Обособленное подразделение и доля прибыли

[Nora_n]

Добрый день,
нужна проверка и помощь при расчете налога на прибыль по Обособленному подразделению. Кто сталкивается с этим, помогите, плиз!
ИТАК:
Обособленное позразделение зарегистрировали 01.09.10, там работают 138 человек
Головная организация работает с начала года, за период январь-сентябрь там числится 1 человек.
ОС нет вообще.
Правильно ли я считаю долю прибыли для расчета налога:
1. (1человек х 8 месяцев+139 человек)/9 = 16 человек (среднесписочная по орг.в целом)
2. 138/9=15 человек (среднесписочная по Обособленному)
3.(15/16 + 0 (основые ср-ва)/2 = 0,47
4. налоговая база х 0,47 х 18% = налог на прибыль по Обособленному.

[mvf]

Угу.

[Nora_n]

Угу.

спасибо большое!

[Новичок в бух.учете]

Поясните пож.:

138/9=15 человек

почему на 9, если ОП создано с 01.09.10

[mvf]

Потому что отчетный период - 9 месяцев, а не "сентябрь".

[Nora_n]

Поясните пож.:
почему на 9, если ОП создано с 01.09.10

Я тоже сомневалась, т.к. при расчете среднесписочной есть фразы "на кол-во месяцев работы", т.е. когда фактически работало.... вобщем, не знаю

[mvf]

НК-288-2

Указанные в настоящем пункте удельный вес среднесписочной численности работников и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества определяются исходя из фактических показателей среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств указанных организаций и их обособленных подразделений за отчетный (налоговый) период.

[Новичок в бух.учете]

И последний вопрсик:

3.(15/16 + 0 (основые ср-ва)/2 = 0,47

/2 т.к. 1 обособленное?

[mvf]

Новичок в бух.учете, ну неужели трудно статью прочитать один раз?

...определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества...

[Новичок в бух.учете]

теория теорией, а на примерах я лучше понимаю!

[mvf]

Вы без "примера" не понимаете, что такое средняя арифметическая величина?

[Ольга:)]

Подскажите пожалуйста, у нас обособленное подразделение открыто с начала 2010г. Без баланса и р/с. За 1 и 2 кв. были убытки и я приложение №5 к листу 02 не заполняла. Теперь вот нужно. Подскажите как заполнить? Расчет составлен - у меня выбрано 4-по группе обособленных подразделений находящихся на территории одного субъек РФ. Обязанность по уплате налога на обособленное подразделение не возложена. Нужно ли мне определять долю налогвоой базы по обособке и голове?

[mvf]

По ОП не нужно, по голове - нужно.

[katterok]

Добрый день,
нужна проверка и помощь при расчете налога на прибыль по Обособленному подразделению. Кто сталкивается с этим, помогите, плиз!
ИТАК:
Обособленное позразделение зарегистрировали 01.09.10, там работают 138 человек
Головная организация работает с начала года, за период январь-сентябрь там числится 1 человек.
ОС нет вообще.
Правильно ли я считаю долю прибыли для расчета налога:
1. (1человек х 8 месяцев+139 человек)/9 = 16 человек (среднесписочная по орг.в целом)
2. 138/9=15 человек (среднесписочная по Обособленному)
3.(15/16 + 0 (основые ср-ва)/2 = 0,47
4. налоговая база х 0,47 х 18% = налог на прибыль по Обособленному.

Nora_n, очень пригодился Ваш пример,спасибо! Только вот не пойму, в ст.288 НК Уплата налога осуществляется в сроки, установленные настоящим Кодексом, начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором такое обособленное подразделение было создано или ликвидировано.
т.е. по обособленному подразделению которое поставлено на учет 01.09.10 обязанность по уплате налога возникает по итогам 4 квартала???

[katterok]

По ОП не нужно, по голове - нужно.

Только вот не пойму, в ст.288 НК Уплата налога осуществляется в сроки, установленные настоящим Кодексом, начиная с отчетного (налогового) периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором такое обособленное подразделение было создано или ликвидировано.
т.е. по обособленному подразделению которое поставлено на учет 01.09.10 обязанность по уплате налога возникает по итогам 4 квартала???

[mvf]

Речь о сроках уплаты, а не об итогах деятельности.

[katterok]

Речь о сроках уплаты, а не об итогах деятельности.

Т.е. получается что мне нужно заполнить декларацию за 9 мес с учетом ОС и распределить налог к доплате и авансовый платеж, и перечислить сегодня уже с учетом этого распределения?

[mvf]

Да.

[katterok]

Да.

Спасибо большое! как долго я ждала эти ДВЕ БУКВЫ для собственного успокоения. Так и сделаю. А аудиторы мне сказали что за 9 мес ниче не выделять а на встречный вопрос об авансовых платежах, засомневались и сказали перезвонят......