 50 тыс, ндфл исчисленный 4500, удержанный тоже 4500. А нужно было указывать доход 54945, ндфл исчисленный 4945, удержанный тоже 4945.
Тоже самое и в 2010 году.
В июле 2010 года эту ошибку обнаружили и сделали следующее: в документе "НДФЛ и ЕСН- доходы и налоги" указали налоговый период 2009, дату дохода 21.04.2009г, месяц налогового периода апрель 2009г., период регистрации апрель 2009г., сумма дохода 4945, ндфл исчисленный 445.
на закладке ндфл удержанный месяц налогового периода июль 2010, период регистрации июль 2010, сумма 178руб. и так далее за все даты выплаты доходов. Документ проведен 16.07.2010г.
в итоге за 2009год сформировалась правильная карточка 1-ндфл за 2009год, с правильной суммой задолженности за 2009год. я ее сдала в налоговую.
Теперь с 2010 годом что делать с января по июль? Делаю по аналогии и с 2009 то в карточке 1-ндфл 2010 получается долг за налоговым агентом сумма удержанная за 2009 год, которая была указана в документе "НДФЛ и ЕСН - доходы и налоги", проведенного 16.10.2010.
А этого долга не должно быть, он должен попасть в п.5.7 справки 2 ндфл. за 2010г. а программа считает этот ндфл удержанным за 2010 год. Что я не так указываю ?? Спасибо огромное за ответы

[Генук]

нет у Вас 5.7

Вы просто симметрично исправили НДФЛ_исчисленный и НДФЛ_удержанный...

Вы недоперечислили удержанный налог в бюджет... перечисление или неперечисление налоговым агентом НДФЛ в бюджет никак не отражается в налоговой карточке 2-НДФЛ, о чём Вам и сигнализирует программа...

[G.Plus]

Генук, а когда 5.7 появляется? у меня задолженность по ндфл удержана и уплачена за 2009 в 2010 г, как мне это отразить в программе. я значит не парвильно в этом документе что-то указала?

[Генук]

это обычные расчёты с бюджетом не конкретных ФЛ, а уже налогового агента... в БУ это сальдо по периоду регистрации по 68-му счёту... в НУ при желании можно составить налоговый регистр по периоду действия...

[G.Plus]

Тогда не понятно зачем К В Котов напечатал это в Учет. Налоги. Право № 15, 2010. "Кроме этого, прошлогодний налог, который компания удержит или зачтет в этом году, необходимо будет отразить в справке 2-НДФЛ за 2010 год и об этом важно не забыть. Сумму дополнительного удержанного налога потребуется отразить в справке за этот год по строке 5.4 "Сумма налога удержанная" и отдельно по строке 5.7 "Сумма, удержанная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет"."

[G.Plus]

Генук, я сделаю так: за 2009 г сдала уточненку ну и Бог с ней. а в 2010 году буду указывать доходы и ндфл только за 2010 год, и в п. 5.7 ничего указывать не буду. Если это будет ошибкой переделаю для ИФНС специально в их программе, т.к. нет ответа как это сделать в 1с.

[G.Plus]

Спасибо за помощь!

[Генук]

это не Ваш случай... это когда НДФЛ доудерживается с ФЛ...

Вы же удержали в 2009 году НДФЛ в сумме 4945, т.к. начислили 54945 и перечислили 50000... Вы же так хитро ушли от штрафа...

а вот если бы Вы честно признали, что начислили 54500, а удержали лишь 4500 вместо 4905... то вот тогда уже удержали бы реально 405 из текущих выплат ФЛ и в 2-НДФЛ появился бы п.5.7

за неудержание этих 405 получили бы санкции...

но Вы же хитро задним числом переделали дивиденды с суммы 54500 до суммы 54945... так что в третий раз: Вы удержали в 2009 году НДФЛ уже чётко... Вы его лишь недоперечислили в бюджет... будут лишь пени...

You see?

[Генук]

Генук, я сделаю так: за 2009 г сдала уточненку ну и Бог с ней. а в 2010 году буду указывать доходы и ндфл только за 2010 год, и в п. 5.7 ничего указывать не буду. Если это будет ошибкой переделаю для ИФНС специально в их программе, т.к. нет ответа как это сделать в 1с.

всё... устал... Вы меня не слышите...

[G.Plus]

теперь понятно, спасибо