Лизинг, распределение платежей и проводки.

[Пуговк@]

Затем я как поняла сколько месяцев амортизируете ОС на столько и делите разницу между БУ и НУ
и получается Дт20 Кт97 ежемесячно

[Silver Lynx]

да... по поводу равномерности платежей я Вам просто завидую

и получается Дт20 Кт97 ежемесячно

в БУ таких проводок быть вообще не должно, там все списывается через амортизацию
а в НУ: частично амортизация, частично расходы... вот и ломаю голову
А Вы как списываете в НУ?

[Пуговк@]

в БУ таких проводок быть вообще не должно, там все списывается через амортизацию

посмотрите 100 сообщение может поймете что-нибудь

[Silver Lynx]

Спасибо, Пуговк@ за заботу
подозреваю, что легкой жизни мне не видать...

[Пуговк@]

подозреваю, что легкой жизни мне не видать...

стоит только рзобраться все у вас получится

[Сергей А.В.]

Сергей А.В., а Вы какие проводки делаете в НУ 7.7.? у меня какая-то фигня получается....
Н01.01 - 1 703 314,41 (ПС по БУ)
Н05.01 - 1 444 491,53 (ПС по НУ)
в БУ начислилась разница Д 68.4.2 К 77 20% от разницы между БУ и НУ - 51764,58 руб.
далее амортизация в НУ Н07.04 Н 05.02 - 38012,94
потом лизинговый платеж за минусом амортизации Н07.04 - 20886,96 руб.
а вот далее в бухгалтерии вообще не считаются разницы по этому лизинговому платежу...
или надо сделать какие-то другие проводки?
Так вот разницу между начисл. амортизацией в БУ и НУ программа видит и начисляет

ИМХО, надо так сделать:
Дт 01 1 703 314,41 БУ
Дт Н05.01 1 444 491,53 НУ
Дт Н04.09 258 822,88 Разница между общей суммой лизинговых платежей и ПС в НУ.
Тогда должны такие проводки получиться:
Дт 68.4.2 Кт 77 258 822,88 * 20% ОНО с разницы ПС
Дт 09 Кт 68.4.2 258 822,88 * 20% ОНА по РБП в НУ
А потом, ежемесячно, при начислении амортизации и списания л/п с РБП в налоговом учете ОНА и ОНО будут постепенно погашаться.

[Silver Lynx]

что-то я совсем запуталась с этими разницами... в результате опытным путем достигла следующего:
Дт 01 1 703 314,41 БУ
Дт Н05.01 1 444 491,53 НУ
разницу просто оставила на Н01.05 и программа славно считает ОНА Д09 К 68 20% от разницы ПС в БУ и НУ
потом программа также хорошо считает разницу с амортизации в БУ и НУ, а вот сами лизинговые платежи в НУ я отразила:
Д Н07.4
Д НПР44.1 с минусом
Д НПР99 К НПР 44.1 опять же с минусом
в результате замечательно посчитались разницы и я вышла на искомую сумму н/прибыль

[Olya09]

Silver Lynx, А у меня в Акт приема-передачи предмета лизинга и форме ОС-1 по которой формирую первоначальную стоимость лизинговые насходы не включены,,т.е. в БУ занижение налога на имущество что ли? я приходую с затратами через 08,4...но лизинговые расходы в ПС не должны сразу садитьсся.
Ведь обычные банковские проценты через 91,2 проводятся,так?соотвественно и эти на себестоимость нельзя. в НУ и БУ одинаковая стоимость по форме ОС-1 а лизиновые расходы через 97 счет...на срок 36месяцев договора финансовой аренды,

[Silver Lynx]

Olya09, я сильно надеюсь, что читали все предыдущие посты...
по лизингу, если имущество на балансе лизингополучателя, ПС в БУ и НУ ВСЕГДА будет разной
в БУ - полная стоимость лизингового контракта
в НУ - стоимость по акту приема-передачи от лизингодателя
и потом в НУ в расходы списывается разница между лизинговыми платежами и начисленной амортизацией в НУ. Почитайте еще раз всю ветку и все поймете

[Пуговк@]

в НУ - стоимость по акту приема-передачи от лизингодателя

а я учитывала по справке о первоначальной стоимости

[Silver Lynx]

у кого что, но вообще основание акт ОС-1

[Пуговк@]

вообще основание акт ОС-1

а у меня в акте приема-передачи отражаются лизинговые платежи+выкупная стоимость , поэтому первоначалку я беру из предоставленной справки

[Silver Lynx]

странно... ведь акт приема-передачи составляется лизингодателем на основании его данных бухучета... у него что, именно такая стоимость ОС?
в общем, кто во что горазд, тот так и пишет в силу своего мыслительного процесса...

[Пуговк@]

ведь акт приема-передачи составляется лизингодателем на основании его данных бухучета

у него столбик первоначальная стоимость вообще не заполнен только договорная и выкупная стоимость, поэтому наверно справку и сделали.
а у вас все прописано ?

[Miloserdova]

у него столбик первоначальная стоимость вообще не заполнен только договорная и выкупная стоимость, поэтому наверно справку и сделали.
а у вас все прописано ?

Чем дальше читаю, тем больше путаюсь. Какую сумму ОС на 01счете указываем, по акту или с учетом всех лизинг.платежей?

[Сергей А.В.]

с учетом всех лизинг.платежей?

В бухучете

[Miloserdova]

В бухучете

огромное спасибо, а то я думала опять все переделывать

[Аноним___]

А у меня след вопрос: предмет лизинга на балансе л.дателя.
Ежемесячно мы получаем сч\ф на лизинговые платежи. Эти платежи также отражены в графике платежей, где указано, что в каждом платеже есть сам платеж и выкупная стоимость.
В счет-фактуре этого разделеня нет, он выписывается на общую сумму лизингового платежа.

Т.о. ежемесячно мы принимаем в расходы суммы самого платежа, часть выкупной ст-ти вешаем на сч 08, НДС принимаем к вычету в полной сумме. В 2008-2009гг так и делали, сейчас новый договор, нет ли каких-то изменений??

Например:
сч\ф на 379 870,00 (с ндс), в т.ч. авансовый платеж в счет выкупной ст-ти 143 576,00 (С НДС)

Проводки:
Д20 К76.5 сумма 200 249,15 ((379870-143576)/118*100=200249,15) затраты
Д19 К76.5 сумма 36044,85 (200249,15*18%) вычет по НДС по затратам
Д08.4 К76.5 сумма 121 674,58 (143576/118*100=121674,58) выкупная ст-ть
Д19 К76.5 сумма 21901,42 (121674,58*18%) вычет по НДС по вык ст-ти
Д68 К19 сумма 57 946,27 (36044,85+21901,42) зачтен вычет по НДС

[Oksit]

я верно поняла ? авто на балансе лизингополучателя

1. первонач. стоим. в НУ - согласно справке лизингодателя о первонач.ст.?

2. первонач. стоим. в БУ - общая сумма лиз.платежей + выкупная стоимость?

3. в НУ и БУ одинаковая норма амортизации?

4. что берем в расходы по налогу на прибыль? ежемесячные лизинговые платежи по актам за минусом амортизации в НУ ?

подскажите пожалуйста

[Пуговк@]

первонач. стоим. в НУ - согласно справке лизингодателя о первонач.ст.

если она прописана в акте ОС то правильнее от туда

первонач. стоим. в БУ - общая сумма лиз.платежей + выкупная стоимость

прописана в договоре

в НУ и БУ одинаковая норма амортизации

разная сумма амотризации

ежемесячные лизинговые платежи по актам за минусом амортизации в НУ

в БУ - амортизация

[Oksit]

Получается (если авто на балансе лизингополучателя) картинка следующая :

- расходы в бух. учете - это только амортизация в БУ (первонач. ст. = все лизинговые платежи + выкуп. ст.) без лизинговых платежей?

- расходы в налог. учете - это лизинговые платежи за минусом амортизации в НУ (первонач. ст. = первонач.ст. у лизингодателя согласно акту/справке ) ?

?????????

[Сергей А.В.]

- расходы в бух. учете - это только амортизация в БУ (первонач. ст. = все лизинговые платежи + выкуп. ст.) без лизинговых платежей?

- расходы в налог. учете - это лизинговые платежи за минусом амортизации в НУ

Расходы в НУ - это амортизация НУ и

лизинговые платежи за минусом амортизации в НУ

[Oksit]

Сергей А.В. , вы писали : Поэтому сумма расходов в БУ и НУ будет одинакова в итоге.

что-то я не пойму как?

в амортизации БУ у меня сидит еще и часть выкупной стоимости, из которой сложилась первонач. ст-ть в БУ , в итоге я самортизирую всю сумму договора лизинга плюс выкуп.ст-ть

а в НУ выкупная ст-ть нигде не фигурирует, т.к. ежемес.лиз.платежи по актам не включают в себя выкуп. ст-ть. В итоге у меня в уменьшение налога на прибыль пойдет вся сумма договора лизинга без выкуп. ст-ти

объясните пож-та :-(

[Сергей А.В.]

В итоге у меня в уменьшение налога на прибыль пойдет вся сумма договора лизинга без выкуп. ст-ти

Ну когда-то выкупная и в НУ появится ведь?

[Oksit]

Ну когда-то выкупная и в НУ появится ведь?

когда -то да отдельным договором купли-продажи

скажите пож-та
а срок полезного использования в НУ и БУ одинаковый ?
как он должен быть связан с сроком договора лизинга?
в акте лизингодатель присвоил окоф 153410120, а это третья группа

[Сергей А.В.]

а срок полезного использования в НУ и БУ одинаковый ?

можно одинаковый

как он должен быть связан с сроком договора лизинга?

ИМХО, удобнее, чтобы СПИ совпадал со сроком лизинга.

[Oksit]

ИМХО, удобнее, чтобы СПИ совпадал со сроком лизинга.

у меня третья группа = 3- 5 лет по ОС-1
договор лизинга от 27 мая 2011
ОС-1 подписали с лизингодателем 31.05.11
Первое перечисление - в июне
Первый акт - в мае
Последний платеж - 28.03.14
Последний акт - 31.03.14
срок договора лизинга получается меньше, чем срок п.и. по третьей амор.группе?

[Сергей А.В.]

срок договора лизинга получается меньше, чем срок п.и. по третьей амор.группе?

Ничего страшного, ИМХО. Амортизируйте 37 месяцев.

[Oksit]

Ничего страшного, ИМХО. Амортизируйте 37 месяцев.

спасибо за отзывчивость!

у меня еще вопросик
акты по лиз.платежам у меня уже пришли за май и июнь, а ввела в эксплуатацию я 02.06.11, соот-но амортизацию начну начилсять с июля.
Получается
- расходов в БУ нет
- расходы в НУ - вся сумма лизинговых платежей по актам без амортизации ???????

[Сергей А.В.]

акты по лиз.платежам у меня уже пришли за май и июнь, а ввела в эксплуатацию я 02.06.11

Почему?

- расходов в БУ нет

- расходы в НУ - вся сумма лизинговых платежей по актам без амортизации ???????

Формально - да, но есть нюаны Во-первых, на мой взгляд, странно платить лизинговые платежи, а имущество не использовать.
Во-вторых, в будущем может возникнуть ситуация, когда лизинговый платеж будет меньше амортизации или л/п=0, а амортизация есть. И может получиться завыешение расходов.
Вот почему, в частности,

удобнее, чтобы СПИ совпадал со сроком лизинга