компенсация расходов на питание

[Strekozk@]

Правильно ли я понимаю, что с компенсации расходов на питание уплачиваются страхов взносы в ПФ, ФСС и ОМС? Нужно ли с компенсации платить травматизм?
и что обязанность по возмещению расходов на питание нужно прописывать в трудовых договорах для принятия их в расходы для налога на прибыль?

[Strekozk@]

просто с 2011 года были изменения вот я и сомневаюсь...

[Евгения Старцева]

К расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относится, в частности, стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством РФ коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством РФ порядком бесплатного жилья, суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг (п. 4 ст. 255 НК РФ).
При этом п. 25 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы не учитываются расходы в виде компенсаций удорожания стоимости питания в столовых, буфетах или профилакториях либо предоставления его по льготным ценам или бесплатно. Исключение составляет специальное питание для отдельных категорий работников в случаях, предусмотренных действующим законодательством, а также когда бесплатное или льготное питание предусмотрено трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.
Таким образом, стоимость бесплатно предоставляемых обедов может быть учтена при определении налоговой базы по налогу на прибыль в составе расходов на оплату труда при условии, что такое питание предусмотрено в трудовом договоре и (или) коллективном договоре.
При этом расходы на бесплатное или льготное питание, предусмотренное трудовыми и (или) коллективными договорами, рассматриваются в налоговом законодательстве в качестве расходов, уменьшающих размер налоговой базы по налогу на прибыль организаций, только если они являются частью системы оплаты труда, так как включение сумм в состав расходов на оплату труда, как и в случае иных начислений по оплате труда, предполагает возможность выявить конкретную величину доходов каждого работника (с начислением НДФЛ).
В случае отсутствия такой возможности расходы на питание в целях налогообложения прибыли организаций не могут быть учтены в составе расходов на оплату труда, а иной порядок учета такого рода выплат в пользу работников, являющихся по сути социальными выплатами, не предусмотрен. Тогда указанные расходы не будут являться исключением, оговоренным в п. 25 ст. 270 НК РФ.

[Strekozk@]

Евгения Старцева, спасибо, вопрос с необходимостью оформления труд договоров решен.
выяснить бы еще нужно ли уплачивать травматизм

[Евгения Старцева]

Евгения Старцева, спасибо, вопрос с необходимостью оформления труд договоров решен.
выяснить бы еще нужно ли уплачивать травматизм

посмотрите ст. 20.2 Закона №125-ФЗ

[Акти]

Скажите, а если ООО где нет работников (работают через ИП) использует корпоративную карту в том числе и для оплаты обедов. Я хочу списать всё это на 91 за счет чистой прибыли, можно так?

[Andyko]

можно
с начислением зарплатных налогов с натурального дохода физлиц

[Strekozk@]

Статья 20.2. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
1. Не подлежат обложению страховыми взносами:
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;
2) все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения;
с оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
с оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивными судьями для участия в спортивных соревнованиях;
с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
с возмещением расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников;
с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера;

[Andyko]

Strekozk@, это Вы к чему?

[Strekozk@]

Andyko, я правильно понимаю. что травматизм платить не нужно исходы из выше изложенного закона?

[Тоня]

Неправильно. Если это питание не, например, молоко за вредность.

[Strekozk@]

а к чему тогда предыдущий закон?

[Strekozk@]

и какие будут проводки ч\з 70 счет?

[Тоня]

все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат

Какой закон обязывает работодателей кормить нас, грешных?

[Andyko]

Strekozk@, Вы можете себе представить законодательный акт, который бы обязывал предоставить вашему контрагенту бесплатное жилье или там питание?
или тем более лицу, вообще непонятно на каком основании пользующемуся чужими услугами связи?

[Andyko]

Тоня, да там вообще ж не о работниках речь идет

[Тоня]

В 125-ФЗ? Да это понятно, что не о них. Отвечала в привязке к первоначальному вопросу.

[Strekozk@]

Вывод, компенсации различного рода: на питание,съем жилья, личную сотовую связь, фитнесс-центр... (стандартный хороший соц.пакет) признаются заключенными в рамках трудовых отношений, то бишь з\п в натуральной форме и облагается всеми страхов. взносами что и обычная з\п. Также нужно следить за тем чтобы соц.пакет не превышал 20% от з\п - правильно?

[Strekozk@]

после превышения 463 000, учитываемый вместе с соц.пакетом - только травматизм?

[Strekozk@]

проводки (исправьте, если неправильно)
1 Д 26(20) К 71 чеки на питание, аван отчет
2 Д73 К 51
3 Д 71 К73 ВРУЧНУЮ В 1С отражать?
4 Д 73 К 68 НФДЛ
5 Д 26(20) К 69

[Andyko]

В 125-ФЗ?

да не, я про вопрос Акти

[Strekozk@]

вообще правильно ли использование счета 73? может на 70 счете? а как тогда проследить, что не превышает 20%?

[Strekozk@]

я кажется, сама с собой переписываюсь

[Strekozk@]

может субсчета к 70 счету пооткрывать?
только как мне эти суммы с авансового отчета на 70 перекидывать?

[Andyko]

на 70 счете? а как тогда проследить, что не превышает 20%?

имхо так и не следить

Strekozk@, и про правила форума не забывайте, ладно?

[Strekozk@]

Цитата:
Сообщение от Strekozk@
на 70 счете? а как тогда проследить, что не превышает 20%?

имхо так и не следить

нарушение статье 131 Трудового кодекса РФ

[Andyko]

я не понял, вы компенсацию питания выдаете едой?

[Strekozk@]

некоторым категориям сотрудников полностью возмещаются расходы на питание по предьявленным ими чеками

т.е. Andyko, это не натуральный доход сотрудников, соответственно 20 % отслеживать не нужно

[Andyko]

это не "выплата в неденежной форме"

вообще, перенесу ка я тему в Оплату труда

[Strekozk@]

Спасибо,
Andyko, вы просто мой спаситель