Помогите с проводками

[Аноним]

При проведении инвентаризации расчетов с бюджетом в 2010г., был обнаружен входящий остаток по Д68.8 = 644руб.(Уплаченные пени в 2009г.) Походу их забыли начислить. Правильно ли я делаю:
31.12.2010г. Д91.2 - К68.8 = 644руб.Отражен в составе внереализационных расходов Убыток пр.лет.
31.12.2010г. Д99.2.3 - К68.4 644*20%=129руб. Отражено ПНО в сумме налога на прибыль.

[Аноним]

Помогите плиз!

[Аноним]

При проведении инвентаризации расчетов с бюджетом в 2010г., был обнаружен входящий остаток по Д68.8 = 644руб.(Уплаченные пени в 2009г.) Походу их забыли начислить. Правильно ли я делаю:
31.12.2010г. Д91.2 - К68.8 = 644руб.Отражен в составе внереализационных расходов Убыток пр.лет.
31.12.2010г. Д99.2.3 - К68.4 644*20%=129руб. Отражено ПНО в сумме налога на прибыль.

Пени не относят на расходы (внереализационные - никакие!), а относят сразу на финансовый результат проводкой по начислению Д 99.1 К 68.8 ( пени начислены, 31.12.2010г.) А так как ваши пени были уже уплачены в 2009г., то уже д.б. проводка в 2009г.: Д 68.8 К 51. Т.о. сч.68.8 после начисления у вас закроется.

И не понятно, с чего вы решили на пени начислить налог на прибыль - это что, доход для вас? Никаких налогов на прибыль и ПНО не формируйте.

[Аноним]

Спасибо большое, действительно сглупила