 |
Я – ИП на УСН (доходы). В марте заплатил полную сумму всех страховых взносов за 2010 год и в течение года ежеквартально вычитаю из начисленного единого налога одну четвертую часть, но не более 50% (страховые взносы). Что-то я засомневался… Может быть я мог вычесть годовую сумму уплаченных взносов только из единого налога за первый квартал? Или я всё правильно делаю?
Непонятно, от чего именно Вы считаете проценты.
Правильно так - каждый квартал вычитаем
0.25*(номер_квартала_считая_с_единицы)*сумма взносов за год,
но не более чем 0.50*0.06*сумма_доходов_с_начала_года.
Это потому, что 50% считается от суммы _налога_ , а налог - считается нарастающим итогом с начала года, а не поквартально.
Разумеется, платим в очередном квартале 0.50*0.06*сумма_доходов_с_начала_года - текущий_вычет - то_что_заплатили_в предыдущие_кварталы.
Последний раз редактировалось SergeiP; 21.11.2010 в 11:25.
Правильно я понимаю (в цифрах; наёмных работников нет):Сообщение от SergeiP
Т.к. я 1952 г.рожд. и решил оплатить страх.взносы сразу за год, то 16.03.10 г. в Фонды я заплатил: ПФР - 10392 руб, ТФОМС - 1039 руб., ФФОМС - 572 руб.
Как я оценил, 3001 руб. я могу ежеквартально вычитать из единого налога.
1 квартал:
В первый квартал я получил доход: 219 850 р. Расчетный единый налог: 6% = 13 191 руб. Страх.взносы: 3001 р.
Оплатил ед.налог: 10 190 р. (13 191 – 3001)
2 квартал:
Во второй квартал я получил доход 266 899,80 р. 6% = 16 013,99 р. Страх взносы: 3001 р.
Оплатил ед.налог: 13 012,99 р. = 13 012 р (16 012,99-3001)
3 квартал:
В третий квартал я получил доход: 202550,00 р. 6% = 12153 р. Страх.взносы: 3001р.
Ед.налог: 9152 р. (12 153 – 3 001 р.)
Я правильно оплачиваю ежеквартальный единый налог?
Налог не считается при УСН поквартально, поэтому по 1/4 вычитать не из чего.
Нет у Вас налога за 2 квартал. Есть налог за 1 полугодие, нет налога за 3 квартал, есть за 9 месяцев. В вашем случае данные совпадут, если даже Вы считаете поквартально. Но представьте, что в одном из кварталов налог меньше 6000, и все 3000 вычета туда не влезут
Из сказанного выходит, что в моём случае (см. цифры выше) во второй квартал нарастающая сумма единого налога: 13191 р. + 16013,99 р. = 29204,99 р., т.е я могу вычесть страховые взносы в размере (не более 50%) не более:14602,495 руб.
Наверное, всё таки за вычетом уже вычтенных взносов - 3001 р, т.е не более: 11601,495 р.
Я правильно рассуждаю?
НадК, спасибо Вам!
Но всё-таки по цифрам я правильно заплатил страховые взносы и единый налог за каждый квартал?
Могу я спать спокойно? ;-)
Точнее говоря, "уже вычтенные взносы" посчитаются в уменьшенной сумме "уплаченных авансовыз платежей за предыдущие периоды".
То есть вы каждый раз считаете заново платежи с начала года, а уже из ИТОГО вычитаете то, что уже уплачено, и получаете сумму, которую нужно уплатить сейчас.
Сейчас в вашем частном случае - правильно (может быть разница в плюс-минус рубль в связи с округлением копеек, но это уже мне проверять лениво).
НадК, если честно, то я несовсем понял сказанное Вами.
На цифрах всегда понятней:
Пусть в 4 квартале мой расчетный единый налог будет 5800 руб.
Как я понимал и раньше, я смогу вычесть не более 50% от этой суммы, т.е не более 5800/2 = 2900 руб. (а не 3001 р.). Я это понимаю. :-)
И это Вы понимаете НЕПРАВИЛЬНО.
Вам же уже три раза сказано - надо сравнивать не квартальные суммы, а суммы НАРАСТАЮЩИМ ИТОГОМ С НАЧАЛА ГОДА.
Поэтому в Вашем случае, даже если Вы в четвертом квартале не получите дохода вообще, вычесть сможете всю сумму взносов.
СПАСИБО ЗА ТАКОЙ КОНКРЕТНЫЙ ОТВЕТ.
Значит результат я получил правильный, хотят считал иначе.
Но может быть и так можно считать (ТАК НЕ БУХГАЛТЕРУ ПОНЯТНЕЙ), если в цифрах получается тот же ответ.
Вы поняли логику моих расчетов?
Смысл последнего Вашего предложения Я НЕ ПОНЯЛ.
Я не понял, каким образом в описанной Вами ситуации из "0" я смогу вычесть 3001 р.
Что это будет: минус 3001 р.? Т.е. налоговая мне будет должна?
НЕ ВЕРЮ!!!
Или что-то не понимаю... :-(
Юрий ПЕТРОВИЧ, нет налога за 4 квартал. Есть налог за год. Вот за год и считайте налог, уменьшайте его на годовую сумму взносов в пределах 50%. И нуля у Вас не будет, если в предыдущие 3 квартала доходы и налог был.
Прошу меня, пожалуйста, извинить за тугоумие...
Но очень хочется разобраться.
Было бы здорово, если бы кто-то на примере описанных выше мной цофр (по трём кварталам) написал как в цифрах должно быть. Если не трудно, конечно!
Так можно посчитать только для проверки. Если разойдется с правильным расчетом больше чем на рубль - будет повод разобраться почему.
И такой результат будет правильным только в случае,
если Вы каждый квартал зарабатываете больше, чем
(годовой_взнос*0.25*2)/0.06 , то есть с запасом не
упираетесь в "лимит 50%".
И, кроме того, как я уже написал, может возникнуть ошибка округления до рубля. Например, в квартальных суммах 40 копеек дохода будут отбрасываться, а в сумме "нарастающим итогом за три квартала" набежит лишний рубль.
Юрий ПЕТРОВИЧ, ну сложите цифры дохода за 3 квартала и получите доход за 9 месяцев. Далее все так же - умножить на 6% и вычесть взносы за 9 месяцев. Сами-то нарисуйте это. Или таблицей пользуйтесь http://www.klerk.ru/blank/190046/
1 квартал:
В первый квартал я получил доход: 219 850 р. Расчетный единый налог: 6% = 13 191 руб. Страх.взносы: 3001 р.
Оплатил ед.налог: 10 190 р. (13 191 – 3001)
2 квартал:
Во второй квартал я получил доход 266 899,80 р. Нарастающим итогом доход за полугодие: 486749,8 р.
6% = 29204,99 р. Оплачено: 10 190 р. Подлежит к оплате: 19014,99 р.
Страх.взносы за полугодие: 6002 р. Оплачены: 3001 р.
Значит к оплате единый налог: 13012,99 р.
И я оплатил 13013 руб. ОТВЕТ ОДИНАКОВЫЙ.
Но ведь, как я считал, проще считать предпринимателю (без бухгалтера) и понятней.
Сейчас я показал правильный пример, как дОлжно считать?
Думаю и другим начинающим предпринимателям на УСН (доходы) всё это будет интересно и полезно.
Предположим, что Вы уехали на Канары (там сейчас тепло) и за четвертый квартал ничего не заработали.
Тогда Ваш доход за год составит:
219850+266899.80+202550.00 = 689299.80
С учетом округления - 689230
Налог: 689230*0.06= 41353.80
С учетом округления - 41354
Вычитаем годовые взносы:
41354 - 10392- 1039 - 572 = 29351
Видим, что _годовой_ налог уменьшен меньше, чем на 50%. Значит, все правильно.
Вычитаем уплаченные авансы:
29351 - 10190 - 13012 - 9152= -3003
Итого - налог к уменьшению - 3003 рубля.
Да, налоговая Вам будет должна.
Бывает
Спасибо Вам за очень ценные мысли. Теперь я понял, где могут скрываться ошибки (в суммировании по "40 коп." ежеквартально).
ЭТО ПРАВИЛЬНО И Я ЭТОГО НЕДОПОНИМАЛ.
Но в сказанном Вами я недопонял следующего.
Пусть в 1 квартал я получил доход: 219 850 р. Расчетный единый налог: 6% = 13 191 руб. Страх.взносы: 3001 р. Оплатил ед.налог: 10 190 р. (13 191 – 3001)
А во второй квартал мой доход стал: 12100 р. Расчетный единый налог: 6% = 726 руб. Оплаченный страх.взнос: 3001 руб. Но вычесть я смогу только: 363 руб. (не более 50%). Итого налог к оплате будет: 363 руб.
Правильно (на цифрах)?
Да неправильно. Нет налога за 2 квартал, есть за полугодие. Почему Вы 50% считаете от 726 рублей, если налог 13917?
НЕТ!!!!
За ПОЛУГОДИЕ доход: 219850+12100= 231950
Налог за полугодие: 231950*0.06= 13917
Взносы за полугодие: 6002
6002 < 13917*0.50 , поэтому вычитаем взносы за ПОЛУГОДИЕ целиком:
13917 - 6002= 7915
С учетом уплаченного в первом квартале осталось доплатить за ПОЛУГОДИЕ:
7915 - 10190= -2275 ,
то есть ничего не надо платить.
Предположим, что Вы уехали на Канары (там сейчас тепло) и за четвертый квартал ничего не заработали.
Тогда Ваш доход за год составит:
219850+266899.80+202550.00 = 689299.80
С учетом округления - 689230
Налог: 689230*0.06= 41353.80
С учетом округления - 41354
Вычитаем годовые взносы:
41354 - 10392- 1039 - 572 = 29351
Видим, что _годовой_ налог уменьшен меньше, чем на 50%. Значит, все правильно.
Вычитаем уплаченные авансы:
29351 - 10190 - 13012 - 9152= -3003
Итого - налог к уменьшению - 3003 рубля.
Да, налоговая Вам будет должна.
Бывает
МНОГОУВАЖАЕМЫЙ SergeiP, Ваш ответ - ну просто супер.
Мне именно такой раскладки в цифрах для понимания и не хватало...
Теперь, вроде бы ВСЁ понятно. Премного Вам, благодарен.
Сейчас буду ещё раз вникать и в будущем буду рассчитывать именно так, как Вы сейчас показали.
ВОТ ЭТО САМАЯ ЦЕННАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ НЕЛЕНИВОГО СПЕЦИАЛИСТА. Уважаю Вас!
Кстати, я как раз собираюсь на Тенерифе (2 декабря вылетаю).
Вы оказывается ещё и провидец!
С уважением к Вам!
НадК, а Вам, уважаемой мной, уже в который раз СПАСИБО!
Вижу, я этого тоже недопонимал.
50% над рассчитывать от полугодового, суммарного налога.
Это же ВЫГОДНЕЙ предпринимателю-упрощенцу.
Спасибо Вам, Над.К, уже который раз.
Все ответившие мне - профессионалы, а поэтому ОГРОМНОЕ ВАМ УВАЖЕНИЕ.
Все вместе на этом форуме Вы делаете ОЧЕНЬ полезное дело.
Ещё раз Вам ОГРОМНОЕ спасибо!
Юрий ПЕТРОВИЧ, Вы вот табличкой пользуйтесь, ссылку на которую я дала. Очень помогает быстро расчитать налог. Даже без калькулятора
Согласен, НадК!
ОЧЕНЬ полезная табличка!!!
А ещё такой возник вопрос:
А могу я вычесть из расчетного единого налога за первый квартал, скажем, 50 000 руб. не 1/4 от оплаченных 12000 руб. страх.взносов, а сразу всю оплаченную сумму страх взносов (12000 руб.) за год? Или нет - только 1/4?
Нет, только 1/4.
Спасибо Вам за ответ!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
