Помогите с расчетом годового налога

[Squrel]

Запуталась в трех соснах. УСН Д-Р
1) Включаю в расход товар, который отгружен, но покупателем пока не оплачен (наложенный платеж, отправка почтой) - это верно?
2) В расход пошли ВСЕ платежи в ПФР (все оплачено в 4 кв., все в день оплаты вписано в КУДИР) - это верно?
3) По итогам года, с учетом авансовых платежей, оказалось ничего платить не нужно - это нормально?
4) И еще - помимо того, что налога по итогам года не платится, так как все оплачено, там еще и переплата копеечная, около 200-300 руб - обязательно ли что-то сверять и на 2012 год переносить? Не хочу лишних бумаг и езды в налоговую

Огромедное спасибо за помощь

[Галина1977]

1) Учет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для последующей продажи, имеет свои особенности. Чтобы признать такие расходы, "упрощенец" должен не только оплатить товары поставщикам, но и реализовать их своим покупателям (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Напомним, что реализация - это передача права собственности на товары на возмездной или безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ). По общему правилу право собственности от продавца к покупателю переходит в момент отгрузки товаров, если иное не закреплено в договоре между ними (ст.
Напомним, что реализация - это передача права собственности на товары на возмездной или безвозмездной основе (п. 1 ст. 39 НК РФ). По общему правилу право собственности от продавца к покупателю переходит в момент отгрузки товаров, если иное не закреплено в договоре между ними (ст. ст. 223, 224 ГК РФ).
Отметим, что какие-либо иные условия для отражения таких затрат в расходах законодательство не устанавливает. "Упрощенцы" могут учесть указанные расходы в момент реализации товаров независимо от того, оплатили ли их покупатели. Такие разъяснения дал Президиум ВАС РФ в Постановлении от 29.06.2010 N 808/10.
Минфин России указал, что в части признания расходов на оплату товаров, предназначенных для реализации, целесообразно учитывать упомянутое выше Постановление (Письма от 24.01.2011 N 03-11-11/12, от 29.10.2010 N 03-11-09/95 (направлено для сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 24.11.2010 N ШС-37-3/16197@)).
Однако ранее контролирующие органы высказывали иную точку зрения. В своих разъяснениях они связывали момент реализации не только с отгрузкой товаров покупателю. По их мнению, необходимо, чтобы за реализованные товары вам поступила оплата. Данная позиция выражена в Письмах Минфина России от 27.11.2009 N 03-11-09/384, от 12.11.2009 N 03-11-06/2/242, от 16.09.2009 N 03-11-06/2/188, от 11.06.2009 N 03-11-09/205, УФНС России по г. Москве от 26.06.2006 N 18-11/3/55762@.
Обоснование этой точки зрения следующее. Расходы на покупку товаров признаются по мере их реализации. Фактический момент реализации определяется в соответствии с частью второй Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 39 НК РФ). Поскольку для организаций, работающих на УСН, датой получения доходов будет день поступления оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), то именно в этот момент и происходит реализация.

Например, организация "Альфа" 7 июня приобрела и оплатила партию пиломатериалов для последующей продажи. Часть этой партии по договору поставки 22 июня была отгружена организации "Бета". Оплата от организации "Бета" поступила в июле. Таким образом, расходы на приобретение соответствующей части пиломатериалов организация "Альфа" может учесть только в июле при поступлении оплаты.

При этом, по мнению Минфина России, расходы на покупку товаров нельзя было учитывать до получения оплаты от покупателей, даже если товары приобретались и были отгружены в период применения "упрощенки" с объектом "доходы" (Письмо от 12.03.2010 N 03-11-06/2/34).
Отметим, что до выхода указанного выше Постановления Президиума ВАС РФ в судебной практике не было единого подхода к решению данного вопроса. Некоторые суды и ранее полагали, что момент признания расходов зависит от даты реализации товара покупателю, и принимали решения в пользу налогоплательщика (см., например, Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 25.09.2009 N А39-4425/2008, ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.11.2009 N А10-2005/2009 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 10.09.2010 N ВАС-1204/10)).
В то же время другие суды поддерживали налоговые органы, связывая момент реализации товара с фактом поступления оплаты от покупателя (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 08.02.2010 N Ф03-100/2010, ФАС Московского округа от 30.01.2008 N КА-А40/14714-07).
Отметим, что теперь нижестоящие суды в аналогичных спорах, вероятнее всего, будут придерживаться позиции ВАС РФ.
Напомним, что при списании рассматриваемых затрат нужно не забывать общее правило их учета - расходы на покупку товаров должны быть фактически вами оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). См. также Письма Минфина России от 20.01.2010 N 03-11-11/06, ФНС России от 06.12.2010 N ШС-17-3/1908@, УФНС России по г. Москве от 03.08.2011 N 16-15/075978@.
Таким образом, с учетом позиции ВАС РФ (Постановление от 29.06.2010 N 808/10) для списания расходов на покупку товаров вам необходимо:
- оплатить купленные товары;
- реализовать товары.

2) верно.

3) нормально.

4) просто в этом году заплатите меньше на эту сумму и всё.

[Squrel]

с первым пунктом не ясно все равно (( есть много тем на форуме, что отгрузил -значит реализовал. логика при отгрузке наложенным платежом - я почте товар передала, значит и права на собственность передала, теперь почта России несет ответственность за доставку и хранение. Если они мой товар потеряют при доставке - я его вообще никогда в расход не возьму, потому что деньги от покупателя не поступят за него?

[Над.К]

Взять в расходы товар, потерянный почтой Вы не можете. Потому что Вы не реализовали его покупателю.
А вот потребовать от Почты России возмещения убытков от пропажи Вы можете

[Squrel]

Надежда, значит правильно все-таки брать в расход при получении денег от покупателя? я не смогу 2011 году переделать теперь((( списывала в расход в момент отправки, как здесь на форуме писали... потерь на почте не было, это просто предположение

[Andyko]

значит правильно все-таки брать в расход при получении денег от покупателя?

нет

[Squrel]

спасибо

[saigak]

есть много тем на форуме, что отгрузил -значит реализовал.

это по бухучету и по налогу на прибыль, а не при УСН

почте товар передала, значит и права на собственность передала,

нет, именно за доставку и хранение, но право собственности на почту не переходит.

[Над.К]

это по бухучету и по налогу на прибыль, а не при УСН

И при УСН тоже Реализация обычно есть переход права собственности (если иное не прописано в договоре). Просто в случае потери товара перехода право собственности к покупателю не происходит

[saigak]

или меня клинит или что-то не то...при УСН в КУДиР попадает что? отгрузка или оплата?

[Над.К]

Чтобы попасть в расходы, товар должен быть оплачен поставщику, получен и отгружен. Получение оплаты от покупателя в условиях принятия в расходы не фигурирует

[saigak]

не-е-е, я не про расходы... я про доходы...при УСН

что отгрузил -значит реализовал.

[Над.К]

saigak, но ведь он спрашивал про расходы

[saigak]

пора мне уже отдыхать сегодня....

[Егорова]

Добрый день! УСН 6%.
Как правильно поступить?
доход годовой- 372 967
налог начисленный-22 378
авансов выплачено- 21 210
выплаты в ПФ и фонды ~ 16 160
В первый раз так плохо отработали, что ПФ из налога не весь можно вычесть..
Что же мне писать в декларации? Заполнять графу "минимальный" или к возврату? Или..? Как поступают в таких случаях? Спасибо!

[echinaceabel]

Заполнять графу "минимальный"

При УСН 6% нет минимального налога.
стр. 280-11189 (50% от 22378).

авансов выплачено- 21 210

Начислено авансов столько же?

[Егорова]

И сколько мне платить годовой? ..

[Егорова]

При УСН 6% нет минимального налога.
стр. 280-11189 (50% от 22378).

Начислено авансов столько же?

начисленно за год- 22 378.

[Егорова]

При УСН 6% нет минимального налога.

Спасибо, не знала..

[Егорова]

echinaceabel, простите, не поняла.. 280-это уплаченные взносы в ПФ и фонды. Сумма платежей-16 160. То есть, я должна заполнять графу "уменьшение налога"-т.е. 070 ? Т.е. 21 194-(22 378-16 160)= 14 976 ? А что это за сумма?

[echinaceabel]

80-это уплаченные взносы в ПФ и фонды. Сумма платежей-16 160

НО не более 50% от исчисленного налога, т.е. указывается 11189.
Если за 9 месяцев НАЧИСЛЕННО авансов 21210, то стр. 070 - 10021.
таким образом ваш налог к уплате за 2011 год - 11189, вы уплатили 21210, значит у вас переплата - 10021.
В декларации указывается только начисление.

[Егорова]

НО не более 50% от исчисленного налога, т.е. указывается 11189.
Если за 9 месяцев НАЧИСЛЕННО авансов 21210, то стр. 070 - 10021.

Начисленно за 9мц- 21 194. Оплачено- 21 210.
Значит, в "070" я заполняю 21 194-11 189=10 005. И радостно ничего не оплачиваю? А вместе с декларацией подаю заявление на возврат?
Спасибо за оперативный ответ! *\*\/*

[echinaceabel]

Начисленно за 9мц- 21 194. Оплачено- 21 210.
Значит, в "070" я заполняю 21 194-11 189=10 005. И радостно ничего не оплачиваю? А вместе с декларацией подаю заявление на возврат?