Организация уплачивает в 2010году авансы по налогу на прибыль, исходя из фактической прибыли.
В 2011 переходит на обычный порядок.
в каком размере уплатить аванс в первом квартале?
В 286, сказано в размере подлежащим уплате в 4 квартале (хотя в 4-м кв. она платила исходя из фак. прибыли и суммы естественно разные)
какие есть мнения?
Если ежемесячные авансы в 4 квартале были равны нулю, то и в 1 квартале они получаются равными нулю
получается что в 1 квартал авансовые платежи будут 0.00 рублей, а во 2 квартале 2011 как считать, сумма (апрель 2010+май 2010+июнь 2010+июль 2010+август 2010+сентябрь 2010+октябрь 2010+ноябрь 2010+декабрь 2010+1 квартал 2011) / 4, так?Если ежемесячные авансы в 4 квартале были равны нулю, то и в 1 квартале они получаются равными нулю
Пуговк@, да, на второй квартал уже обычным путем считать.
Если средняя выручка больше 10 млн., получится, то начислять и платить
т.е. собирать по месяцам 2010 + 1 квартал 2011 делим на 4 если сумма > 10 млн.руб. то платим авансы, если < 10 млн.руб. то нет, да?Если средняя выручка больше 10 млн., получится, то начислять и платить
Январь, но они не были равны 0. По сути это же авансы из фактической прибыли за месяцСообщение от Январь
Допустим, в 4 кв. в октябре 100 000, в ноябре 5 тыс, в декабре 200 000
как платить в 1 м квартале?
ничего не платить?
в 1 квартале.т.е. собирать по месяцам 2010 + 1 квартал 2011 делим на 4 если сумма > 10 млн.руб. то платим авансы, если < 10 млн.руб. то нет, да?
если выручка за весь год 2010 больше 40 млн, то не платить авансы, если меньше, то платить
во 2 квартале
с апреля 2010 по март 2011, включительно
складываем выручку делим на 4
Последний раз редактировалось MAIKE; 19.12.2010 в 14:46.
а почему они не были равными нулю, вы же на фактической прибыли и платили просто налог на прибыль ежемесячно, про какие авансы вы тогда говорите, че то я не поймуно они не были равны 0
это не налог, а авансы из фактической прибыли. налог платим только по итогам налогового периода
Как же не были, если у вас вообще не было ежемесячных авансовых платежей? И в декларации вы их не начисляли.но они не были равны 0. По сути это же авансы из фактической прибыли за месяц
Не за год, а за 4 прошедних квартала. Т.е. для расчета на 2 квартал 11 надо брать 2-3-4 кв.10 + 1 кв.11если выручка за весь год 2010 больше 40 млн
я так и ответил.
за год берется для 1 квартала
Последний раз редактировалось MAIKE; 19.12.2010 в 15:13.
Январь, я уже не раз говорил, что были
ежемесячные авансовые платежи. в том и дело что были.
но только из фактической прибыли. и в декларациях они отражались
вы что то намудрили тамежемесячные авансовые платежи. в том и дело что были.
но только из фактической прибыли. и в декларациях они отражались
MAIKE, но это же разные платежи, и рассчитываются они по разным правилам.я уже не раз говорил, что были
ежемесячные авансовые платежи. в том и дело что были.
но только из фактической прибыли.
Нет, если вы хотите что-то авансом в бюджет заплатить, бюджет не обидится
В том то и дело, что для 1 квартала ничего брать не надо. Если были ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале, то они же и будут в первом, и это уже от размера выручки не зависит. Даже раздел 1.2 в годовой декларации не сдаетсяя так и ответил.
за год берется для 1 квартала
??????????????
я знаю, что по разным правилам. но это тоже ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
Январь, ваш вывод явно противочечит НК.
"3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем десяти миллионов рублей за каждый квартал, .......уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода."
и в отношении первого квартала исключений нет
Как я понимаю, когда находишься на фактической прибыли, то платишь только налог на прибыль исчисленный за соответствующий месяц и никаких авансовых платежей не платишь, в этом и заключается "фишка". Просто если вы проявили инициативу обогатить бюджет раньше времени, он в вас не в обиде. Если я ошибаюсь поправьте меня.ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
абсолютно неправильно понимаетеКак я понимаю, когда находишься на фактической прибыли, то платишь только налог на прибыль исчисленный за соответствующий месяц и никаких авансовых платежей не платишь, в этом и заключается "фишка". Просто если вы проявили инициативу обогатить бюджет раньше времени, он в вас не в обиде. Если я ошибаюсь поправьте меня.
Налогоплательщики имеют право перейти на исчисление ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению. В этом случае исчисление сумм авансовых платежей производится налогоплательщиками исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитываемой нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответствующего месяца.
Последний раз редактировалось MAIKE; 19.12.2010 в 15:36.
MAIKE, я люблю читать статьи НК комплексно, и кроме п. 3 286 статьи, есть еще правила опеределения размера этих платежей:ваш вывод явно противочечит НК.
"Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода"
Да, ежемесячные, авансовые, но исходя из фактической прибыли, а потому другие.но это тоже ЕЖЕМЕСЯЧНЫЕ АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ
тогда, следуя вашей логике,при "КОМПЛЕКСНОМ" подходе и во втором платить надо
"Сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года."
Чем второй квартал лучше первого?
Последний раз редактировалось MAIKE; 19.12.2010 в 15:41.
MAIKE, ну да, во втором надо.
"авансового платежа, исчисленного за первый отчетный период текущего года" - это налог за 1 квартал, который (если не убыток) будет больше нуля.
не зависимо от выручки за предыдущие 4 квартала?
что то я совсем запуталась, так какой авансовый платеж надо платить во 2 квартале 2011г., который рассчитывается 2+3+4+1 2011г или тот налог который был исчислен в 1 квартале 2011г.?
В зависимости от размера выручки опредеяется наличие обзанности по уплате ежемесячных авансов.не зависимо от выручки за предыдущие 4 квартала?
При наличии обязанности их платить сумма к уплате может получаться и равной нулю.
Пуговк@, средняя выручка за 4 квартала считается не для опеределения размера ежемесячного авансового платежа, а для определения должны ли вы их вообще платить
Январь вы утверждали, что в первом квартале аванс нужно платить независимо от выручки, за предыдущие 4 квартала
Почему во втором квартале есть зависимость от выручки а в первом нет?В том то и дело, что для 1 квартала ничего брать не надо. Если были ежемесячные авансовые платежи в 4 квартале, то они же и будут в первом, и это уже от размера выручки не зависит. Даже раздел 1.2 в годовой декларации не сдается
все поняла, спасибоПуговк@, средняя выручка за 4 квартала считается не для опеределения размера ежемесячного авансового платежа, а для определения должны ли вы их вообще платить
Да, если до 1 квартала была обязанность их платить.Январь вы утверждали, что в первом квартале аванс нужно платить независимо от выручки, за предыдущие 4 квартала
1 квартал отличается от всех остальных формулировкой в 286 статье правил опеределения размера платежа.
"Принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода"
И нигде нет оговорок, что если выручки стало мало, то можно не платить в 1 квартале.
а оговорка одна в пункте 3 ст. 286
"Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем десяти миллионов рублей за каждый квартал, .......уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода."
Так же можно сказать, что нигде нет оговорок для второго, третьего и четвертого квартала
Кстати, в пункте 3 ст. 286 нет оговорок, что независимо от выручки за последние четыре квартала, авансы в первом квартале надо платить. Это ваше толкование НК, на чем основано не ясно
Последний раз редактировалось MAIKE; 19.12.2010 в 16:04.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
