Во 2 квартале 2011 года ОС ошибочно оприходовано, как материал. В 3 квартале ошибка была обнаружена. Как исправить и какие последствия за этим последуют?
Во 2 квартале 2011 года ОС ошибочно оприходовано, как материал. В 3 квартале ошибка была обнаружена. Как исправить и какие последствия за этим последуют?
Материал списан в производство? В каком месяце оприходовано?Сообщение от Kotya_85
Нет, материал "висит" на складе, оприходован был в апреле, а в августе обнаружилась ошибка
Оформите учетные документы на ОС (инвентарная карточка и т.п.), сделайте сторнировочные записи, затем правильные. Если у вас ОСНО, то:
Начислите амортизацию с мая.
Доплатите налог на имущество, пени, затем подайте уточненку за полугодие, если в вашем регионе установлены отчетные периоды (при таком порядке штрафов не будет).
Подайте уточненку за 2 квартал по прибыли.
Если у вас УСН:
1. и материалы были оплачены и отнесены на расходы в целях УСН, сторнируйте эту сумму в КУДиР, а на расходы поставьте 1/3 стоимости ОС (заполните соответствующий раздел КУДиР, доплатите налог по УСН, уплатите пени.
2. материалы не были оплачены и, соответственно на расходы для УСН поставлены не были, то поставьте на расходы 1/3 стоимости ОС (заполните соответствующий раздел КУДиР) - образовавшуюся переплату по УСН учтете при уплате авансового платежа по УСН за 9 месяцев.
В бухучете начислите амортизацию.
Какой датой сторнировать? Какие проводки при этом формируются? Учет ведется в 1С 7 и сторнировать можно только документ целиком, а неверно введенное ос в накладной содержится вместе с другими материалами.
п.5 ПБУ 22/2010 - Ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.
Этот вопрос задайте знатокам 1С...
Спасибо, огромное. А если сторнировать весь документ, и августом сделать приход отдельно материалов, а отдельно ОС?
насколько помнится, что амортизация начисляется с момента ввода в эксплуатацию. Если оприходовали в мае, а ввели в эксплуатацию в июле, то и начисляйте все с 3 квартала. Почитайте ПБУ.
Этот совет исполните сами.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
ОС было оприходовано как материал, вот в чем вся загвоздка! Как с меньшим ущербом перевести его в состав ОС, при чем тут май?
В эксплуатацию вы его ввели??? Если ввели, то когда?
Все оприходованные в апреле материалы еще на складе, не эксплуатировались и не списывались
Составьте бухсправку, на первичных учетных документах по материалам сделайте записи о переводе в состав ОС на основании бухсправки, составьте учетные документы на ОС, отсторнируйте запись по сч.10, внесите исправительную на 08 счет. При вводе в эксплуатацию на основании приказа руководителя с 08 перекинете на 01 счет. База по прибыли и налогу на имущество в результате этой ошибки не изменилась, так что никаких уточненок подавать не надо.
за какой квартал?
расчёты по прибыли и по налогу на имущество за 2ой квартал уже прошли.
когда собираетесь делать дт 01 кт 08?
Последний раз редактировалось ZloiBuhgalter; 31.08.2011 в 16:27.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
ОС вводится в эксплуатацию на основании приказа руководителя, указанное ОС не эксплуатировалось и находилось на складе (т.е. фактически не эксплуатировалось), то что форма акта приемки-передачи одновременно совмещает фактическую приемку и ввод в эксплуатацию ещё не значит, что при приемке ОС оно автоматически вводится в эксплуатацию. До фактического ввода в эксплуатацию, полагаю, такие ОС должны учитываться на 08 счете, с данным утверждением корреспондирует положение о том, что амортизация начинает начисляться с месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию (но не с фактического поступления - приемки ОС).
Счет 01 "Основные средства"
Счет 01 "Основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении.
{т.е. не обязательно в эксплуатации.}
Основные средства принимаются к бухгалтерскому учету по счету 01 "Основные средства" по первоначальной стоимости. Объект основных средств, находящийся в собственности двух или нескольких организаций, отражается каждой организацией на счете 01 "Основные средства" в соответствующей доле.
Принятие к бухгалтерскому учету основных средств, а также изменение первоначальной стоимости их при достройке, дооборудовании и реконструкции отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы".
(МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИКАЗ
от 31 октября 2000 г. N 94н ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПЛАНА СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ИНСТРУКЦИИ ПО ЕГО ПРИМЕНЕНИЮ
(в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н, от 18.09.2006 N 115н, от 08.11.2010 N 142н))
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
Акт приемки-передачи задним числом составить нельзя, исправительные проводки делаются тоже в месяце обнаружения ошибки. Так как ОС не эксплуатировалось, то даже при его первоначальном правильном учете оно было бы либо в резерве, либо в запасе, либо на консервации, что исключает его стоимость из расчета налога на имущество, амортизация не начислялась бы (расходы не меняются), занижения налоговой базы тоже не было в результате ошибки, так как материалы (в качестве которых было учтено ОС) не были переданы в производство, поэтому исправлять НД по прибыли тоже смысла нет.
вырезано
перевод вырезанного: это не так
Сам налог на имущество идёт в расходы.
Последний раз редактировалось Andyko; 01.09.2011 в 10:22. Причина: нежнее надо
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
Проверила. Неправа.
Только чего ж так....... ???
Дык из налога на имущество исключаются только те ОС, которые на консервации и не более 3х месяцев.
У вопрошающего - не консервация.
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
