Возврат товара. Как правильно сделать проводки?

[Аноним]

Добрый вечер! Проверьте пожалуйста правильность оформления возврата товара поставщику. Товар возвращается по причине брака. Товар был оприходован и НДС возмещен в предыдущем квартале.
1. На основании поступления делаю реализацию (выбираю возврат поставщику) 76.2/41.4
2.На основании возвратной накладной делаю сч-ф (выбираю возврат поставщику) 76.2/68.2
3. Бухгалтерской справкой делаю проводки 60.2/76.2.
Вопрос в следующем: когда делаю книгу продаж, сумма НДС туда попадает, и попадает в ОСВ по сч.68,2, но для того чтобы проверить книгу продаж по общей ОСВ нужно сч.90.3 и Д76АВ сложить, но т.к. у нас проводка 76.2/68.2 соответственно в сч.90.3 эта сумма НДС не попадает. Верны ли тогда данные в общей ОСВ, или нужно делать какую-то доп. проводку? При формирование декларации по НДС также возникает эта разница с ОСВ по сч.90.3 за 4 квартал. И еще по какой строчке по декларации НДС эту возвратную НДС отразить? Очень хотелось бы выслушать ответы знающих и опытных людей, так как такую операцию оформляю первый раз-очень нужна помощь. Спасибо.

[Сияние]

но т.к. у нас проводка 76.2/68.2 соответственно в сч.90.3 эта сумма НДС не попадает.

Сложение 90,03 и 76АВ - не универсальный метод проверки. Он верен только если у Вас учёт без каких либо отклонений (типа возвратов). В Вашем случае просто Кт 68.02 собирается из 3-х счетов 90, 76АВ, 76,02.

Вообще болезненный вопрос по этим возвратам. Я всегда делаю всё, чтобы избежать их. А если никуда не деться - стараюсь обратной реализацией проводить... Постоянный спор с коммерсантами, для которых обратная реализация увеличивает себестоимость...

[Аноним]

[QUOTE=Аноним;53294314] И еще по какой строчке по декларации НДС эту возвратную НДС отразить? QUOTE]

Программа мне предлагает его ставить по 010 строчке ставить Как НДС с реализации.
Я с этим не согласна. Эта же не реализация. Это больше сторнирование ранее принятой к вычету НДС. Если я ее укажу по 010 строчке, потом у меня еще и выручка по НДС (здесь будет больше) и выручка по прибыли не будет совпадать. Опять вопрос возникнет у налоговиков по поводу несовпадения. Куда же все таки отнести, может по 090 строке "Суммы налога, подлежащие восстановлению"? Хотя бы...

[Лана 2]

Аноним, при возврате по причине брака должен быть акт. Возврат оформляете не ТОРГ-12, а расходной накладной, без НДС, с/ф не выставляете. НДС, принятый к вычету в прошлом квартале, нужно восстановить.

[Сияние]

Аноним, при возврате по причине брака должен быть акт. Возврат оформляете не ТОРГ-12, а расходной накладной, без НДС, с/ф не выставляете. НДС, принятый к вычету в прошлом квартале, нужно восстановить.

Вот я впервые такой метод вижу (если есть какая то нормативная база, письма ещё что то - поделитесь пожалуйста. Мне для общего развития).
До сегодняшнего дня считала, что при возврате в любом случае выдаётся Торг12 и С/ф (оформленные обычным способом). Только проводки делаются разные в зависимости от того, возврат это по претензии (брак с рекламационным актом) или просто возврат (ошиблись типа.)
Если претензия - оформляем возвратом. Сторнируем выручку, 41 ну и т.д.
Если обоснования нет (что это брак) - обратная реализация.

Некоторые организации при возврате выдают Торг12 и С/ф с отрицательными суммами - но это не предусмотрено НК, а соответственно противоречит законодательству.

[Лана 2]

Сияние, ТОРГ-12 применяется для оформления продажи, здесь никакой продажи не происходит, а происходит односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств на основании п.2 ст. 475 ГК. Соответственно, раз нет реализации, то базы для НДС тоже нет. По поводу расходной накладной - п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5.

Куда же все таки отнести, может по 090 строке "Суммы налога, подлежащие восстановлению"?

Именно туда

[Сияние]

Сияние, ТОРГ-12 применяется для оформления продажи, здесь никакой продажи не происходит, а происходит односторонний отказ стороны договора от исполнения договорных обязательств на основании п.2 ст. 475 ГК. Соответственно, раз нет реализации, то базы для НДС тоже нет. По поводу расходной накладной - п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5.

Вот выдержка из статьи:
http://www.buh.ru/document.jsp?ID=10...DIIIDD1080DI=2

Документальное оформление возврата товара…
Возврат товара поставщику при обнаружении брака в процессе реализации, при несоответствии товара стандарту или согласованному образцу по качеству, некомплектности товаров осуществляется путем оформления расходной накладной (п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5).

Накладная оформляется по унифицированной форме ТОРГ-12 (утв. Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132) с указанием, например, текста "Накладная на возврат некачественного (некомплектного) товара". Кроме того, она должна содержать ссылку на реквизиты акта о признании товара некачественным. Это акт унифицированной формы № ТОРГ-2 или ТОРГ-3 (утв. постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 № 132). Акт по форме № ТОРГ-2 составляется на отечественные товары, а по форме № ТОРГ-3 - на импортные товары. Акты оформляются при первоначальной приемке товара покупателем и является юридическим основанием для предъявления претензии поставщику. Прием возвращаемого розничным покупателем товара оформляется товарной накладной (форма № ТОРГ-12) в 2-х экземплярах. Один экземпляр прикладывается к товарному отчету, а другой - вручается покупателю и является основанием для обмена товара или получения денежной суммы за данный товар (п. 10.3 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга России от 10.07.1996 № 1-794/32-5).

[Лана 2]

Вот выдержка из статьи:

"Покупатель также должен выписать расходную накладную на возврат товара и передать ее поставщику (п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5). Так как на сегодняшний день форма расходной накладной не утверждена, следовательно, она может быть разработана покупателем самостоятельно с учетом требований п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". В качестве образца вы можете использовать товарную накладную (N ТОРГ-12)"
В Методических рекомендациях написано, что возврат оформляется расходной накладной, а не ТОРГ-12.

[Сияние]

"Покупатель также должен выписать расходную накладную на возврат товара и передать ее поставщику (п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных Письмом Роскомторга от 10.07.1996 N 1-794/32-5). Так как на сегодняшний день форма расходной накладной не утверждена, следовательно, она может быть разработана покупателем самостоятельно с учетом требований п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете". В качестве образца вы можете использовать товарную накладную (N ТОРГ-12)"
В Методических рекомендациях написано, что возврат оформляется расходной накладной, а не ТОРГ-12.

Ок. Ясно всё.
Торг-12, получается не ошибка. Ато я прямо перепугалась
Спасибо.

[Татьяна_Г]

«…Наша фирма возвратила поставщику качественный товар. Какими документами и бухгалтерскими проводками оформить эту операцию?..»



Если право собственности переходит к покупателю при передаче продукции и договор поставки не предусматривает возможность возврата неиспользованной части продукции, то при возврате право собственности на нее вновь переходит к поставщику. В таком случае возврат признается обратной реализацией. После возврата части продукции у вас с партнером возникают встречные однородные требования. Такие требования можно зачесть на сумму меньшего из них (ст. 410 ГК РФ).

Что касается документального сопровождения возврата качественного товара, то он оформляется как обычная реализация: накладная (торг-12), товарно-транспортная накладная (при необходимости), счет-фактура. В бухучете покупатель делает следующие проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60
– принят к учету полученный от поставщиков товар;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60
– отражена сумма НДС по полученному товару;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет 1
– признана выручка от реализации продукции;

ДЕБЕТ 90 субсчет 3 КРЕДИТ 68 субсчет 2
– начислен НДС с выручки;

ДЕБЕТ 90 субсчет 2 КРЕДИТ 41
– списана себестоимость реализованной продукции;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62
– акт зачета взаимных требований (если товар не был оплачен);

[Аноним]

Если право собственности переходит к покупателю при передаче продукции и договор поставки не предусматривает возможность возврата неиспользованной части продукции,

и исповедуемая религия не позволяет предусмотреть возможность возврата этой части продукции в момент ее возврата,

то при возврате право собственности на нее вновь переходит к поставщику. В таком случае возврат признается обратной реализацией. );

...

PS Вот ведь любят люди геморры себе создавать....

[Miloserdova]

и исповедуемая религия не позволяет предусмотреть возможность возврата этой части продукции в момент ее возврата, ...

PS Вот ведь любят люди геморры себе создавать....

Такая же ситуация. Так возврат качественного товара оформить через реализацию??????????

[Январь]

Так возврат качественного товара оформить через реализацию

Как реализацию и оформить. + взаимозачет (60 - 62)

[Miloserdova]

Как реализацию и оформить. + взаимозачет (60 - 62)

взаимозачет бух.справкой оформить?

[Январь]

взаимозачет бух.справкой оформить?

Да, если у вас нет специального документа (корректировка задолженности, например)

[Анжелика Ник]

Miloserdova, в 1с 8 корректировка долга документ называется

[Miloserdova]

спасибки

[лайтс]

Ну оформили расходную накладную или ТОРГ-12, а НДС в книгу покупок с минусом попадёт? Или в книгу продаж ?

[LSim]

Подскажите, пожалуйста! Мы поставщики товара в магазин, покупатель вернул товар из-за брака в магазин, деньги вернули, но товар уничтожили (протокол уничтожения брака) и нам предоставили только документы по возврату шланга, чтобы мы компенсировали затраты.Как нам поступить в этом случае? Каким документом мы должны оприходовать в 1С 8,2?

[Анжелика Ник]

почему уничтожили? у вас так прописано с ними в договоре?

[LSim]

Они объясняют уничтожение тем, что им доставка дороже товара выйдет, поэтому они уничтожают.И хотят просто, чтобы мы просто оприходовали товар(Торг-12), а оплату заминусуют.

[Andyko]

объясняют они...
у вас договором предусмотрено уничтожение брака?

[ZZZhanna]

Т.е. они и товар не вернули, и деньги за него не будут платить, а вам только некую бумажку, что товар якобы был бракованный. Так? Хитрецы, однако...

[Irisha]

вот и у меня получилась такая ситуация...как пишет Аноним...
и возмещение НДС по ранее оприходованному товару уже прошло.
Оформила возврат документов "возврат товара поставщику" . Программа сделала ну просто "великолепные" проводки:

Дт 60 Кт 68,02 - это все попало в КПЖ....
90,03 - до свидания, называется....

теперь сижу и думаю как прибыль буду делать...

и еще "красота" вылезла:

возврат от покупателя:
Дт 90,03 Кт 19,03 красным

что попало в КП... теперь база по НДС "отдыхает"....
что делать-то?....

я так понимаю,
1. убрать этот "волшебный" возврат поставщику с его проводками ( Дт 60 Кт 68,02 - кто это придумал....) и сделать обратную реализацию - пойдет Дт 90,03 Кт 68,02 - в КПЖ попадет - НДС и НП декларации состыкуются.
2. А по возвратам от покупателя сделать обычный приход
Дт 19,03 Кт 60...(тогда из Дт 90,03 Кт 19,03 эта краснота уберется), хотя там возврат по несоответствию договору, но у меня актов нет...

Интересно, а что 1С хотели сказать вот этими проводками:
Дт 60 Кт 68,02 и - по возврату поставщику
Дт 90,03 Кт 19,03 красным... по возврату от покупателя...