Лизинг в налоговом учете.

[_UNA_]

Мы взяли в лизинг машину. Имущество числится на нашем балансе.
Срок договора лизинга 36 месяцев.
Имущество относится к амортизационной группе 7-10 лет. Допустим срок амортизации поставлю 85 месяцев.
Выкупная стоимость платится с последним лизинговым платежом.
Вот у меня первоначальная стоимость ОС 3млн
Лизинговых платежей уплачивается 3.9 млн

у лизингополучателя - арендные (лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу, начисленной в соответствии со статьями 259 - 259.2 настоящего Кодекса;

у меня получается амортизация в месяц 35 с копейками тысяч.
К концу договора лизинга в налоговому учете будет признано 1,27 млн в составе амортизации, и остальное как лизинговые платежи, в результате все равно будет признано 3,9 млн.

далее выкупаем имущество за 80 тыс рублей, т.к получается срок амортизации я сокращаю на 3 года(договор лизинга) и продолжаю амортизировать это имущество на протяжении еще 4х лет? т.е. где-то по 1600 руб в месяц.

Я все правильно понимаю?

[_UNA_]

И еще допустим в БУ я тоже поставлю срок СПИ 85 месяцев и не буду руководствоваться сроком договора лизинга, тогда получается, что расходы в БУ я буду признавать значительно дольше, чем в НУ? т.к. через 3 года я признаю только половину (3/7 если уж точно) от 3,9 млн. Так?

[Сергей А.В.]

Допустим срок амортизации поставлю 85 месяцев.

Можно коэффициент применить (до 3) и тогда предмет лизинга самортизируется к концу срока договора.
А когда

выкупаем имущество за 80 тыс рублей

можно его заново амортизировать исодя из новой первоначалки (80 т.р.) в течении

еще 4х лет

ИМХО.

[_UNA_]

а смысл ставить коэффициент 3?
Я вот этот момент немного не понимаю, тогда мы будем учитывать больше амортизации и меньше так называемых лизинговых платежей?
а смысл, то на то и выйдет... выше 3,9 млн не прыгнуть....

[_UNA_]

стоп, так я его продолжу амортизировать в любом случае исходя из первоначалки 80 тыс, иначе у меня в налоге на прибыль завышение расходов пойдет. т.к. за 3 года я и так признаю в расходах 3,9 млн
куда же еще 1,5 млн дальше амортизировать? вообще бред получится.

[Сергей А.В.]

т.к. за 3 года я и так признаю в расходах 3,9 млн

Как же это Вы сумеете за 3 года признать в расхода 3,9 млн., если

К концу договора лизинга в налоговому учете будет признано 1,27

?

[_UNA_]

это будет признано амортизации, остальная сумма будет признана как лизинговые платежи. пп.10 п.1 ст264 НК

[Сергей А.В.]

остальная сумма будет признана как лизинговые платежи. пп.10 п.1 ст264 НК

С этим все ясно...
Я понял, что Вы имеете ввиду.
Может быть Вы и правы, мне такое в голову не приходило.
Я полагал, что лизинговые платежи можно признать только в сумме превышения над налоговой первоначалкой (3,9 - 3 = 0,9).
Оригинальный подход, возможно Вы и правы!

[Сергей А.В.]

Чисто технически: по окончании договора недоамортизированный предмет лизинга спишите, а потом - поступление по 80 тыс.руб.?

[_UNA_]

нет, ну смотрите, если буквально читать этот пп.10, то мы уменьшаем лизинговые платежи на суммы признанной амортизации в данном периоде. Амортизация у нас с вами признается помесячно, график лизинговый платежей у меня есть.
допустим в 1 квартале уплачиваем 300 тыс лизинговый платежей, на которые я получаю все расчетные документы, но в НУ я признаю 105 тыс как амортизация, а все остальное как лизинговый платеж.
Это если по тексту НК.
От этого у меня непонимание для чего вообще нужен СПИ как 7 лет в данной ситуации, если львиную долью расходов мы все равно признаем за 3 года, а 80 тыс - это уже копеечные копейки.
и для чего нужны коэффициенты амортизации повышающие.

[_UNA_]

Чисто технически: по окончании договора недоамортизированный предмет лизинга спишите, а потом - поступление по 80 тыс.руб.?

с этим я пока не понимаю, в БУ переводится на собственные ОС, как это с НУ вообще не понимаю хоть убейте..

Но я же не могу не признавать лизинговые платежи, на которые у меня есть все расчетные документы.

Я вообще много чего не понимаю с этим лизингом.