Учет НДС в соответствии с ПБУ 18/02

[_Анастасия_]

Добрый день!

Помогите, пожалуйста. найти ответ на следующие вопросы:

1.В налоговом учете, если расчеты с заказчиком ведутся в у.е. возникает суммовая разница при погашении задолженности. Соответственно, если разница положительная- необходимо выписать счет-фактуру и начислить НДС в бюджет. Каким образом этот НДС учитывается при расчете налога на прибыль? Возникают ли какие-либо разницы. в соответствии с ПБУ 18/02?

2. Также, при продаже основного средства компанией отражается ли сумма НДС по проданному основному средству в соотв. с ПБУ 18/02??

[Ярослав]

Добрый день!

Помогите, пожалуйста. найти ответ на следующие вопросы:

1.В налоговом учете, если расчеты с заказчиком ведутся в у.е. возникает суммовая разница при погашении задолженности. Соответственно, если разница положительная- необходимо выписать счет-фактуру и начислить НДС в бюджет. Каким образом этот НДС учитывается при расчете налога на прибыль? Возникают ли какие-либо разницы. в соответствии с ПБУ 18/02?

2. Также, при продаже основного средства компанией отражается ли сумма НДС по проданному основному средству в соотв. с ПБУ 18/02??

Уважаемая Анастасия!
Налог на прибыль не "видит" НДС. А разницы образуются между НУ и БУ.
Ответ на ваш вопрос: НДС (если только он не учитывается в расходах) не имеет никакого отношения к ПБУ 18.

[_Анастасия_]

Уважаемая Анастасия!
Налог на прибыль не "видит" НДС. А разницы образуются между НУ и БУ.
Ответ на ваш вопрос: НДС (если только он не учитывается в расходах) не имеет никакого отношения к ПБУ 18.

Ярослав, А в каких случаях НДС учитывается в расходах?

[_Анастасия_]

Уважаемая Анастасия!
Налог на прибыль не "видит" НДС. А разницы образуются между НУ и БУ.
Ответ на ваш вопрос: НДС (если только он не учитывается в расходах) не имеет никакого отношения к ПБУ 18.

Суммовые разницы возникают в результате приобретения или реализации. В случае положительных суммовых разниц возникает необходимость уплаты НДС. Согласно ст. 170 НК РФ, покупатель не учитывает этот НДС в составе расходов. а поставщик, по-видимому,должен учитывать?????7

[Фельдкурат Кац]

Почему ? Почему он по вашему должен их учитывать?
И в чем по вашему отличие НДС с суммовых разниц от НДС с обычной реализации ?

[_Анастасия_]

Почему ? Почему он по вашему должен их учитывать?
И в чем по вашему отличие НДС с суммовых разниц от НДС с обычной реализации ?

Действительно, ндс с реализации учитывается только в исключительных случая, оговоренных ст. 170. Таким образом, правильно ли я понимаю, что ндс с суммовых разниц не влияет на формирование налоговой базы по налогу на прибыль? Сумма ндс с суммовых разниц не принимается к н/у.

[Ярослав]

Действительно, ндс с реализации учитывается только в исключительных случая, оговоренных ст. 170. Таким образом, правильно ли я понимаю, что ндс с суммовых разниц не влияет на формирование налоговой базы по налогу на прибыль? Сумма ндс с суммовых разниц не принимается к н/у.

Да, сумма НДС не учитывается в налоговой базе по прибыли.
Вот у вас разница, остаток по кредиту 62 счета.
Вы ее "закрываете" проводками:
Д 62 - К 68.2 - начислен НДС с суммовой разницы - на сумму НДС по расчетной ставке
Д 62 - К 91.1 - отражена положительная суммовая разница без НДС - на сумму разницы без НДС.

[Света2010]

Добрый день!
Помогите, пж-та, советом. Компания "А" планирует прекратить деятельность в 4 кв-ле 2010 г. Но есть авансы от покупателей, отгрузка по которым произойдет в 1 кв-ле 2011. Товар под эту отгрузку уже оплачен компанией "А" производителю, закрыт документами поставки (хотя по факту отгрузка будет произведена в 1 кв-ле). НДС с авансов заплатим в 4 кв-ле. Но ведь если документы на отгрузку компанией будут выписаны в 1 кв-ле, то будет считаться что в этом квартале велась деятельность, да и прибыль, опять же? Правильно я понимаю? Т.е. опять не нулевые отчеты за 1 кв-л и т.д. Может есть какой-то способ не растягиать удовольствие еще на кв-л?

[_Анастасия_]

Да, сумма НДС не учитывается в налоговой базе по прибыли.
Вот у вас разница, остаток по кредиту 62 счета.
Вы ее "закрываете" проводками:
Д 62 - К 68.2 - начислен НДС с суммовой разницы - на сумму НДС по расчетной ставке
Д 62 - К 91.1 - отражена положительная суммовая разница без НДС - на сумму разницы без НДС.

Ярослав, спасибо!

Есть еще небольшой вопрос с определением знака суммовой разницы, которая образуется у продавца или покупателя на дату погашения задолженности при разной динамике курсов.
Пример:
Сначала возникла задолженность (дебиторка или кредиторка), а потом произведена оплата.
1. Курс растет:у продавца-положительная разница(доход), у покупателя- отрицательная(расход)?
2. Курс падает: у продавца отрицательная разница, у покупателя положительная?

[Ярослав]

Ярослав, спасибо!

Есть еще небольшой вопрос с определением знака суммовой разницы, которая образуется у продавца или покупателя на дату погашения задолженности при разной динамике курсов.
Пример:
Сначала возникла задолженность (дебиторка или кредиторка), а потом произведена оплата.
1. Курс растет:у продавца-положительная разница(доход), у покупателя- отрицательная(расход)?
2. Курс падает: у продавца отрицательная разница, у покупателя положительная?

Ну да, доход - положительная, расход - отрицательная.