Дивиденды из прибыли 2010г начислены в конце 2011, а выплачены в 2012

[Миленка]

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить и отразить выплату дивидендов:
ООО на ОСНО, единственный участник ООО- исполняет обязанности Директор без ТД. После сдачи годового баланса за 2010г, есть решение от 04апр 2011- по которому часть прибыли направлена на покрытие убытка, часть осталась в обращении. Под НГ учредитель решил забрать себе дивиденды- Решение единст. участ. ООО от 30.12.2011г.
1) Я должна сделать проводки
Дебет 84 Кредит 75-2 по начислению дивидендов и Дебет 75-2 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" удержан НДФЛ из дивидендов эти проводки датирую 30м декабря2011?
И если в январе 2012 года я выплачу дивиденды, то должна в день выплаты перечислить ндфл?
2) Подскажите еще - нужно ли уведомлять налоговую о решении учредителя и есть ли на это сроки?
3) отражаю начисленный, но не удержанный ндфл в 2-НДФЛ за 2011 год?
4) в декларации на прибыль эти данные не отражаю?

[Над.К]

есть решение от 04апр 2011- по которому часть прибыли направлена на покрытие убытка, часть осталась в обращении.

т.е. прибыль была распределена и тут вдруг учредитель решил, что надо её еще раз перераспределить, так что ли?

[Миленка]

т.е. прибыль была распределена и тут вдруг учредитель решил, что надо её еще раз перераспределить, так что ли?

ну получается так...
-решение было покрыть убыток за 2009год из прибыли за 2010г.

в 2011 г фирма не работала, есть убыток 1000р (банковские услуги)
учредителю нужны деньги- он решил забрать дивиденды(( и как быть

[Ярослав]

ну получается так...
-решение было покрыть убыток за 2009год из прибыли за 2010г.

в 2011 г фирма не работала, есть убыток 1000р (банковские услуги)
учредителю нужны деньги- он решил забрать дивиденды(( и как быть

Три важных момента:
1. решение покрыть убыток - это глупость, выбросьте его.
2. учредитель имеет право принять решение о распределении прибыли 2010 г. на выплату дивидендов. Но лучше все-таки ограничиться такой суммой дивидендов, после выплаты которой по итогам 2011 г. чистые активы останутся больше УК.
3. если вы решили выплатить дивиденды в 2012 году, то и НДФЛ начисляйте по дате выплаты. И тогда же перечисляйте.

[Миленка]

Три важных момента:
1. решение покрыть убыток - это глупость, выбросьте его.
2. учредитель имеет право принять решение о распределении прибыли 2010 г. на выплату дивидендов. Но лучше все-таки ограничиться такой суммой дивидендов, после выплаты которой по итогам 2011 г. чистые активы останутся больше УК.
3. если вы решили выплатить дивиденды в 2012 году, то и НДФЛ начисляйте по дате выплаты. И тогда же перечисляйте.

Т.е. получается выбросить решение от от 04апр 2011, оставить от 30 декабря 2011г. о выплате дивидендов из прибыли за 2010г? а как же убыток 2009г?

[Ярослав]

Т.е. получается выбросить решение от от 04апр 2011, оставить от 30 декабря 2011г. о выплате дивидендов из прибыли за 2010г? а как же убыток 2009г?

А убыток 2009 г. так сказать гасится автоматически.
Учредитель имеет право направить на выплату дивидендов остаток по счету 84. Сколько у вас на 31.12.10 было по кредиту синтетического счета 84?

[Миленка]

А убыток 2009 г. так сказать гасится автоматически.
Учредитель имеет право направить на выплату дивидендов остаток по счету 84. Сколько у вас на 31.12.10 было по кредиту синтетического счета 84?

70т.р. значит надо оставить тысяч 15

[Ярослав]

70т.р. значит надо оставить тысяч 15

70 тыс. - по синтетическому счету 84, т.е. с учетом убытка 2009 г.?

[Миленка]

70 тыс. - по синтетическому счету 84, т.е. с учетом убытка 2009 г.?

Да.

[Миленка]

Значит я делаю проводку начисления дивидендов
Дебет 84 Кредит 75-2 от 30дек2011.
а в январе в день выплаты
Дебет 75-2 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" ндфл 9%
Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кредит 51 перечисление ндфл.

подскажите, прочла, то с 2012г с дивидендов удерживают пфр, я его должна начислять и удерживать?
нужно ли писать сообщение в налоговую о выплате дивидендов с приложением решения?

[Azel]

подскажите, прочла, то с 2012г с дивидендов удерживают пфр, я его должна начислять и удерживать?
нужно ли писать сообщение в налоговую о выплате дивидендов с приложением решения?

Где вы это прочли? Что за бред? Уже не первый за последние несколько дней читаю подобное. Откуда это?

[Azel]

Значит я делаю проводку начисления дивидендов
Дебет 84 Кредит 75-2 от 30дек2011.
а в январе в день выплаты
Дебет 75-2 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" ндфл 9%
Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кредит 51 перечисление ндфл.

ре

проводки правильные, только еще выплата

[Ярослав]

Значит я делаю проводку начисления дивидендов
Дебет 84 Кредит 75-2 от 30дек2011.
а в январе в день выплаты
Дебет 75-2 Кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" ндфл 9%
Дебет 68 "Расчеты по налогам и сборам" Кредит 51 перечисление ндфл.

подскажите, прочла, то с 2012г с дивидендов удерживают пфр, я его должна начислять и удерживать?
нужно ли писать сообщение в налоговую о выплате дивидендов с приложением решения?

1. Не удерживают.
2. не надо сообщать. Включите эту выплату в сведения за 2012 год, которые подадите до 01.04.2013 - см. п.2 ст.230 НК.

[Миленка]

Где вы это прочли? Что за бред? Уже не первый за последние несколько дней читаю подобное. Откуда это?

вот здесь
http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=435293

[Миленка]

проводки правильные, только еще выплата

ну это само-собой)

[Миленка]

Ярослав, Azel, спасибо Вам огромное за Ваши ответы с пояснениями и ссылками на документы.

[Ярослав]

вот здесь

Там немножко не о том, не о дивидендах.
Взносами облагаются выплаты по трудовым договорам и договорам ГПХ.
Выплата дивидендов никак не связана ни с трудовыми отношениями, ни с договорами на выполнение работ (услуг) или авторскими договорами.

[Над.К]

Там по ссылке просто, скажем честно, неправильный ответ

[Ярослав]

Уважаемая Миленка!
Еще замечание напоследок.
Если у вас убыток 2009 г. учтен на субсчете 84.2 "Убыток, подлежащий покрытию", то уберите его оттуда на 84.1 и больше этот субсчет не используйте. Он для другого.

[Миленка]

Еще замечание напоследок.
Если у вас убыток 2009 г. учтен на субсчете 84.2 "Убыток, подлежащий покрытию", то уберите его оттуда на 84.1 и больше этот субсчет не используйте. Он для другого.

Спасибо,
Мне на этот счет разнесла программа. значит мне нужно сделать проводку Дт 84.1 Кт 84.2 покрытие убытка? на основании бух.справки в конце 2011 года?

[Ярослав]

Спасибо,
Мне на этот счет разнесла программа. значит мне нужно сделать проводку Дт 84.1 Кт 84.2 покрытие убытка? на основании бух.справки в конце 2011 года?

Можете сделать эту проводку в конце 2009 г. после реформации. Все равно в балансе ничего не изменится.

[Миленка]

Спасибо ещё раз Всем огромное!