Пожалуйста подскажите. 15 июля 2010 уволен сотрудник. Перегулял отпуск и, соответственно, удержано за отпуск. Страховые взносы со знаком "-" в СЗВ-6. Уплата тоже. (1С формирует) У нас таких людей 4. Если людей исключить вообще из СЗВ-6, то не сойдется с РСВ-1.
Кто-нибудь сталкивался с отрицательными взносами в СЗВ-6 за 2-е полугодие 2010? Всё пропало. Выручайте.
Звонил в ПФР - пожимают плечами - ждут инструкций и доработок программного обеспечения по приему перс.учета.
В зарплатных 1С есть два варианта возврата средств за перегулянный отпуск: 1 - сторнированием ранее полученных отпускных сумм исправлением документов начисления отпуска, 2 - простым "удержанием за неоработанные дни отпуска" из начисленной зарплаты. В первом случае сторнируются доходы и, соответственно, НДФЛ и страхвзносы, во втором - НДФЛ и страхвзносы не меняются. Оба подхода легитимны. Если получаются отрицательные суммы взносов в отчетном периоде при сторнировании сумм, то следовало бы использовать второй вариант.
Зачем вы это сделали? Если за отпуск именно удержано, то никаких отрицательных начислений быть не должно.удержано за отпуск. Страховые взносы со знаком "-"
На Сайте ПФ размещено следующее сообщение:
"В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона № 212-ФЗ, база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц.
Таким образом, база для начисления страховых взносов определяется, в том числе, с учетом сумм удержанных выплат за неотработанные дни отпуска".
Следовательно неотработанный отпуск должен уменьшать страховые взносы. А пенсионная программа Spu orb не позволяет ввести отрицательные суммы начисленных взносов. Что делать?
Лично я не была бы так категорична.Следовательно неотработанный отпуск должен уменьшать страховые взносы.
Д70-К91=сумма за неотработанный отпуск
Никаких отрицательных начислений при этом не происходит= нет геморроя при составлении ИС
Сотрудник уволен 7 июля 2010 года. Начислено за июль:
- оклад = 1 886.36
- премия = 943.18
- отпуск(7.06.2010 - 5.07.2010) = -7 288.81
Итого начислено = -4 459.27 - база для страховых взносов за июль * 20% = -891.86
Начислено страх. часть -891.86. Что делать с этой суммой? Она содержится в РСВ-1.
Сдавать уточненки по ИС и РСВ за 1 полугодие?
Не-а. В первом полугодии все начислено правильно по закону, и править там нечего. Разборки должны быть в месяце возврата отпускных.Сообщение от Аноним
Не подскажете, как следует поступить? каким-то образом убирать минус в июле?
ПФР и программы персучета еще не готовы работать с отрицательными суммами.
Поэтому приходится химичить. Например, сунуть отрицательный доход/взнос другому человеку, где он "утонет" в положительных доходах/взносах. Но другой человек д.б. той же возрастной группы, чтоб не порушить соотношение СЧ и НЧ.
Возможно, когда-нибудь ПФР дозреет.
И ничего, что Вы у человека украли часть его денег пенсионных?Например, сунуть отрицательный доход/взнос другому человеку, где он "утонет" в положительных доходах/взносах
В общем случае это плохо, но обычно уменьшение взносов невелико и размер пенсии уменьшится на сущие копейки.И ничего, что Вы у человека украли часть его денег пенсионных?
При больших отрицательных доходах поищите другой способ.
любят же люди сами себе проблемы придумывать... нет в природе отрицательной базы по налогам и взносам...
переделайте своё фантастичное отрицательное начисление на нормальное положительное удержание...
Вам сотрудник их вернет что ли?
За сотрудника взносы уплатило предприятие а не он сам, оно должно их и вернуть. В пред. годах проблем не было, т.к. ЕСН не брался с компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. 212-ФЗ четко - взносы от базы (база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц), но база по сотруднику в июле отрицательная. В 1-м полугодии ошибки нет, т.к. по Трудовому кодексу мы не вправе были отказать в предоставлении отпуска.
Уменьшать взносы других сотрудников (уменьшать пенсию) - преступление. Хоть это копейки, но и пенсия и так копейки. Надо уменьшать взносы у того, кто поставил нас в такую ситуацию. Я общался с несколькими ПФР - отрицательных взносов - тысячи. Все ошиблись? Перездавать РСВ за 1-е полугодие, СЗВ-6 корр по нескольким сотрудникам, доплачивать взносы, платить пени? За то, что это не предусмотрели разработчики ПО или не проработали законодатели?
Что делать - то?
бух2007, нас с Вами в упор не читают...
Удержание за неотработанный отпуск:
Дт 73 - Кт 91 :: отражён долг сотра перед фирмой
Дт 70 - Кт 73 :: удержан долг из зарплаты
или
Дт 50 - Кт 73 :: возвращён долг в кассу
или
Дт 91 - Кт 73 :: прощён долг
и не трогайте базы налогов и взносов... когда удерживаете за питание или алименты Вы же, надеюсь, базы налогов не двигаете?
Вот у бухгалтера и уменьшите.Надо уменьшать взносы у того, кто поставил нас в такую ситуацию.
По своей сути - получается сторнируются ранее начисленные отпускные. База получается по физ.лицу с минусом.
Но 2-НДФЛ
март Отпуск Код 2012=35700
июль оклад Код 2000 10000
июль компенсация за отпуск при увольнении Код 2012 июль = -15000
База для страховых взносов = -5000
???????
проверьте пожалуйста правильно ли я поняла
Начислено за месяц 28500, НДФЛ 3523
удержание не отработанного отпуска 7300
могу удержать из зарплаты (28500-3523)*20% = 4995
остальные 2305 можно простить? как оформить прощение?
Начислено страх. взносов 28500*34% 9690
проводки
Д70 К44 28500
Д68 К70 3523
Д73 К91.1 7300
Д70 К73 4995
Д91.2 К73 2305
Д69 К44 9690
а если сотрудник в течение года в нескольких организациях поработает, везде в отпуске перегуляет, налом в кассу "отпуск минус ндфл" вернет, у него взносов в пфр получится больше чем он реально заработал, и значительно. это нормально разве?
считаю, что первое полугое по рвс и ис нужно уточнять. про как быть с ндфл, если деньги отпускные переплаченные он частично вернул.... наверное в доходе его не отражать возвращеннную часть?
Максимум удержания = 28500 * 20% = 5700
Дт 73 - Кт 91 5700
Дт 70 - Кт 73 5700
всё.
и не трогайте ни 69, ни 68...
И это наших законодателей и фискалов вовсе не красит. Природа здесь вовсе ни при чём, законы люди придумывают.
Почему "минус НДФЛ"? По теории уважаемого Генук возврат отпускных - это чистое удержание, а НДФЛ считается с доходов. Нет доходов - нет исчисления (перерасчета) НДФЛ. Но в таком случае работодателя не волнует, есть ли в составе возвращаемых средств НДФЛ или его там нет; он, по идее, требует возврата своих ранее начисленных работнику сумм отпускных, не пересчитывая и не возвращая ранее удержанный с этих сумм НДФЛ. К примеру, у работника рабочий год начался 31 декабря, а у него с 1-го февраля отпуск за текущий рабочий год. И вот работник решил в последний день отпуска уволиться. Пусть среднедневной будет 1000р, тогда за 23,67 дней отпуска он должен вернуть 23670р. Но за отпуск он получил 28000-3640(НДФЛ)=24360р. Тогда у него за 2,33 дня правомерно отгулянного отпуска останется только 1000р. вместо 2330. Т.е. он должен работодателю вернуть не только излишне полученные отпускные, но и часть НДФЛ, перечисленного работодателем из его сумм отпускных, опять же в карман работодателя. Так что излишне уплаченные взносы в ПФР, которые, может быть, никогда к работнику и не вернутся, покрываются возвратом реальных наличных. Однако, интересно, как ФСС будет относиться к таким ситуациям, ведь при этом получается, что полученные ранее отпускные (без учета возврата) должны войти в базу для больничных, ведь взносы с них были уплачены полностью. Видимо, будут поползновения их исключения как реально неполученных начислений.
Для себя я сделала такой вывод: сторнировать доходы по 70и 69счетам-в этом периоде- а пфр отчеты пересдать в прошлом периоде-чтобы итого за год по сотруднику получилась нормальная сумма.
про НДФЛ вопрос все еще актуален.... Если деньги возращены, то нет проблем, а если нет? доход в 2ндфл показать выходит больше, чем он имел на него право?
В 2-НДФЛ показывается не право на доходы, а реально полученные доходы.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
