Сопоставление ННП и Ф2 (после сверки с налоговой)

[Закамский]

Добрый день, дайте пож-та дельного совета.
Провел сверку с МНС, выявил расхождения по Налогу на прибыль по сч68.4 в бух учете.
Откорректировал (осторнировал) в учете чтоб сальдо сходилось с данными мнс.
Сейчас делаю форму Ф2(Отчет о приб и уб) и вижу что у меня строка 2410(текущ налог на приб) не идет с декларацией по налогу на прибыль именно на данную сумму корретировки налога после сверки)...скажите это верно?
Справочно: т.е. начислен налог на прибыль за полугодие 40т.р.
разница с МНС по сверке была(нужно убрать) 15 т.р...я их сторнировал во 2кв2011, и получилось что у меня срока 2410 Формы №2 равна не 40 т.р. (начисленный налог)как положено, а 40-15=25 т.р.

[Январь]

Корректировка из-за прошлых периодов?
Тогда не через 99 лучше проводку делать, а через 84

[Закамский]

Корректировка из-за прошлых периодов?

да прошлый период....понял , сейчас попробую
а логически, получиться сделав через 84 счет, то у меня строка 2410 в Ф2 будет равна начисленному ННМ за 1 п/г, верно?

[Закамский]

я сильно извиняюсь, но подскажите как субсчет правильнее выбрать на сч.84 вместо сч.99...и в какой строке Ф2 должна отразиться сия разница (после сверки с мнС)?

[Закамский]

верно будет указать субсчет сч. 84="Убытки подлежащие покрытию"?

[Январь]

Ваша корректировка процентов на 99 похожа на исправление ошибки прошлого периода, А ошибки прошлых периодов теперь велено проводить через 84.
Субсчет не знаю лучше

[Закамский]

Да, это как раз исправление ошибки прошлого года(2008)
ок, понял...так и сделал.
в продолжении , еще хочу потревожить:
вот в данном случае я провел 84.2/68.4.1 =отсторнировал 15 т.р.
и сейчас у меня получатся:
в Форме №2 по строке 2410 (сумма налог на приб) сидит сумма налог на приб начисленная за 1 п/г, равная начислению из декларации.
Но, тут же в Форме 2 строка 2400 (чист приб) не равна разнице показателй строки 1370 Баланса (на начало года и на 30 июня), а расхождение именно на сумму сторнирования (15т.р.), так и должно быть?

[Январь]

в Форме 2 строка 2400 (чист приб) не равна разнице показателй строки 1370 Баланса

Кроме использования 84 теперь еще предлагается делать "ретроспективный пересчет", т.е. исправлять данные в отчетности за прошлые периоды.

[Закамский]

"ретроспективный пересчет", т.е. исправлять данные в отчетности за прошлые периоды.

как то пугающе звучит, подскажите пож-та, что сие значит?
неужели какие то уточненки по бухУчету за все года 2008-2011?..или что то иное?

[Закамский]

http://www.klerk.ru/cons/ziborova/217305

почитал...
но не понял что мне сейчас делать
налоговая база пред года не занижена не завышена, просто преддыдущ бухгалтер в начислениях налога на прибыль ошиблась, указав больше в Учете, и сейчас не сходиться лицевой МНС...какие мои действия ,подскажите пож-та?

[Январь]

При составлении текущего отчета остатки (нераспределенную прибыль) на 31.12.09 и 31.10.10 испрвьте, если ошибка с 2008-2009 тянется. Уточненок не надо

[Закамский]

При составлении текущего отчета остатки (нераспределенную прибыль) на 31.12.09 и 31.10.10 испрвьте

1)31.10.10 такого в балансе за 1п/г не увидел...имеете ввиду вместо 31.10.10 нужно 31.12.2010 наверное?

2)этим исправлением и напрошусь на письмо с пояснениями из мнс, верно?

3) а можно как то обойтись без исправления предыдущ периодов, например сослаться на неопределенность периода ошибки, ведь я считаю в данном случае ошибка не существенна и не привела к занижению и неуплате...ошибка чисто техническая

[Январь]

имеете ввиду вместо 31.10.10 нужно 31.12.2010 наверное?

Конечно 31.12 везде. (А правила форума перечитайе, красный цвет нельзя использовать)

этим исправлением и напрошусь на письмо с пояснениями из мнс, верно?

Не факт. Не вижу в этом действии ничего инетерсного для налоговой
Можно и не исправлять в отчетности (например, не считаете это вообще существунным)

[Закамский]

за цвет сорри, исправлюсь...
я как смп(субъ малого предприн-та) например хочу внести корректировку чтоб лицевая мнс сходилась с учетом по начисл-ю налога в программе, могу ведь без ретроспек-го пересчета обойтись?
но ведь у налоговой сразу возникнут претензии:

в Форме 2 строка 2400 (чист приб) не равна разнице показателй строки 1370 Баланса (на начало года и на 30 июня), а расхождение именно на сумму сторнирования (15т.р.),

как лучше и правильнее сделать?

[Январь]

я как смп(субъ малого предприн-та)

Тогда в ПБУ 22/2010 написано:

Субъекты малого предпринимательства, за исключением эмитентов публично размещаемых ценных бумаг, вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета.
14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

но ведь у налоговой сразу возникнут претензии

Претензии к чему? Не всё на свете должно сходиться

[Закамский]

Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода

..январь , благодарю за терпение...я это читал в ПБУ, так что ж получается 91.2/68.4.1 (сумма исправления) 30 -м июня 2011....без использования 84 счета?

[Январь]

так что ж получается 91.2/68.4.1 (сумма исправления)..

Вот по налогу на прибыль у меня рука не поднимается 91 использовать

[Закамский]

но ведь сч.99 откинули в начале "пьесы"... ...какие варианты возможны?

[Январь]

Может, я и не права. Но в описанной ситуации сделала бы 84 - 68, не пользуясь "правами МП", чтобы сумма эта не мешалась в расходах текущего года

[Закамский]

1)а вы думаете что на 91.2 направить эту сумму будет не корректно ,из-за неимения как такого расхода в реалии..?
2) меня смущает всё же после Дт84Кт 68.4:

в Форме 2 строка 2400 (чист приб) не равна разнице показателй строки 1370 Баланса (на начало года и на 30 июня), а расхождение именно на сумму сторнирования (15т.р.),

это корректно?