Платежи в ПФР на УСН

[BigLeha]

Здравствуйте. Возник вопрос по поводу платежей в ПФР при УСН 6%. Есть сумма за год которую нужно перечислить в ПФР. Можно ли эту сумму разбить на месяцы не равными частями, а, скажем, один месяц заплатить 2500, потом 100, потом 3000 и т.п. Есть ли какой-нибудь предел (нижний или верхний) по суммам перечисляемым в ПФР? К концу года, естественно, будет платиться остаток, чтобы годовая сумма была какой положено.
Зачем это надо? Чтобы не иметь головной боли с налогом в случае превышения пенсионных выплат над суммой налога. Т.е. деятельность осуществляется по принципу сегодня густо, а завтра - пусто. В один месяц получили доход, скажем, 30 тыс., сумма налога будет 1800. Берем и платим эту 1800 не в налоговую, а в ПФР в счет уплаты взноса. За следующий период будет 15 тыс, значит в ПФР платим 900 руб. и т.д. Ну а в конце года уже подбиваем итоги, и доплачиваем разницу в ПФР.
Меня не оштрафуют за это дело?

[Над.К]

BigLeha, Вы про фиксированные взносы ИП?
Вы не можете уменьшить налог 1 квартала на сумму большую, чем взносы, приходящиеся на 1 квартал. ВОт на меньшую, сколько угодно.

[BigLeha]

Так я и говорю о том, что плачу не налог, а взносы, и на сумму взносов уменьшаю сумму налога. Т.е. налог становится = 0

[Над.К]

Ну так если взносы за 1 квартал составляют по закону 4302 руб, то даже если Вы заплатите в ПФ 5 тыс, Вы можете уменьшить налог только на 4302 руб.

[BigLeha]

А, я понял, спасибо.

[elena cat]

BigLeha, Вы не можете уменьшить налог 1 квартала на сумму большую, чем взносы, приходящиеся на 1 квартал. ВОт на меньшую, сколько угодно.

У меня у ИП (6% без наемных работников) налог получился очень маленький за 2011г к уплате, и я хотела побольше заплатить фикс. взносов в 1кв-ле 2012, т.е. заплатить сразу накопительную часть в ПФ и весь ФФОМС, и поставить их к возмещению за 1кв-л, чтобы уменьшить налог за 1кв-л. Я так понимаю, что это будет неправильно. Т.е. мне нужно заплатить не больше 1/4 от 17208,25 ?
Если я заплачу: март 3319,92 накопит ПФ, апрель 2821,93 ФФОМС, июль 1/2 страхПФ, октябрь 1/2страхПФ это вроде по суммам не будет превышать поквартальной величины? Или это неправильно и обязательно нужно дробить все виды взносов на 4 части и делать кучу платежек?

[Над.К]

Ну заплатить Вы можете все сразу. Просто уменьшать налог в 1 квартале на все взносы за год Вы не можете

[elena cat]

понятно, плачу 6141,85, а уменьшаю только на 4302, а можно ссылочку на НПА

[Bucom]

можно ссылочку на НПА

«Сумма налога (авансовых платежей по налогу), исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается указанными налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов. Указанное ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.» (Ст. 346.21 НК РФ).

[BigLeha]

Да, я тоже как-то упустил "в пределах исчисленных сумм", что и привело к созданию этой темы

[SSTB]

Здравствуйте! Поясните, пожалуйста, и мне (в темах смотрел, но внятно ничего не нашёл).
Итак, ИП УСН 6% без работников. За первые три месяца 2012 года доход составил 100 000, авансовый платёж по налогу составляет, соответственно, 6 000. В ПФР уплачено 1/4 страхового года (4 302), т.е. необходимо доплатить 1698.
Предположим, что далее до конца года дохода больше не было. Страховые взносы заплачены полностью. Тогда сумма налога составит 6000, а уменьшить её можно на страховые взносы за этот же период (за год), т.е. на 17208,25. Следовательно, по итогам года налог=0.
1. Получается, по итогам года переплата на 1698?
2. Страховые взносы можно заплатить как угодно - сразу всю сумму, поквартально, в конце года? (Понятно, что заплатив сразу больше 1/4, я не могу уменьшить авансовый платёж по налогу на бо'льшую сумму, а заплатив меньше, смогу уменьшить только на эту уплаченную сумму).
3. Что может сделать налоговая, если уплатить налог только по окончанию года, а авансовые платежи не платить? Штраф? Пени? Заблокировать счёт?
4. Отчётные периоды по налогу УСН - 3 месяца, полугодие, 9 месяцев. То есть, авансовый платёж за полугодие я могу уменьшить на сумму страховых взносов "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени" - т.е. на 1/2 от 17208,25, авансовый платёж за 9 месяцев - на 3/4 и т.д.?

Спасибо большое за конкретные ответы по вопросам.

[Ночной Г]

плачу 6141,85, а уменьшаю только на 4302

Нет, уменьшаете на 1535

нужно дробить все виды взносов на 4 части

Да

и делать кучу платежек?

Почти в два раза больше - три штуки.

[SSTB]

Может кто-нибудь ответить на мои вопросы?

[BigLeha]

Нет, уменьшаете на 1535

Почему 1535?

[Ночной Г]

Почему 1535?

Уплачено (0+3319.92+2821.93) в пределах исчисленных (2766.60+829.98+705.48) равно (0+829.98+705.48)=1535.46

[Ночной Г]

Может кто-нибудь ответить на мои вопросы?

1. Да
2. Да
3. Пени
4. Да

[Откровенная]

1. Да

тоесть эту сумма пойдет в зачет след. года?
если да, то не страшно что КБК каждый год меняется, тоесть просто человек в след. год оплатит на 1698 р меньше налогов?

а с какого моменты вычет взносов 100% будет? с первого квартала 2012? или при расчете декларации за 11 год тоже можно уже 100% взносов вычетать?

[Лёнка]

1. Получается, по итогам года переплата на 1698?

Страховые взносы можно заплатить как угодно - сразу всю сумму, поквартально, в конце года?

Что может сделать налоговая, если уплатить налог только по окончанию года, а авансовые платежи не платить?

насчитать пени

авансовый платёж за полугодие я могу уменьшить на сумму страховых взносов "уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени" - т.е. на 1/2 от 17208,25, авансовый платёж за 9 месяцев - на 3/4 и т.д.?

[Лёнка]

при расчете декларации за 11 год тоже можно уже 100% взносов вычетать?

да

[Ночной Г]

тоесть эту сумма пойдет в зачет след. года?
если да, то не страшно что КБК каждый год меняется, тоесть просто человек в след. год оплатит на 1698 р меньше налогов?

Да, даже если КБК поменяется.

а с какого моменты вычет взносов 100% будет? с первого квартала 2012? или при расчете декларации за 11 год тоже можно уже 100% взносов вычетать?

В 2011 - 100% взносов, но не более 50% налога.
В 2012 - 100% взносов, но не более 100% налога.

[Откровенная]

В 2011 - 100% взносов, но не более 50% налога.
В 2012 - 100% взносов, но не более 100% налога.

ага, вот это я и хотела уточнить! спасибо!

[Zavn]

А эти изменения вступили в силу с 2012?
В 2012 году:
Предприниматели вправе уменьшать сумму единого налога по УСН на страховые взносы без ограничений
Индивидуальные предприниматели, которые применяют систему УСН с объектом налогообложения «доходы» и не имеют «наемных» работников, вправе уменьшать сумму налога на страховые взносы, исчисленные исходя из стоимости страхового года, без каких-либо ограничений. Основание – абз. 2 п. 3 ст. 346.21 НК РФ (в ред. Федерального закона от 28.11.2011 г. № 338-ФЗ).

[Над.К]

Да, с 2012 года