 |
Где-то видела, что поднимали этот вопрос, но найти не могу (ОС на балансе лизингодателя).
У нас каждый лизинговый платеж состоит из части выкупной цены и самого лизинга. Как правильно относить на расходы:
сч.08 часть выкупной цены
сч.26 расходы по лизингу
или всю сумму сразу на расходы.
Если ничего не путаю, вроде бы было письмо Минфина о том, что можно весь лизинговый платеж отнести на расходы. Правда фирмы судились с налоговой. Суды на стороне налогоплательщика.
Если не хотите бодаться с налоговой, то относите выкупную на авансы выданные, а после передачи вам предмета лизинга в собственность аванс закроете.
Сергей А.В.,
спасибо, что так быстро откликнулись. Оказывается все так просто.
Не пойму, что у меня с НДС, может вы подскажите.
Дт 60.2 Кт 51 350856 (в т.ч НДС 53520,41) уплачен авансовый платеж
ДТ 08.4 Кт 60.1 1828969,35 (ЛП+выкупная ст-ть без НДС)
Дт 60.1 Кт 60.2 350856 зачтен аванс
Дт 60.1 Кт 76.5 41419,12 (ЛП без НДС)
Дт 68.2 Кт 19.3 7455,44 (НДС с ЛП)
Дт. 76.5 Кт 51 48874,56 (уплачен ЛП) и т.д
Аванс и поступление ОС прошли одним месяцем. ОС находится на балансе л/получателя
Под конец договора лизинга у меня получается, что остается НДС с аванса, т.е 53520,41. Как его закрыть?
Что-то из проводок не видно, что он у Вас остается.Сообщение от Inga_rzn
Вот мой черновик.
У Вас все проводки без НДС, кроме аванса, вот НДС с него и завис.
Вы входной НДС как проводили?
Кажется понял.
Уплата аванса (по Вашей схеме) должна отразиться проводкой:
76.5 / 51 350856
А при зачете аванса должно быть начисление лизингового платежа (я так понимаю, что если он зачитывается по договору, то равен сумме начисленного лизингового платежа (?)
60.1 / 76.5 297 335=59 (без НДС)
Т.е., если Вы уплату л/п корреспондируете с 76.5, то и аванс так же нужно было сделать.
Последний раз редактировалось Сергей А.В.; 03.11.2011 в 10:59.
Что то не пойму. У меня по договору получается ЛП равны 48874,56(с НДС)*36 мес+ авансовый платеж 350856руб. (с НДС). Получается они мне еще на авансовый платеж документы должны дать.
Возможно. В договоре как прописан зачет аванса: единовременно, постепенно...
Если единовременно - то это тоже лизинговый платеж и на него с/ф должна быть (не авансовая).
В договоре вообще ничего такого не написано. Написано сумма ЛП включает:
аванс и график ЛП помесячно.
Хмм...
Ну а вот на каком основании у Вас проводка по зачету аванса сделана?
Ну да ладно. Лизингодатель должен дать док-ты на 350 856=
ИМХО.
Позвонила в Лизинговую компанию, сказали , что аванс будет постепенно списываться. Спасибо большое. Буду теперь ждать счет фактуру от них.
ОК.
А вот эту проводку
все же переделайте на
Так будет правильно, исходя из Ваших проводок.
Это все таки аванс в счет именно лизинговых платежей.
Сергей, а если на все платежи лизингодатель выставляет счета-фактуры на аванс, тогда соответственно, каждый месяц делаем вычет на сумму платежа, вычет на сумму лизинговых услуг и востановление на сумму лизинговых услуг?
Ну да, если хотите. Я по авансам НДС к вычету не принимаю. Гемора больше, чем выгоды, ИМХО.
У меня еще вопрос по НУ.
ОС приобретено в октябре, в октябре же ввод в эксплуатацию. Амортизация будет начисляться с ноября.
1. Что делать счет фактурой, которую выставили в октябре. Ее в НУ надо проводить и какой проводкой?
2. Разница амортизации между БУ и НУ какие проводки?
ПБУ 18 не применяем.
Последний раз редактировалось Inga_rzn; 05.12.2011 в 09:16.
В смысле в лизинг?
С/ф на лизинговый платеж?
В БУ - амортизация.
В НУ - амортизация + сумма превышения лизингового платежа над амортизацией НУ.
Да счет фактура на лизинговый платеж.
Какие проводки нужно делать на разницу амортизации между НУ и БУ. Если можно с примером.
Ну откуда же мне знать какие счета учета Вы используете в НУ.
Не бывает проводок именно на эту разницу.
Я написал Выше как расходы в БУ и НУ учитываются.(#349).
Последний раз редактировалось Сергей А.В.; 05.12.2011 в 17:07.
у меня получаются проводки:
Октябрь
Н01.01- затраты на ОС
Далее нам выставляют счет фактуру на ЛП в октябре, не знаю правильно или нет проводка
Н07.04.1 на сумму счет фактуры.
Ноябрь
Н07.04.1-Н.05.02 -амортизация
Н.07.04.1 - ЛП минус амортизация
Все правильно.
Только обратите внимание, не будет ли таких месяцев, где амортизация по НУ будет больше суммы лизингового платежа.
спасибо, что быстро ответили. У меня ЛП равные каждый месяц.
И подскажите по другому вопросу. Амортизация в БУ составляет 35000, в НУ 22000, разницу я должна куда либо списывать в НУ?
Нет.
У Вас общая сумма расходов в БУ и НУ будет, в конце концов, одинаковая.
Если не сложно посмотрите проводки, не пойму когда расходы БУ и НУ должены сравняться. ОС амортизируется 48 мес, договор лизинга на 1 год.
Ввод в эксплуатацию в октябре
ДТ 01 Кт 08.4 292297,09
Н 01.01 265630,51
Поступила счет фактура в октябре на ЛП
ДТ 60 Кт 76.5- 3891,58 руб.
Н 07.04.1-3891,58 руб
Поступила счет фактура в ноябре на ЛП
ДТ 60 Кт 76.5- 23738,74 руб.
Дт 26 Кт 02.1- 6089,52 руб амортизация в БУ
Н 07.04.1 Н 05.02 -5533,97 амортизация в НУ
Н 07.04.1 -18204,77 руб (23728,74 ЛП-5533,97 амортизация в НУ) и т.д до окончания договора лизинга. Затем в НУ будет просто начисляться амортизация.
Что то мне кажется здесь не так.
Правильно кажется.
Я же говорил
А у Вас по окончании договора лизинга амортизация есть, а лизинговых нет. Вот и получается, что если в лоб исполнять предписания НК, то либо задвоение затрат произойдет, либо надо отрицательный лизинговый платеж проводить.
Купили машину в лизинг ! По договору лизинга машина на балансе у нас (т.е у лизингополучателя).Стоимость машины по договору купли продажи между салоном и лизингодателем 1 180 000 руб. Полная стоимость машины по договору лизинга 1 707 882,56 руб ( в т.ч НДС 18% - 260524,42 руб.) Договор заключен на 3 года. Первый лизинговый платеж составляет 488 530,01 руб ( в т.ч НДС 18% - 74 521,52 руб.) Стоимость КАСКО 75 800 руб. Стоимость ОСАГО 5 420 руб.Госпошлина при постановке на учет машины 1 000 руб. ежемесячный лизинговый платеж 59 525,65 руб.
Я сделала следующие проводки:
1. Д 76 К 51 - 488 530,01 оплачен первый платеж по дог. лизинга.
2. Д 76 К 51 - 1 000 оплачена гос. пошлина
3. Д 60 К 51 - 75 800 оплачена КАСКО
4. Д 60 К 51 -5 420 оплачена ОСАГО
5. Д 08 К 76 - 1 449 458,14 задолженность по дог лизинга за машину
6. Д 19 К 76 - 260 524,42 НДС по ОС
7. Д 08 К 76 - 1 000 гос пошлина включена в стоимость машины
8. Д 01 К 08 - 1 450 458,14 машина введена в эксплуатацию
9. Д 76 К 76 - 488 530,01 зачтен первый платеж по дог лизинга
10 Д 68 К 19 - 74 521,52 зачтен НДС с первоначального платежа.
Машину я отнесла к 3-й амортизационной группе со сроком полезного использования 36 месяцев. Амортизацию начисляю линейным методом. Ежемесячная амортизация у меня составляет 40 262,73 руб.
Каждый месяц у меня будут проводки:
1. Д 76 К 51 - 59 525,65 оплачен лизинговый платеж
2. Д 44 К 76 - 10 182,74 разница между амортизацией и лизинговым платежом
3. Д 44 К 02 - 40 262,73 начислена амортизация машины
4 Д 19 К 76 - 9 080,18 начислен НДС с лизингового платежа
5 Д 68 К 19 -9 080,18 зачтен НДС с лизингового платежа
Подскажите пожалуйста правильно ли я сделала проводки ??? По учетной политике мы не ведем налогового учета, т.к относимся к малым предприятиям. Нужно ли мне начислять временные разницы с гос пошлины и с первого лизингового платежа??? Что-то я совсем запуталась
Тогда как делать? В НУ ЛП за октябрь я уберу, но все равно получатся, что ЛП мне будут выставлять год, а амортизация в течении 48 мес. Какие цифры в НУ ставить?
Подскажите пожалуйста. Заключили договор лизинга на а/мобиль (баланс- лизингополучателя). Перечислили доп. лизинговые платежи за финансирование сделки в октябре и получили счет-фактуру также в октябре. Машины получены только в декабре. Как быть с этими доп. платежами?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
