Ошибка при принятии ОС

[ekatkol]

При принятии ОС стоимостью 36050 р. его стоимость была полностью списана в расходы. Это было в ноябре 2010. Выявили ошибку в апреле. Ее можно исправить записями 31 декабря, так как баланс еще не утвержден учредителями. Потом пересдать баланс в налоговую.
Можно ли считать эту ошибку не существенной по новому ПБУ 22/2010?
Какими проводками исправить ошибку?
Я предполагаю

Д25 К01 36050 сторно
Д20 К25 36050 сторно

Д25 К02 3004,17 (начисляю амортизацию за декабрь)

И закрываю месяц декабрь.
Подскажите пожалуйста, все ли верно? Так как у меня конечная сумма на 84 после этих проводок не сходится с той, которая должна быть как если бы ОС был принят правильно - с начислением амортизации.

[Я - Пончик]

а про налог на прибыль вы не забыли?

[ekatkol]

Конечно не забыли, поэтому и пишу, что надо перезакрыть декабрь месяц, ну и естесственно доплатить налог.

[ekatkol]

а про налог на прибыль вы не забыли?

Дошло =) Налога на прибыль вычли, но все равно не сходится. Может проводки по исправлению неправильные

[ZloiBuhgalter]

Перезакрыть надо и ноябрь и декабрь.

[yut]

А "принять" - это безвозмездно? Без затрат? Вы приведите ваши проводки исходные...

[ekatkol]

yut, Исходные проводки
Д60 К51
Д08 К60
Д01 К08
Д25 К01
дальше на 20 распределяется по объектно и на 90.02

Сейчас сделала следующее:

Д01 К25 - обратно перенесла 36050 (обратной записью ТАК МОЖНО?)

Д25 К02

И у меня получилось!!!!

[ekatkol]

Перезакрыть надо и ноябрь и декабрь.

А так можно? Это ведь прошлый год. И отчетность сдана в налоговую. Но так как еще не утверждена учредителями, хочу успеть хотя бы 31.12 закрыть

[ZloiBuhgalter]

тогда вообще перезакрывать месяцы не надо, а исправления в 1С вносите 1ого января.
1С понять не может почему в ноябре в расходы с 26 счёта списана больше сумма, чем была. И в декабре её плющит.

[ekatkol]

Получается доплата по налогу на прибыль =(( У нас есть непринятые малоценные ос в виде факса и телефона. Если я их приму декабрем, уменьшив налогооблагаему базу, налоговая не сильно разозлится? Одно дело базу увеличивать, другое дело уменьшать хоть и одновременно.. Подскажите пожалуйста

[Ирина1974]

Я бы тоже в прошлый год из-за такого мизера не полезла...баланс пересдай, налог на прибыль пересдай, налог на имущество пересдай....из-за базы в 30000...Я бы провела 1-м кварталом бух. справкой или вообще бы забыла, .если что извините возможно на таком форуме такое заявление некорректно.

[ekatkol]

Я бы тоже в прошлый год из-за такого мизера не полезла...баланс пересдай, налог на прибыль пересдай, налог на имущество пересдай....из-за базы в 30000...Я бы провела 1-м кварталом бух. справкой или вообще бы забыла, .если что извините возможно на таком форуме такое заявление некорректно.

По ПБУ 22/10:
"В январе нового года в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» плюс производится перерасчет сравнительных показателей прошлого периода"

Это значит, что я возвращаю 36050 на 01, начисляю амортизацию 3004,17 за декабрь. А затем какой-то проводкой увеличиваю К84 на сумму 33045,83 и вычитаю налог на прибыль Д84 К68.
Подскажите пожалуйста, какая проводка нужна для изменения К84????

[ekatkol]

Извините, так правильно будет сделать в январе?
К25 Д84 3004,17 (амортизация за декабрь)
Д01 К84 33045,83 (остаточная ст-ть ОС)

[yut]

Чево-то я опять недопонял... Причем здесь 84? Пусть себе сидит на 01 с остаточной стоимостью на 31.12, амортизацию стандартно спишете в 25 и т.д. В январе он уже бывший ОС, ну и спишите его в 10 по остаточной стоимости, далее 20 (все или часть), 90 и т.д. IMHO.

[ekatkol]

Чево-то я опять недопонял... Причем здесь 84? Пусть себе сидит на 01 с остаточной стоимостью на 31.12, амортизацию стандартно спишете в 25 и т.д. В январе он уже бывший ОС, ну и спишите его в 10 по остаточной стоимости, далее 20 (все или часть), 90 и т.д. IMHO.

Что значит бывший ос? Мы же его в ноябре приняли к учету со сроком полезного использования в 12 мес, линейная амортизация..

[yut]

Что значит бывший ос? Мы же его в ноябре приняли к учету со сроком полезного использования в 12 мес, линейная амортизация..

Бывшим он стал с 01.01.2011, значит, в 1 квартале его можно списать по остаточной стоимости. Нужно издать отдельный приказ по корректировке учетной политики в связи со вступлением в силу новых правил.

[ZloiBuhgalter]

> Бывшим он стал с 01.01.2011

Это с какого бодуна?

[yut]

> Бывшим он стал с 01.01.2011

Это с какого бодуна?

А что, нельзя его перевести в МПЗ?

[ZloiBuhgalter]

Куплен и введён в эксплуатацию в НОЯБРЕ 2010.

[yut]

Мда-а... А я так понял, что все барахло до 40 тыр с 1 января перестало существовать как ОС, как неудовлетворяющее критериям . Старого барахла это, значица, не касается?

[ZloiBuhgalter]

Совсем не касается.