выход из состава участников ООО

[Елена57]

Всем добрый вечер! Помогите, пожалуйста разобраться в проводках по выходу одного из учредителей ООО. При регистрации заявления я сделала проводку 81/75 на сумму номинальной стоимости доли. В балансе все это отражается со знаком минус. Теперь я сомневаюсь в правильности. Подскажите как надо.

[ТатьянаТн]

Но ведь у Вас никуда доля вышедшего участника не делась, она или осталась у общества или была куплена (передана) другому. Размер УК ведь не меняется. По этим операциям Вы должны тоже дать проводки и отражить в журнале учета движений УК, а в балансе уже будет итог всех проводок, т.е. фактически без изменений.

[Елена57]

Добрый день! Это мне понятно, теоретически. А практически я не знаю что делать.У меня УК 10000 руб. 5% - выходит участник. 81/75 500 руб на момент регистрации заявления 27/12/11. А еще какие-нибудь проводки в 2011 году надо делать? Затем на основании бух.баланса я рассчитаю чистые активы и действительную стоимость доли. Это будет в 2012 году? Вообщем я совсем запуталась, распутайте, пожалуйста, меня!

[ZZZhanna]

Кто купил/получил долю? В документах что написано?

[Елена57]

Заявление о выходе из ООО зарегистрировано 27/12/11. Доля 5 % от УК в 10000 руб. переходит ООО.

[ZZZhanna]

План счетов:
Счет 81 "Собственные акции (доли)"
"При выкупе акционерным или иным обществом (товариществом) у акционера (участника) принадлежащих ему акций (доли) в бухгалтерском учете на сумму фактических затрат делается запись по дебету счета 81 "Собственные акции (доли)" и кредиту счетов учета денежных средств."
Т.е. проводка при выкупе д.т. Д 81 К 50/51
и Д 80/вышедший участник К 80/ООО

Таким образом УК не изменится.

[Елена57]

Добрый вечер! ZZZhanna. Вы меня немного не поняли. Продажи доли пока нет. есть только переход доли обществу. И выплат никаких нет, они будут уже в марте 2012.

[ZZZhanna]

Тогда в 2011 году, видимо, только Д 80 К 80.

[Елена57]

А как же задолженность выходящему участнику на сумму номинальной стоимости его доли? Я себе голову заморочила, теперь еще Вам. Вы уж извините, но может быть двумя головами найдем правильное решение, потому что в этом вопросе очень сложно разобраться

[ZZZhanna]

А вы в проводке Д 81 К 75 какой субсчет сч.75 использовали?

[Елена57]

75.1 Расчеты по вкладам в УК. А может надо через сч 76?

[ZZZhanna]

М.б. поэтому минус вылезает? Мне кажется, логичнее 75.2, все-таки выплата доли - это доход. Насчет 76 - тоже думала, м.б. и его можно использовать. На практике не сталкивалась, только с продажей доли между учредителями.

[Елена57]

Спасибо за советы. Я так думаю, что все-таки 75 сч и должен быть с минусом в балансе, потому что он не должен участвовать при расчете чистых активов. Я права?

[Утомленный регистрац]

Спасибо за советы. Я так думаю, что все-таки 75 сч и должен быть с минусом в балансе, потому что он не должен участвовать при расчете чистых активов. Я права?

дайте две - 75-ый с минусом! гы!