ИП. Может ли находиться только на ЕНВД без применения УСН

[domos]

Зарегистрировано ИП.
Виды деятельности по ОКВЭД:
52.3 Розничная торговля мед товары, косметика, парфюмерия,
52.4 Прочая розничная торговля в специализированных магазинах,
52.6 Розничная торговля вне магазинов

Планируемая деятельность - продажа в розницу косметики, бытовой химии, хоз.товаров и т.п. Эта деятельность подпадает под ЕНВД - это понятно.

Не исключаю возможности продажи товаров организациям по безналичному расчету, а это уже под ЕНВД не подпадает. Соответственно возникает необходимость в УСН. В налоговой мне сказали, что по моим видам деятельности я облагаюсь только по ЕНВД и УСН применять не могу. А если начну заниматься видами деятельности которые не подпадают под ЕНВД, то автоматически буду облагаться по общей системе (а этого мне не нужно).

Теперь вопрос: правильно ли мне сказали в налоговой или я могу применять УСН для видов деятельности не подпадающих под ЕНВД?

И вообще ЕНВД - самостоятельная система налогообложения или она применяется только для определенных видов деятельности совмещенно либо с ОСНО либо с УСН?

Благодарю за ответы.

[Над.К]

что по моим видам деятельности я облагаюсь только по ЕНВД и УСН применять не могу.

Неправду сказали. Поинтересуйтесь у них, если ли такие специальные коды в ОКВЭД для тех, у кого площадь торгового зала более 150 кв.м. Или для тех, кто торгует в Москве? А то коды как-то одни, а ЕНВД в этих случаях нет
Только заявление на УСН надо было подавать либо сразу при госрегистрации ИП, либо в течение 5-ти рабочих дней после этой регистрации. Иначе до 1 января следующего года упрощенка Вам не светит.

[domos]

Над.К, спасибо за ответ.
т.е. я так понял, на усн я могу подать заявление, т.к. нет ограничений по ОКВЭД? У меня есть еще пару дней на подачу заявления - завтра этим займусь. У меня будет небольшой отдел 10 метров и интернет-магазин, а там как пойдет

И насчет второго вопроса:
ЕНВД - самостоятельная система налогообложения или она применяется только для определенных видов деятельности совмещенно либо с ОСНО либо с УСН? Просто не могу разобраться ЕНВД самостоятельная или дополнительная система налогообложения? Не то чтобы совсем чайник, но вот этот вопрос для меня - пробел

[Над.К]

т.е. я так понял, на усн я могу подать заявление,

Можете

ЕНВД - самостоятельная система налогообложения или она применяется только для определенных видов деятельности

Только для определенных видов деятельности. Но слов самостоятельная или дополнительная НК не знает

[domos]

благодарю еще раз.
Разобрался, резюмирую:
- если ведется только та деятельность, которая подпадает под ЕНВД - то с этой деятельности платится ЕНВД;
- если еще ведется деятельность не подпадающая под ЕНВД, то совмещаем ЕНВД и УСН;
- применение ЕНВД для определенных видов деятельности не является ограничением для применения УСН для видов деятельности, не подпадающих под ЕНВД.

[Над.К]

Все верно

[СветланкаЧел]

Здравствуйте, меня зовут Светлана. ИП из Челябинска.

Вопрос возник вытекающий из всего сказанного выше для уточнения.

Если я сейчас нахожусь на ЕНВД и моя деятельность попадает под данный режим, то нет ли необходимости мне дополнительно регистрироваться на усн или осно, в обязательном порядке, имеется такая информация что они енвд самостоятельно не применяется.

Буду очень признательна вам за ответ.

[Andyko]

на осно вы и так без всякой регистрации;
если вместо осно хотите усн - то можно подать заявление воктябре-ноябре на применение усн со следующего за этим года

[СветланкаЧел]

но никаких дополнительных деклараций не сдавали работаем с 2004 года...с
на расчетном счете требований на оплату штрафов не было, за не сданные декларации

[Andyko]

повезло

[СветланкаЧел]

т.е по сути необходимо было сдавать 0 декларации по осно и не пустые по енвд?
но хочу сказать что не вовремя сданные декларации по енвд в срок не менее 2 месяцев прилетали штрафом на расчетный счет в виде требования, неужели данная ситуация могла бы быть на протяжении стольких лет незамеченной налоговой инспекцией?

[Andyko]

она не незамечена, она проигнорирована

[СветланкаЧел]

Что сейчас необходимо сделать для восстановления отчетности, необходимо ли вообще за предыдущие годы восстановить отчетность и в какой форме, или начать сдавать отчетность с текущего года?

Благодарю вас.

[Над.К]

СветланкаЧел, лучше не надо. А то еще штрафовать начнут...

[СветланкаЧел]

А как быть дальше дабы избежать различного рода неприятностей? Простите возможно думать нужно было раньше, но как этот момент никто не разъяснил или мы что то не допоняли, хочется все таки в порядок дела привести...

[saigak]

по сути необходимо было сдавать 0 декларации по осно и не пустые по енвд

да

неужели данная ситуация могла бы быть на протяжении стольких лет незамеченной налоговой инспекцией?

вполне. многие инспекции раньше считали, что при ЕНВД не нужно подавать декларации по нулевки ОСНО (УСН)

[Аноним]

да


вполне. многие инспекции раньше считали, что при ЕНВД не нужно подавать декларации по нулевки ОСНО (УСН)

а когда это было уже утверждено однозначно,


посоветуйте пожалуйста как восстановить все упущенное

[saigak]

а когда это было уже утверждено однозначно,

с самого начала.

[Аноним]

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 31 августа 2011 года N 03-11-06/3/96


[Организации, осуществляющие только те виды предпринимательской деятельности, по которым они уплачивают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций]



Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 346_28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен указанный налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую этим налогом.

В соответствии с пунктом 2 указанной статьи Кодекса налогоплательщики, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, переведенные решениями представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, обязаны встать на учет в налоговом органе либо по месту осуществления предпринимательской деятельности, либо по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

На основании пункта 4 статьи 346_26 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 Кодекса, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Кроме того, уплата организациями единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности предусматривает их освобождение, в частности, от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

При этом в силу пункта 2 статьи 80 Кодекса не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов.

Указанное освобождение от представления в налоговые органы налоговых деклараций (расчетов) относится только к той деятельности, осуществление которой не влечет применение общей системы налогообложения, а также к имуществу, используемому для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Согласно пункту 5 статьи 174 Кодекса обязанность по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость возлагается на налогоплательщиков (налоговых агентов), в том числе перечисленных в пункте 5 статьи 173 Кодекса.

Учитывая изложенное, полагаем, что организации, осуществляющие только те виды предпринимательской деятельности, по которым они уплачивают единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, не обязаны представлять в налоговые органы налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций.



Заместитель директора Департамента
С.В.Разгулин

[Аноним]

Письмо ФНС России от 26.04.2011 № АС-4-3/6753
Согласно статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление, составленное в электронном виде и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением электронной цифровой подписи, налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Не подлежат представлению в налоговые органы налоговые декларации (расчеты) по тем налогам, по которым налогоплательщики освобождены от обязанности по их уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, в части деятельности, осуществление которой влечет применение специальных налоговых режимов, либо имущества, используемого для осуществления такой деятельности.

В соответствии со статьей 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса.

Статьей 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие указанную деятельность, обязаны встать на учет в соответствующем налоговом органе, подав в пятидневный срок с момента начала осуществления такой деятельности заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД.

Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Кодекса, обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
Необходимо также иметь в виду, что законодатель связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по уплате ЕНВД не только с видом осуществляемой ими деятельности, но и с некоторыми другими условиями, предусмотренными статьями 346.26 и 346.27 Кодекса (площадью торгового зала (зала обслуживания), ассортиментом реализуемых товаров, количеством имеющихся у налогоплательщика транспортных средств и др.).

Поэтому указание физическим лицом в заявлении о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предполагаемого к осуществлению вида деятельности, например, с кодом 52.4 "Прочая розничная торговля в специализированных магазинах" ОКВЭД, не означает, что данный индивидуальный предприниматель обязан применять систему налогообложения в виде ЕНВД и представлять налоговые декларации по ЕНВД.

Обязанность представления декларации по налогу на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями установлена пунктом 5 статьи 227 Кодекса.

При этом декларация по налогу на доходы физических лиц представляется указанными налогоплательщиками в сроки, установленные статьей 229 Кодекса.

Согласно пункту 3 статьи 229 Кодекса в случае прекращения деятельности, указанной в статье 227 Кодекса, до конца налогового периода налогоплательщики обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию о фактически полученных доходах в текущем налоговом периоде.

Отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Об этом указано в информационном письме Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, а также в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 11.07.2006 N 265-О.

По мнению ФНС России, индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность, подпадающую под систему налогообложения в виде ЕНВД, и при регистрации заявивший иные виды деятельности, не подпадающие под указанную систему налогообложения, по которым не осуществляется предпринимательская деятельность, не освобождается от обязанности представлять налоговые декларации по общему режиму налогообложения.

[Andyko]

Аноним, и какой вывод?

[saigak]

вывод: и опять налоговая с минфином не могут договорится.
Проще сдавать нулевки и не мучаться.

[Лёнка]

налоговая с минфином не могут договорится.

а между ними бедный ИП-шник..

[saigak]

Организации, осуществляющие только те виды предпринимательской деятельности

и не только