Выплаты при увольнении по соглашению сторон

[Геликонида]

В соответствии с трудовым договором и соглашением о расторжении трудового договора работнику будут произведены выплаты в размере оклада. Как правильно называется данная выплата: компенсация или выходное пособие? Интересует налогообложение, верно?:

- прибыль (уменьшает НОБ по налогу на прибыль?) -;
- НДФЛ; (какой код дохода указывать "2000"?) +;
- страховые взносы ПФ, ФСС, ОМС +
- страховые взносы от несчастных случаев +
Заранее спасибо!

[mvf]

Письмо МФ от 14.03.11 N 03-03-06/2/40

[Геликонида]

Да, есть много писем ФНС и Минфина в пользу того, что эти выплаты уменьшают НОБ по прибыли. Но сегодня они могут писать одно, а завтра передумать, ведь их письма не носят нормативный характер. Но и статья 255 НК РФ открытая.
Существует мнение, что исходя из вообще понятия затрат организации (экономически обоснованные и документально подтвержденные расходы), нет экономического смысла осуществлять увольняющимся сотрудникам выплаты, ну кроме разумеется обязательных: компенсация неиспользованного отпуска при увольнении и т.д.

[Генук]

практически всегда любые выплаты по тд брались и берутся на расходы...

проблемы были и есть только по НДФЛ и взносам...

[юльчик78]

ПОМОГИТЕ!!
Увольняется сотрудник.
Выплыты:
зпл- облагантся взносыми и НДФЛ
к/о - облагантся взносыми и НДФЛ ( кад дохода 2000?)
выходное пособие по соглашению сторон , прописанное в договоре- облагантся взносыми, ФСС нс-? и НДФЛ ( кад дохода 2000?)

[Raspberry]

к/о - облагантся взносыми и НДФЛ ( кад дохода 2000?)

2012 или 4800 - кто как для себя решает. Пособие - код дохода - 2000. Всё облагается и страх. взносами и НДФЛ.

[юльчик78]

Спасибо!!!

[gugusya]

Добрый день, сейчас выплата по соглашению сторон:
1) входит в расходы по налогу на прибыль
2) не облагается НДФЛ, если меньше 3 окладов
3) облагается взносами в ФСС и ПФР
все правильно? спасибо

[Геликонида]

С 2015г. в ст. 255 НК РФ внесены изменения в пункт 9:
"9) начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников налогоплательщика. В целях настоящего пункта начислениями увольняемым работникам признаются, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон трудового договора, в том числе соглашениями о расторжении трудового договора, а также коллективными договорами, соглашениями и локальными нормативными актами, содержащими нормы трудового права;
(п. 9 в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ). Получается, что необязательно, чтобы в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему была предусмотрена выплата при увольнении по соглашению сторон, достаточно подписанного соглашения о расторжении трудового договора, в котором будет предусмотрена возможность такой выплаты и размер. Но разве соглашение о расторжении трудового договора может являться неотъемлемой частью трудового договора? Прочитала размышления на этот счет Воробьевой Е.В.. Как поняла из прочитанного, что соглашение находится "над договором", соединить два этих документа нельзя, они не будут стыковаться, в т.ч. по пунктам. Есть судебные решения на этот счет, что соглашение является документом, на основании которого расторгается договор и не является частью трудового договора, не содержит условий трудового договора (№ Ф05-1712/2014 от 26.03.2014г.; № А27-18888/2012 от 27.08.2013г., № КА-А40/6141-11 от 23.06.2011г., № КА-А40/4697-09-2 от 03.06.2009г.; № Ф09-5972/13 от 19.07.2013г.; № Ф09-1857/12 от 25.04.2012г.; № Ф09-3336/11 от 27.06.2011г.). Можно ли включить в расходы выплаченное пособие по соглашению о расторжении тд, без наличия пункта о выплате в трудовом договоре, а также не облагать в установленных предельных размерах (три среднемесячных заработка) НДФЛ и страховыми взносами? Заранее спасибо!

[Геликонида]

Отражается ли выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в справке 2-НДФЛ. Ранее не отражала, так как сумма не облагается НДФЛ. Но с другой стороны, существует предел в размере трех среднемесячных заработков, обычно выплаты с лимитом показываются с кодом дохода, а потом с кодом вычета в размере лимита. Поэтому в этом году отражала с кодом дохода 4800 "Иные доходы" - 100 рублей, с кодом вычета 620 "Иные суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу" - 100 рублей. Не уверена, что это верно...

[Шерочка]

Отражается ли выплата выходного пособия при увольнении по соглашению сторон в справке 2-НДФЛ. Ранее не отражала, так как сумма не облагается НДФЛ. Но с другой стороны, существует предел в размере трех среднемесячных заработков, обычно выплаты с лимитом показываются с кодом дохода, а потом с кодом вычета в размере лимита. Поэтому в этом году отражала с кодом дохода 4800 "Иные доходы" - 100 рублей, с кодом вычета 620 "Иные суммы, уменьшающие налогооблагаемую базу" - 100 рублей. Не уверена, что это верно...

Насколько я знаю, выходное пособие выплачивается при сокращении штата, численности. По соглашению сторон, это обычное увольнение с расчетом компенсации за неиспользованный отпуск.

[kiry]

По соглашению сторон, это обычное увольнение с расчетом компенсации за неиспользованный отпуск.

Кроме обязательного КНО м.б. предусмотрено выходное пособие (компенсация) в труд. договоре, кол. договоре, другом НА организации.