 |
Полгода назад открыли розн.точки на ОСН, приобрели для этих розн.точек ОС (основные средства) - холодильное оборудование и т.д., НДС взяли к зачёту, теперь розн.точки перевели на ЕНВД, как быть с НДС по приобретённым ОС, взятому к зачёту? Должны-ли мы его восстановить к уплате в бюджет? Розн.точек на ОСН не осталось, все переведены на ЕНВД.
Нет, если на момент возмещения НДС по этим ОС, они использовались в деятельности на ОСНО.Сообщение от looking
да, на момент приобретения, розн.точки были на ОСНО
спасибо за добрую весть
Не помню никаких номеров строк в никаких декларациях. Склероз.
спасибо, значит всё-таки НДС восстанавливать нужно.А как правильно это сделать? Записями в Книге Покупок или-же в Книге Продаж?
Обратите внимание, - абз. 2 пп.2 п. 3ст. 170 НК РФ - "Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
то есть всё-таки НДС нужно восстанавливать, только не в полном размере, а в пропорции от остаточной стоимости, ведь мы всего полгода назад ОС приобрели. Они ещё не успели полностью амортизироваться.
Получается, что Ваше первое сообщение в этой теме справедливо только для ОС со сроком амортизации менее полугода (для моего случая)?
Наоборот, когда ОС полностью самортизировано, каюсь, ответила не точно...
Пример - первоначальная стоимость ОС 47200 рублей, в т.ч. НДС 7200. Отнесено к возмещению - 7200. На момент начала использования ОС остаточная стоиомсть - 30000, соответственно необходимо восстановить 4576,27.
спасибо за уточнение ответа и пример
Что это за ОС?
Если я правильно понимаю, к ОС относятся средства, сроком использования более 12 мес.
абз. 6 п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 - "При восстановлении в порядке, установленном пунктом 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации, сумм налога на добавленную стоимость, принятых к вычету налогоплательщиком по сумме оплаты, частичной оплаты, перечисленной продавцу в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации, счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, подлежат регистрации в книге продаж на сумму налога, подлежащую восстановлению.
спасибо большое
у нас нет ОС со сроком использования менее или равным полугоду, это было чисто гипотетическое предположение в рамках ответа, допускающее его верность, выходит что он для ОС, приобретённых полгода назад, совсем не применим, спасибо за уточнение
Не совсем - при начислении амортизации нелинейным методом, например, для первой амортизационной группы установлена месячная норма амортизации 14,3%, таким образом, ОС, относящиеся к 1 амортизационной группе будут самортизированы за 7 месяцев, или даже раньше - п.12 ст. 259.2 НК РФ - "В случае, если суммарный баланс амортизационной группы (подгруппы) становится менее 20 000 рублей, в месяце, следующем за месяцем, когда указанное значение было достигнуто, если за это время суммарный баланс соответствующей амортизационной группы (подгруппы) не увеличился в результате ввода в эксплуатацию объектов амортизируемого имущества, налогоплательщик вправе ликвидировать указанную группу (подгруппу), при этом значение суммарного баланса относится на внереализационные расходы текущего периода."
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
