Услуги по ЕНВД и книга продаж

[PerchinkaSaha]

Здравствуйте!
Наша фирма занимается оказанием услуг по ремонту автотранспорта. Именно эта деятельность у нас находится на ЕНВД. Подскажите, пожалуйста, должны ли эти продажи попадать в Книгу продаж? Бухгалтер утверждает что должны.

[Тоня]

должны ли эти продажи попадать в Книгу продаж?

Вы, осуществляя деятельность, попадающую по ЕНВД, предъявляете заказчикам НДС и выставляете счета-фактуры?

[EvGeN11]

Смотря какие продажи! На ЕНВД в данном случае попадают только сами услуги сервиса.
Продажа запчастей и расходников при этом либо должна учитываться как отдельный вид деятельности на ЕНВД т.е. розничная продажа, если запчасти продаются физикам, либо на УСНО или ОСНО если юрикам. И еще нюанс, реализация машинных масел не попадает на ЕНВД как розница.
Так что бухгалтер может быть и права.

[Над.К]

Ну вообще-то речь идет именно об услугах автосервиса в вопросе. А не про торговлю запчастями и маслами
А услуги сервиса могут включать и замену запчастей и масла. Смотря как документы оформляют

[Andyko]

да не должны, короче

[PerchinkaSaha]

На ЕНВД только услуги сервиса, а на ОСНО у нас остальная торговля. Деятельность по ЕНВД Без НДС, но со счетами-фактурами.
В Книгу продаж бухгалтеру нужно чтобы попадала именно реализация по ремонту (на ЕНВД).

Оформляются в 1С Бухгалтерия 8 документы Реализация товаров и услуг (закладка Услуги) без НДС и Счет-фактура.

В 1С тоже видимо считают, что не должно попадать. Но я не смогла найти Законодательный акт, которым это подтвердить и показать бухгалтеру.

[Andyko]

Деятельность по ЕНВД Без НДС, но со счетами-фактурами.

это с какой целью?
вначале найдите обоснование этому, а потом уже про книгу

[Над.К]

Деятельность по ЕНВД Без НДС, но со счетами-фактурами.

Зачем переводите бумагу? При ЕНВД счета-фактуры не выписываются. И тем более им нечего делать в книге продаж
Все написано в главе 26.3. По видам деятельности на ЕНВД Вы не плательщик НДС.

[PerchinkaSaha]

Не могу сказать с какой целью счета-фактуры выставляют... Даже особо вопрос не в этом. А вопрос где найти тот факт, что не должна отражаться данная реализация в Книге продаж!

[Над.К]

Даже особо вопрос не в этом.

Да нет, вопрос именно с этого и начинается Поскольку счетов-фактур быть при ЕНВД не должно, то и о книге продаж речи тоже не должно идти. А если зачем-то кому-то выписали счет-фактуру, то это просто бумажка. Я вот прям сейчас могу от своего имени нарисовать Вам такую бумажку. Она по значимости будет примерно одинакова с той бумажкой, что рисуется у Вас. Т.е. место ей в мусорной корзине

[Andyko]

да нет, вопрос именно в этом;
ибо в книгах покупок и продаж отражаются счета фактуры

[Andyko]

эхо

[PerchinkaSaha]

Если судить по 1С, то без разницы. Важна только ставка. А если ставка стоит Без НДС, то и в Книгу продаж автоматом не попадает вне зависимости от того выставлен счет-фактура или нет. Вопрос где найти обоснование?

[бух2007]

Если судить по 1С,

Судить надо по НК, а не по 1С.

Не могу сказать с какой целью счета-фактуры выставляют... Даже особо вопрос не в этом.

Как уже было сказано выше, это и есть основной вопрос.
Выставление сч-ф при ЕНВД -это бред чистейший. Который пораждает дальнейший, еще больший бред в виде отражения этих операций в книге продаж.

[PerchinkaSaha]

Я и прошу ссылку на законодательный акт , де ясно написано что то, что от меня просят - БРЕД. Я же должна документ подтверждающий показать, что этого не должно быть. А доказательств не могу найти.

[Над.К]

PerchinkaSaha, я Вам уже написала - глава 26.3 НК.

[Andyko]

PerchinkaSaha, а Вы где искали то обоснование?

В книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость

[PerchinkaSaha]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 декабря 2000 г. N 914
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ ВЕДЕНИЯ ЖУРНАЛОВ
УЧЕТА ПОЛУЧЕННЫХ И ВЫСТАВЛЕННЫХ СЧЕТОВ-ФАКТУР,
КНИГ ПОКУПОК И КНИГ ПРОДАЖ ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОМОСТЬ.

В данном постановлении описано, что в книгу продаж попадают при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Но тут выше написано что для населения. А с юр лицами не понятно... В НК нет информацию о том что должно или не должно попадать в книгу продаж и книгу покупок.

[Andyko]

т.е. вышеприведенной цитаты недостаточно?

[Над.К]

Главу 26.3 может откроете?

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 настоящего Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

ст.169 НК

3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи:
1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса;
2) в иных случаях, определенных в установленном порядке.

нет счет-фактуры, нечего писать в книгу

[PerchinkaSaha]

Большое спасибо! Бухгалтер настояла на том что ей нужно видеть эти данные в книге продаж. Сказала что НК не однозначно об этом говорит. Будем дописывать отчет.

[Над.К]

Извините, но Ваш бухгалтер плохо знает НК. Все однозначно, однозначнее некуда.

[PerchinkaSaha]

Ну что поделать! Не моя ответственность!

[Andyko]

с другой стороны, если главбуху для чего то нужен отчет, в котором бы были в т.ч. и операции по енвд, то его надо сделать без всякого обоснования