В недавнем письме Минфина по поводу с/ф с дробью сказано , что такие с/ф ,если они выставлены не филиалом(подразделением) для вычета по НДС не годятся. А мы весь год выставляли с/ф с №/1 ( склад). И что ж теперь нашим покупателям вычет не положен?
В недавнем письме Минфина по поводу с/ф с дробью сказано , что такие с/ф ,если они выставлены не филиалом(подразделением) для вычета по НДС не годятся. А мы весь год выставляли с/ф с №/1 ( склад). И что ж теперь нашим покупателям вычет не положен?
письмо в студию... Разгулин небось опять отличился.Сообщение от oks699
Почему-то я Вам верю...
Компании вправе присваивать счетам-фактурам составные номера с индексом обособленных подразделений. Однако если дробный номер будет проставлен в другой ситуации, в частности по ошибке продавца в первоначальном счете-фактуре, то принять к вычету НДС по такому документу нельзя. Об этом сообщил Минфин России в письме от 23.11.2011 г. № 03-07-09/42.
Письмо от 23 ноября 2011 г. № 03-07-09/42
В связи с письмом по вопросам применения счетов-фактур Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает.
В соответствии с п. 2 ст. 169 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) счета-фактуры являются основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю, при выполнении требований, установленных п. п. 5, 5.1 и 6 данной статьи Кодекса. При этом пп. 1 п. 5 ст. 169 Кодекса предусмотрено указание в счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, порядкового номера.
В случае если счета-фактуры выписываются и (или) выставляются обособленным подразделением организации, то, по нашему мнению, возможно присвоение счетам-фактурам составных номеров с индексом обособленного подразделения.
Что касается счетов-фактур, которым присвоен дробный номер в ситуации, отличной от вышеуказанной, в частности, в связи с ошибкой продавца в первоначальном счете-фактуре, то, по нашему мнению, такой счет-фактура не может являться основанием для принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, предъявленных продавцом покупателю товаров, поскольку п. 29Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 02.12.2000 N 914, установлен иной порядок внесения исправлений в счета-фактуры.
Настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует налоговым органам, налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
23.11.2011
Правила ведения журналов...:
п. 29. Не подлежат регистрации в книге покупок и книге продаж
счета-фактуры, имеющие подчистки и помарки. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления.
И где здесь про нумерацию?
Почему-то я Вам верю...
И к чему такие письма? Это ещё и в журнале "Главбух" напечатано.......
Во-общем близко к сердцу не принимать!
МИНФИН НЕ ПРАВ.
а когда он бывает прав?
Почему-то я Вам верю...
Конечно, это письмо к концу года, добавит переживаний налогоплательщикам. Лично мое мнение - крупным компаниям (и не очень) надо отстаивать свое право нумерации, закрепленное в учетной политике. При большом количестве сч-ф очень удобно нумеровать через дробь склады, подразделения и пр. Дробь там стоит или не дробь, факта товародвижения это не исключает. Хотя в общем-то проблемы у покупателя с вычетом могут возникнуть, а не у продавца.
Когда пьяные.....
Время до завершения бухгалтерской работы есть величина постоянная...
© Законы Мерфи.
И мы сейчас пытаемся бороться с этой проблемой. Обычно выставляли СФ на услуги последним днем месяца. А в ноябре оказалось - надо было выставить 8 числа. И теперь только "дробный" номер возможен. И как быть?
Почему только дробный? Поставьте обычный, про то, что надо строго в порядке возрастания номеров Минфин еще не писал
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
