Арендуем у сотрудников автомобили. По договору арендная сумма выплачивается один раз в год. За 2011 год выплата аренды была в январе. Арендная плата была начислена 31.12.11. Как поступить со справками 2-НДФЛ? указывать ли в них этот доход, если НДФЛ не удерживали и ничего не выплачивали? Или начисление аренды провести январем?
Если начислили в декабре то и в справке этот доход указываете. А НДФЛ должны были удержать при выдаче в январе, при этом в справке в налоговую отражаются все начисления за 2011 год и удержания налога за этот же год вплоть до даты подачи справки, т.е. и те суммы, которые были перечислены в январе за любой период прошлого года
зачем ерунду-то говорить? Это же не зарплата.Сообщение от Аноним
Аноним-автор, то, когда Вы отразили в учете расходы по арендной плате, для НДФЛ никакой роли не играет. Выплатили в январе 2012 - значит, это доход января 2012 года независимо от того, за какой период Вы рассчитываетесь с арендодателем. В 2-НДФЛ включите, когда будете отчитываться за 2012 год.
раз аренда была в январе, то в учете и начисляете арендную плату с удержанием НДФЛ в январе, а в остальном вам все сказала Просто Таша.
НДФЛ перечисляете в бюджет в день выплаты суммы аренды.
Не страшно платить налоги, страшно когда их не с чего платить!
Арендная плата в расходах отражается по факту предоставления имущества в аренду. Если имущество использовалось в 2011 году, то и в расходы начисление арендной платы должность попасть в 2011 году независимо от того, когда рассчитались с арендодателем.
А удерживать НДФЛ должны в 2011 году (Д76 К68)?
НДФЛ удерживается при фактической выплате дохода.
Таша, сорри, я, наверное, путаю понятия.
Исчислить сумму налога организация должна тоже в январе?
т.е в 2011 году
Д44 К76 арендная плата за каждый месяц
а в 2012 в день выплаты арендной платы
Д76 К68 "НДФЛ"
Д68 "НДФЛ" К51
так?
Так. Причем НДФЛ считается именно с суммы выплаты, а не с суммы начисленной арендной платы.
Таша, спасибо.
Можно еще один вопросик задам.
Обосновать такой порядок можно п.п. 1 п. 1 ст 223 и п.4 ст. 226?
Да
Таша, я вот не могу понять - честно, почему нельзя сделать так:
2011
Д44 К76 начислена арендная плата по месяцам
Д76 К68 "НДФЛ" исчислен НДФЛ по месяцам
январь 2012
Д68 "НДФЛ" К51 перечислен исчисленный и удержанный НДФЛ
Аноним-3, а я не понимаю - зачем Вам на 31.12.2011 задолженность перед бюджетом, которой на самом деле нет? Ваш арендодатель в 2011 году не получал дохода - ни он, ни Вы ничего не должны государству.
в момент начисления
и в день уплаты:
Д76 К50(51)- выдано
Д68.1 К51- перечислен удержанный НДФЛ.
Не страшно платить налоги, страшно когда их не с чего платить!
да не может быть такой проводки в момент начисления арендной платы!!! НДФЛ удерживается из фактического дохода налогоплательщика-арендодателя, а он еще ни копейки не получил.
А если Вы арендную плату авансом выплатите? Когда НДФЛ будете удерживать? В момент начисления?
Теперь всё устаканилось. Спасибо.
в момент выплаты дохода.
Не страшно платить налоги, страшно когда их не с чего платить!
какую статью НК?
Не страшно платить налоги, страшно когда их не с чего платить!
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
