Лизинг, распределение платежей и проводки.

[Аноним]

Что-то я совсем запуталась. Подскажите, пожалуйста, по проводкам, все ли правильно?

Приобрели а/м в лизинг, а/м на балансе лизингополучателя

1. 15.06
Оплатили аванс 172000 (есть сч-ф)
76,6-51 - 172000
68,2 - 76.ВА (НДС с аванса)

2. 22.06
Получили предмет лизинга (а/м)
08.4 - 76,5 на сумму лизинговых платежей без НДС, плюс пошлины и т.п.
01.2-08,4

3. 30.06
Оплатили доп. платеж за июнь 9900. Есть акт и сч-ф. (Дословно - Финансовая аренда (лизинг) за июнь (дополнительный платеж)
76,6-51 9900
76,5-76,6 8389,83
19,1-76,6 1510,17
68,2-19,1 1510,17

4. июль (и далее)
есть документы
- акт и сч-ф на лизинговый платеж на 45420,03 (с НДС)
- только сч-ф на аванс на 39489,00 (С НДС)

наши действия:
4.1
76,6-51 39489
68,2-76.ВА - 6023,75 (счет-фактура на аванс)

4.2
76,5-76,6 38491,55 (акт и счет-фактура на лизинговый платеж)
19.1-76,6 6928,48

76.ВА -68,2 6928,48 (восстанавливаем НДС)
68,2 - 19,1 6928,48

[Сергей А.В.]

Как у Вас авансы зачитываются по графику?

[Аноним]

Есть приложение к договору

График лизинговых платежей
Размер лизингового платежа, подлежащего выплате:

25.07 39489
25.08 39489
25.09 39489
25.10 39489
25.11 39489
25.12 39489
01.01 35919

и т.д.

пункт 2,7 договора
Сумма авансового платежа по Договору учитывается равными долями вместе с лизинговым платежом, предусмотренным графиком лизинговых платежей.

[Аноним]

поднимаю свой вопрос 23.09.2011 14:18 и 23.09.2011 15:02

[НОВЧЕЛ]

Поэтому, я в НУ разницу между общей суммой лизинговых платежей без НДС (2 073 511,25 ?) и первоначальной стоимостью ОС для НУ (1 944 915,25 ?) относил на расходы будущих периодов и равномерно, в течении срока договора, списывал в расходы.

Т.е. Вы не списываете каждый месяц разность между лиз. плат. по акту и амортизацией, а просто сами рассчитали сумму которую списываете... я правильно поняла?
А если у нас договор лизинга на 1 год, а амортизация 3года.
То если я сейчас в НУ буду включать в расходы амортизацию НУ и разницу по актам (лиз. пл.- аморт. НУ), то за 1 год спишу всю сумму договора, а потом придется еще 2 года ставить в расходы в НУ амортизацию с минусом.
Сергей А.В., помогите пожалуйста разобраться.

[Сергей А.В.]

А если у нас договор лизинга на 1 год, а амортизация 3года.

Я делаю в НУ так:
Ежемесячно начисляю амортизацию.
Ежемесячно, в течении срока договора, равномерно списываю сумму (Общая стоимость лизинговых платежей без НДС - Стоимость ОС в НУ).

[pasia0]

Здравствуйте прочла всю ветку, но остался вопрос.
У меня такая ситуация получила грузовик в лизинг, он находится на балансе у лизингодателя.
30.05.11 получила сч/ф на аванс - 530 000, 00.
26.06.11 поставили на учет (001)
20.07.11 оплатили первый платеж на 98 000,00
30.07.11 получили сч/ф на 118 000, 00
Правильно понимаю делаю проводки:
60.2/51 -530 000,00
68.02/76ВА - 80 847,00
60.2/51 - 98 000,00
44/60.1 - 118 000,00
19.04/60,1 - 21 240,00
60,1/60,2 - 118 000,00

Правильно или нет подскажите пожалуйста

[Сергей А.В.]

44/60.1 - 118 000,00
19.04/60,1 - 21 240,00
60,1/60,2 - 118 000,00

Почему последняя проводка на 118000, если 118000+21240=139240?

30.05.11 получила сч/ф на аванс - 530 000, 00.

А этот аванс как зачитывается?

[pasia0]

Ой и правда ошиблась извените
А 530 000,00 зачитывается как счет-фактура на аванс они мне ее предоставили

[Сергей А.В.]

А 530 000,00 зачитывается как счет-фактура на аванс они мне ее предоставили

Я имею ввиду в дальнейшем как эта сумма зачитывается в счето ежемесячных платежей? НДС с аванса в дальнейшем надо же восстановить.

[Radugabuh]

Можно и мне присоединиться с вопросами по лизингу? Большое спасибо Сергею многое стало понятно.
У меня договор лизинга заключен 26.09.11.на 6 млн. Оплачен авансовый платеж 2 млн и комиссия 60 тыс. за услуги по проверке документов. Получила документы сентябрем сч/ф на аванс на 2 млн и сч/ф и акт на 60 тыс. Транспортное средство передано по акту 01 октября. Эта комиссия входит в общую сумму договора.
вопрос
1. в БУ в сентябре ничего не принимаю на расходы. Начну учитывать в виде амортотчислений с ноября со всей суммы договора ( 6 млн)(дата ввода в экспл и регистрации 05.10) Да?
а в НУ что с этой комиссией делать. Можно ли ее единовременно принять на расходы?
2. Машина большая с объемом двигателя 4,1 л попадает в 5 группу.(от 7-10 лет) Если установлю 108 мес (9 лет) и применю коэфф. 3. тогда 108/3=36 будет как раз равно сроку договора лизинга. Это будет правильно? Помню, что в НУ раньше для легковых автомобилей свыше 600 тыс руб. применялся коэфф 0,5. Сейчас что-то в кодексе не нашла про это . Это отменили? Срок использования могу взять как в БУ? Заранее спасибо.

[Сергей А.В.]

1. в БУ в сентябре ничего не принимаю на расходы. Начну учитывать в виде амортотчислений с ноября со всей суммы договора ( 6 млн)(дата ввода в экспл и регистрации 05.10) Да?

да

а в НУ что с этой комиссией делать. Можно ли ее единовременно принять на расходы?

ммм... думаю можно

Это будет правильно?

да

Помню, что в НУ раньше для легковых автомобилей свыше 600 тыс руб. применялся коэфф 0,5. Сейчас что-то в кодексе не нашла про это . Это отменили?

отменили

[Radugabuh]

Сергей, а "м-м-м" что значит? Стремно? Или вовсе уж нельзя? Потом то, мне докумена не дадут на эту сумму. И пойдут в налоговом учете только амортотчисления с 4 млн( это стоимость ТС по акту) и лизинговые платежи на 2 млн. Да? Я бы взяла эту комиссию сейчас.

[Сергей А.В.]

Или вовсе уж нельзя?

Да можно, по-моему.

Потом то, мне докумена не дадут на эту сумму

Недопонял

Да?

да

[Radugabuh]

Спасибо, Сергей.

[pasia0]

Я имею ввиду в дальнейшем как эта сумма зачитывается в счето ежемесячных платежей? НДС с аванса в дальнейшем надо же восстановить.

Дак конечно должна зачитываться, последующими счетами фактурами.

Вот только я запуталась, если делать аванс на 60,2/51, а приход сч/ф на 76 то как они будут зачитываться???

[Сергей А.В.]

если делать аванс на 60,2/51, а приход сч/ф на 76 то как они будут зачитываться???

60.2/51 аванс
76.5/60.1 отгрузка
19/60.1 НДС
60.1/60.2 зачтен аванс

[pasia0]

А не 60,2/51 аванс
44/76,5 с/ф
76,5/60,2 - на сумму по договору
а остаток- НДС не зачитывается

[Сергей А.В.]

44/...

Если речь о БУ, то нет.
В БУ расходы принимаются через амортизацию, т.к. первоначалка равна общей стоимости лизинговых платежей.

[pasia0]

Дак тогда на какой счет принимать в БУ????

[Сергей А.В.]

Дак тогда на какой счет принимать в БУ????

Что принимать?
08/76 на общую сумму лизинговых платежей
01/08
Ежемесячно:
76/60 ежемесячный лизинговый платеж
19/60 НДС с лизингового платежа
44(20, 26...)/02 амортизация

[pasia0]

Что принимать?
08/76 на общую сумму лизинговых платежей
01/08
Ежемесячно:
76/60 ежемесячный лизинговый платеж
19/60 НДС с лизингового платежа
44(20, 26...)/02 амортизация

Это если на балансе у нас, а у меня ситуация когда на балансе у лизингодателя

[Сергей А.В.]

а у меня ситуация когда на балансе у лизингодателя

Тогда, пардон
А для Вас принципиально, чтобы начисление лизинговых платежей было через 76, а не через 60 счет?

[pasia0]

Вот и не знаю а можно через 60

[Сергей А.В.]

а можно через 60

А почему нет? Я через 60 делаю.

[pasia0]

Ну вот тогда все так и сделаю спасибо вам большое

[Inga_rzn]

Подскажите. Взяли в лизинг машину(учет на нашем балансе), л/датель предоставил акт ОС в котором указывается стоимость авто вместе с л/платежами. А для НУ мне, что нужно с них потребовать? Ведь в НУ лизинговые платежи в первоначальную ст-ть не входят?

[Сергей А.В.]

А для НУ мне, что нужно с них потребовать?

Справку (акт передачи etc) о сумме расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга.

[Аноним]

Добрый день, уважаемые клерки!
Прошу помощи в НУ лизинга.
исходные данные:
первоначальная стоимость в НУ:948728,81р.
первоначальная стоимость в БУ: 1233800,71р. (лизинговый платеж 1217853,68+ комиссия 15947,03)
1) в оборотке по счету Н01.01 вижу Д Н01.01 (поступление ОС) 1217853,68
К Н01.01 (ввод в эксплуатацию) 948728,81
разница между этими суммами 269124,88 при закрытии месяца отражается на Д 09счета в размере 53824,98.
и в последующих месяцах так и висит.
Верно ли это?
2) отражаю лизинговый платеж в НУ на счете н07.04.01. как описано в предыдущих ответах.
но в налог на прибыль по счету 68 он не отражается.
т.е. налог на прибыль, рассчитанный по налоговым счетам отличается от налога на прибыль по 68 счету на сумму лизингова платежа *20%.
Возможно, требуются какие-то дополнительные проводки?
Заранее спасибо!.

[Аноним]

а попробуйте Поступление ОС сделать бух.справкой и в НУ поставить правильную сумму...