Покупка здания на УСН 15%

[TAMA]

Поищите ошибки, пожалуйста.
ООО на УСН 15% (применяем с момента гос.регистрации).
Приобретено здание стоимостью 3 млн.руб. в ноябре.
Права зарегистрированы в декабре
Ввод в эксплуатацию планируется в январе (сейчас ремонт).
НК (п.3 ст.346.16) говорит: "...в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями".
То есть: 3 млн. разделить на 4= по 750тыс.руб. поставить в расходы 31.03., 30.06, 30.09 и 31.12.?
От этого появляются страшные убытки и в бюджет мы платим минималку. И не один год.
Так? Главное 10 лет его не продавать? Где-то я ошибааааюсь...
А если не брать все-таки в расходы это здание (за 10 лет - мало ли что), то эксплуатировать его и брать расходы на его ремонт, содержание и прочее в расходы можно?

[TAMA]

Попробую задать короткий вопрос.
Основное средство на УСН списывается на расходы за один год независимо от стоимости и срока полезного использования?

[Над.К]

Да

[TAMA]

Можно принимать к налоговому учету расходы на содержание основного средства, а само основное средство к налоговому учету не принято, т.к. планируется его продажа?

[Над.К]

Ну если нет основного средства, то откуда берутся расходы на его содержание?
И если имущество планируется продавать, а не использовать то какое же это ОС? Или его планируется продать лет через 5?

[TAMA]

Продать лет через пять. А пока использовать в деятельности.

[Kykyryznik]

Чтоб не открывать новую тему здесь же спрошу:

ИП на УСН Д-Р. Предстоит покупка помещения (для коммерческого использования). Тоже в течение года списывать?

А если не брать все-таки в расходы это здание (за 10 лет - мало ли что)

т.е. продать здание в течение 10 лет я не могу, если ставлю его в расходы?

Спасибо.

[Светулек79]

продать здание в течение 10 лет я не могу

Можете, только придется пересчитать налог за предыдущие годы

Тоже в течение года списывать?

Да, равными долями поквартально, но только с момента государственной регистрации (нр, купили в июне, зарегистрировали в июле, значит, в расходы будете ставить за 3 и 4 кварталы по 50% стоимости приобретенного имущества).

[Kykyryznik]

Да, равными долями поквартально, но только с момента государственной регистрации (нр, купили в июне, зарегистрировали в июле, значит, в расходы будете ставить за 3 и 4 кварталы по 50% стоимости приобретенного имущества).

т.е. финансового года, а не календарного? например, если гос. регистрация от 30 декабря 2011, то учитывается 100% за 4 кв.2011?

а все-таки с момента гос. регистрации или ввода в эксплуатацию?

а как лучше оформить покупку - на ИП Иванов И.И. или на ФЛ Иванова И.И.? разница принципиальна? Ну, например, при содержании, при продаже, при закрытии ИП.

[Над.К]

т.е. финансового года, а не календарного?

Вообще-то финансовый год у нас в стране равен календарному.

а как лучше оформить покупку - на ИП Иванов И.И. или на ФЛ Иванова И.И.?

Вы не можете оформить недвижимость на ИП, потому что такого лица нет. Есть физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность

[Kykyryznik]

Вообще-то финансовый год у нас в стране равен календарному.

это понятно, вопрос в следующем: если здание как ОС введено в эксплуатацию 30 декабря 2011, то это уже не включается в расходы на 2012 год?

Вы не можете оформить недвижимость на ИП, потому что такого лица нет. Есть физическое лицо, ведущее предпринимательскую деятельность

опа, открытие для меня т.е. в регистрационных документах не пишут, что собственник ИП Иванов И.И.?

[Над.К]

конечно не пишут.

если здание как ОС введено в эксплуатацию 30 декабря 2011, то это уже не включается в расходы на 2012 год?

Не включается

[Ирэнча]

Помогите! Надо быстро продать физическому лицу здание, зарегистрированное на ООО. Это ООО должно этому физическому лицу 450 000 рублей (договор займа). Если сделать взаимозачет. Будут ли привязываться налоговики к стоимости сделки? Налог за здание ООО, как "упрощенец" не платил, следовательно "ухода от налога" нет. Как все это будет выглядеть в свете изменений в БУ 2012 года? Продажу надо бы совершить в январе.

[Andyko]

Будут ли привязываться налоговики к стоимости сделки?

это не зависит от формы расчетов

[Аноним]

добрый день! ИП на УСН(Д-Р) строит здание для последующей сдачи в аренду, в 2011 оплатил 50% подрядчику, здание планируется к вводу в экспл. в 2012.
Подскажите , пжл, правильно ли я понимаю:
1) за 2011 в Книгу Д и Р у ИП ничего попадет (доходов нет, расходы - частичная оплата подрядчику)
2) в 2012 году можно будет включить в расходы всю сумму после ввода в эспл. равными долями в течении года
3) Сумма большая, попадет в расходы (в книге), доходы не покроют расходы, будет убыток, этот убыток на следующий период (год) не переносится
3) ОС у ИП не может быть, значит нигде не нужно вести отдельный реестр ОС для ИП

спасибо большое!!!!!

[Над.К]

этот убыток на следующий период (год) не переносится

Почему не переносится? Переносится.

ОС у ИП не может быть, значит нигде не нужно вести отдельный реестр ОС для ИП

Для налогового учета это будет именно ОС.

[Аноним]

СПАСИБО большо за ответ! а п.1 и 2 верно поняты?

Почему не переносится? Переносится. а в каком порядке?



Для налогового учета это будет именно ОС.

то есть несмотря на то , что это ИП, делаем реестры, ведем бух.учет, амортизируем? в книге в расходы списываем за год, правильно?

[Над.К]

то есть несмотря на то , что это ИП, делаем реестры,

Реестр у ИП на УСН один - книга доходов и расходов. Причем тут бухучет?
Убыток в книге и показывается В следующем году там же и переносится
А первичку по ОС именно бухгалтерскую лучше вести. Другой просто нет

[TAMA]

Вернусь я в свою тему . Над.К, пожалуйста, освежите в памяти первые шесть постов нашей беседы.
Если смотреть ПБУ 6/01: пункт 4. Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия:
а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
б) объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта;
г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.
В моем случае подпункт в) не выполняется - предполагается продажа. Как тогда поступить со зданием? Оприходовать как товар? Так можно?

[Andyko]

собираясь перепродавать, вы тем не менее
регистрируете
вводите в эксплуатацию
заключаете договоры с коммунальщиками

имхо не взлетит

[TAMA]

Не взлетит? Опечатка? Сленг? Не поняла...

[Andyko]

= не получится использовать этот метод с целью оптимизации

[Над.К]

TAMA, если Вы считаете, что планирование продавать здание через 5-10 лет означает, что это имущество не должно быть ОС, Вы сильно ошибаетесь
Вас никто не заставляет в расходы по налогу ставить приобретение ОС. Но надо понимать, что Вы тогда и расходов по зданию никаких не сможете учесть
Потому что Вы не признали это имущество ОС. Кроме того, после продажи у налоговой могут быть претензии все равно.
Кстати, ПБУ тут совсем ни при чем, потому что это налоговый учет. Тут НК читать надо

[TAMA]

Спасибо. Поняла. Я тоже думаю не получится, но поговорить/попытаться стоит.
Коллеги, может быть у кого-то другое мнение?

[TAMA]

Кстати, ПБУ тут совсем ни при чем, потому что это налоговый учет. Тут НК читать надо

Каким-то хитрым путем я из НК до ПБУ в Консультанте по ссылкам добрела

Спасибо всем большое.