Форма 2: то ли прибыль, то ли убытки...

[Танюсенька]

Составляю форму 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010 год.

В 2010 году выручка от продажи составила 1 миллион рублей.
Себестоимость 950 тысяч.
Других доходов и расходов нет.

Мы на УСН 6%, так что учет по оплате.

Сумма единого налога 60 тысяч.
Из них 40 тысяч уплачено в отчетном периоде (в 2010 году), а оставшиеся 20 тысяч уплачены в январе 2011 года.

Не пойму, как подсчитать чистую прибыль отчетного периода.

Если учитывать только уплаченный налог, то получается прибыль
1000000 – 950000 – 40000 = 10000.

А если учитывать всю сумму налога за отчетный год, включая и уплаченную часть, и причитающуюся к уплате, то получается убыток:
1000000 – 950000 – 60000 = минус 10 тысяч.

Как правильно?

[Ярослав]

Составляю форму 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2010 год.

Не поздно ли?

Как правильно?

Правильно - убыток. Потому что учет по начислению.

[mvf]

Если уж заполняете по кассовому методу, то

1000000 – 950000 – 40000 = 10000.

[Танюсенька]

Правильно - убыток. Потому что учет по начислению.

Если уж заполняете по кассовому методу, то прибыль

При УСН, согласно НК, только кассовый метод. Но получается как-то странно: если бы заплатили оставшуюся часть налога 31 декабря, то был бы убыток, а если в январе следующего года - то прибыль?

Получается, что финансовые результаты зависят от даты уплаты налога?

Ну, разве может такое быть?

[mvf]

При УСН, согласно НК, только кассовый метод

А НК тут каким боком? Форма 2 заполняется на основании данных бухучета. У вас бухучет кассовым методом или что?

[Генук]

Танюсенька, бегите... сейчас съедят...

[mvf]

Угу... еще добавить - волки!

[Генук]

Танюсенька, формула расчёта одного из каких-то налогов никак не влияет на бухгалтерский учёт и на бухгалтерскую же отчётность...

[Ярослав]

Если уж заполняете по кассовому методу

Это вряд-ли.

[Танюсенька]

А НК тут каким боком? Форма 2 заполняется на основании данных бухучета. У вас бухучет кассовым методом или что?

А ведь и правда! Налоги - они сами по себе, верно, я то и не подумала!

А метод ведения бухучета всегда по начислению? Или тут варианты?

[mvf]

Варианты, - МФ-64н п. 20.

[Танюсенька]

Спасибо, Михаил, это очень даже важная ссылка для меня!!!

Но, честно говоря, я там ничего не поняла! В этом пункте не говорится о том, что можно вести бухучет кассовым методом! Там говорится вот что не пойми что это значит:

20. При принятии решения малым предприятием при учете доходов и расходов не соблюдать допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности и использовании кассового метода учета следует учитывать следующее.

Затраты, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг, отражаются на счете 20 "Основное производство" только в части оплаченных материальных ценностей, услуг, выплаченной оплаты труда, начисленных амортизационных отчислений и других оплаченных затрат.

При использовании малым предприятием кассового метода учета доходов и расходов по дебету счета 41 "Товары" обособленно отражается до момента поступления денежных средств (или имущества) фактическая себестоимость отгруженных (проданных) ценностей (работ, услуг).

При поступлении денежных средств дебетуются счета учета денежных средств в корреспонденции с кредитом счета 46 "Реализация", а в случае выполнения обязательств иным способом (договор мены, зачет взаимной задолженности и т.п.) - дебетуется счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции со счетом 46 "Реализация".

[Ярослав]

Но, честно говоря, я там ничего не поняла!

Там старый план счетов, которого уже давно нет.
Вы сами-то как ведете учет? - это главное.

[Танюсенька]

Да я обычным образом, с учетом обязательств. Но директор говорит, что я занижаю чистую прибыль, поскольку в графе "Текущий налог на прибыль" формы 2 указываю всю сумму налога, который насчитан по НК. И при этом я не принимаю во внимание, какую его часть уплатили.

Я правильно делаю?

[Генук]

неправильно... это ж не налог на прибыль... указывайте начисленный единый налог в скобках в пустой строке ниже... перед чистой прибылью...

[Танюсенька]

Вот спасибочки!!!

[Генук]

.

[mvf]

А зачем в "пустой", если есть "Прочее"?

[Генук]

mvf, я имел в виду "пустоту" в наименовании по старой форме... а так - по новой не помню... главное - перед ЧП