как не потерять ндс к возмещению

[Ольга 68]

здравствуйте форумчане, помогите пожалуйста, не могу справиться с такой проблемой. В первом квартале не было реализации, потупил авансовый платеж, начислила ндс, получали материалы - ндс поставила к возмещению, в таком виде сдала декларацию, и цифры красивые получились, и тут вдруг письмо с налоговой, оказывается если нет реализации ндс к возмещению нельзя брать, а терять ндс ну не правильно будет, подскажите пожалуйста выход. ООО занимается строительством так просто акт задним числом не сделаешь.

[Лёнка]

ИМХО,конечно, ...тупо прикинутся,что цифру поставила не в ту строку и переставить её с авансов-в реализацию...налог к уплате не изменится и все будут довольны

[K.S]

оказывается если нет реализации ндс к возмещению нельзя брать

ни разу так не оказывается... постоянно судились по этому основанию и налоговая постоянно проигрывала, Сейчас на лицо положительная тенденция и налоговая уже перестает судиться по заведомо проигрышным делам. Так что, ответьте, что вычет заявлен в полном соответствии со статьями 171, 172 НК РФ. Пусть доказывают обратное, если захотят

[cocodrilo]

это их старая песенка про возмещение и реализацию. Тут возможны два варианта на ваш выбор. 1) Судиться, перспективы отсудить 100%, но это время. 2) Подать уточненку за 1кв., а вычет по материалом заявить во втором, ну или когда у вас там реализация будет.

[K.S]

2) Подать уточненку за 1кв., а вычет по материалом заявить во втором, ну или когда у вас там реализация будет.

налоговая, кстати, также и против этого варианта. Так что судебная перспектива (если найдут) и там и там равнозначная.

[Ольга 68]

это их старая песенка про возмещение и реализацию. Тут возможны два варианта на ваш выбор. 1) Судиться, перспективы отсудить 100%, но это время. 2) Подать уточненку за 1кв., а вычет по материалом заявить во втором, ну или когда у вас там реализация будет.

Чтобы судиться характер нужен ну или хотя бы небольшой опыт. А вот как воспользоваться вторым вариантом, если у меня не одна накладная а штук 10-20?

[cocodrilo]

а счет-фактура одна на всех?

[Ольга 68]

а счет-фактура одна на всех?

не поняла, зто вы предлагаете? если спрашиваете, то сколько накладных столько и счет-фактур.

[Январь]

как воспользоваться вторым вариантом

Показать в журнале учета полученных счетов-фактур, что часть (или все) счета-фактуры вы получили в следующем периоде.
Вычет возможен только при наличии счета-фактура, если позже его получили, значит и вычет позже. И Минфин не так давно письмо подходящее писал.

[Ольга 68]

И Минфин не так давно письмо подходящее писал.

январь спасибо я думала, коль я обратилась в начале к клеркам (это по неопытности) то модераторы со мной общаться на будут.А можно ссылку на письмо. Спасибо все кто откликнулся.

[Январь]

Вопрос: О порядке принятия НДС к вычету в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 3 февраля 2011 г. N 03-07-09/02

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения налога на добавленную стоимость и сообщает следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат: день отгрузки товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав либо день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Пунктом 3 ст. 168 Кодекса установлено, что при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав соответствующие счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав.
Согласно п. 17 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (далее - Правила), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, регистрация счетов-фактур в книге продаж производится в хронологическом порядке в том налоговом периоде, в котором возникает налоговое обязательство.
Таким образом, счета-фактуры, выставленные на основании п. 3 ст. 168 Кодекса в течение пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товаров, произведенной в последний день налогового периода, следует регистрировать в книге продаж за налоговый период, в котором осуществлена отгрузка.
Пунктами 7 и 8 Правил установлено, что счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок, ведение которой необходимо в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету, по мере возникновения прав на налоговые вычеты в порядке, установленном ст. 172 Кодекса.
Положениями указанной статьи Кодекса предусмотрено, что вычеты налога на добавленную стоимость производятся только при наличии счетов-фактур.
Учитывая изложенное, в случае если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде, то вычет суммы налога следует производить в том налоговом периоде, в котором счет-фактура фактически получен.
Одновременно сообщаем, что направляемое мнение имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
03.02.2011

Аналогичные выводы содержит:
Письмо Минфина России от 22.12.2010 N 03-03-06/1/794
Письмо Минфина России от 20.04.2010 N 03-07-09/24
Письмо Минфина России от 02.04.2009 N 03-07-09/18
Письмо Минфина России от 13.06.2007 N 03-07-11/160
Письмо Минфина России от 16.06.2005 N 03-04-11/133
Письмо УФНС России по г. Москве от 04.12.2009 N 16-15/128328
Письмо УФНС России по г. Москве от 03.08.2009 N 16-15/79275

"Однако есть примеры противоположных судебных решений, согласно которым вычет по счету-фактуре, полученному с опозданием, применяется в периоде совершения хозяйственной операции."

[Генук]

ластик купите у родной фирмы задним числом... сколько он там стоит? рублей 10 ?

смело ставьте в реализацию двухрублёвый НДС - и подайте уточнёнку...

[Сияние]

Да ну, ерунда про ластик.
100 раз сталкивалась с такой проблемой, когда выручки нет.
Совершенно смело сдаёте пустую декларацию за 1 кв. А когда появляется выручка, ставите к возмещению накопленный ранее НДС. И проверку проходила камеральную. Никаких судов и претензий.
Да обсуждали уже этот вопрос тут...

[Ольга 68]

всем большое спасибо, и жить стало веселей.