Декларация НДС

[Нюсечка83]

Добрый день.
Не могу разобраться с НДС. Сама ни разу еще НДС не сдавала, за первый квартал сдавал другой бухгалтер. А сейчас налоговая требует предоставить пояснения по декларации по НДС. Ей не нравится, что:
в строке 070 раздела 3 стоит сумма НДС, исчисленный с суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок, = 997 руб. ;
а в строке 200 раздела 3 стоит сумма НДС, подлежащая вычету с даты отгрузки, = 1305 руб.
По этим суммам в программе есть следующие проводки:
ДТ 51 КТ 62.2 6537,60 предоплата (эта сумма стоит в разделе 3 по строке 070)
ДТ 76.АВ КТ 68.2 1305,29 восстановлен НДС
ДТ 68.2 КТ 76.АВ 997,27 выдана сч/фактура покупателю, начислен НДС
ДТ 62.2 КТ62.1 8556,79 зачтен аванс.
Объясните, пожалуйста, какая же из этих сумм НДС в какой строке должна стоять; или строка 070 может быть должна равна значению строки 200?

[Январь]

Я правильно понимаю, что кроме 6 537,60 аванса, был получен еще аванс в более раннем периоде?

[Нюсечка83]

Да. На 1.01.2012 сальдо по Кредиту 62.2 = 11271,53. А по Дебету 76.АВ = 1719,39

[Январь]

Тогда так и ответьте налоговой, что вычет больше, чем начисление в 1 квартале, потому в 4-м (или в каком там) было уже начислено к уплате с аванса.
База по реализации в 010 строке у вас не меньше, чем аванса зачтено?

[Нюсечка83]

Строка 010 = 301298, строка 020 = 366154, а строка 070 = 6538.
А в 4-м квартале в декларации не выделено авансов (хотя по факту они были) - это не страшно?

[Январь]

А в 4-м квартале в декларации не выделено авансов (хотя по факту они были) - это не страшно?

Хм, ну если считать неначисление и неуплату налога вовремя не страшным, то не страшно.
Вероятно, тут и ответ на причину претензии налоговой к вам.
Я бы еще раз всё перепроверила и уточненку за 4 квартал (налог и пени доплатить ДО подачи уточненки)

[Нюсечка83]

Я боюсь, что эта ситуация - неуказание данных в декларации - еще и 3-ий и может даже второй кварталы затронет. В 2011 году со второго кв. организация начала заниматься оптом на ОСНО и ни в одной декларации не указаны авансы. Это получается еще и за те периоды уточненку сдавать придется?.. А в течении какого времени после сдачи отчетности можно подавать уточненку?

[Январь]

В 2011 году со второго кв. организация начала заниматься оптом на ОСНО и ни в одной декларации не указаны авансы. Это получается еще и за те периоды уточненку сдавать придется?..

Если были переходящие авансы (зачет аванса в следующем периоде), то да

А в течении какого времени после сдачи отчетности можно подавать уточненку?

Три года спокойно (если проверка раньше не придет)

[Нюсечка83]

Получается, если имеют место переходящие авансы - кредитовое сальдо по сч. 76АВ на начало периода, то НДС к вычету в этом периоде обязательно будет больше исчисленного с новых авансов в этом же периоде? и соответственно значения строк 070 и 200 в декларации будут разные?
А три года - это по всем налогам такой срок дается?

[Январь]

Получается, если имеют место переходящие авансы - кредитовое сальдо по сч. 76АВ на начало периода, то НДС к вычету в этом периоде обязательно будет больше исчисленного с новых авансов в этом же периоде?

Может и меньше быть, смотря как авансы засчитываются. Но по всем периодам вы явно не можете поставить НДС больше к вычету, чем начислили (я про НДС с авансов, разумеется)

А три года - это по всем налогам такой срок дается?

Это общий срок искоковой давности. Вроде как и потом не запрещено уточненки сдавать, но наступают технические проблемы сос тороны налоговой

[Нюсечка83]

А как так можно засчитать аванс, а НДС с него к вычету не принять, что то не понимаю...
А мою разницу в 308,02 (1305,29-997,27) получается в 4-м кв. нужно показать только по строке 070 - как исчисленный НДС, но не принятый к вычету (а строка 200 по нулям) - это если третий кв. "не трогать"?

[Январь]

как так можно засчитать аванс, а НДС с него к вычету не принять, что то не понимаю...

Не сделать соответствующую проводку, и потом всё валить на злую программу.

А мою разницу в 308,02 (1305,29-997,27) получается в 4-м кв. нужно показать только по строке 070 - как исчисленный НДС, но не принятый к вычету (а строка 200 по нулям) - это если третий кв. "не трогать"?

Вам надо найти, когда пришел аванс, когда был зачет и каком размере, и что при этом делали с НДС. Тогда и понятно будет, какие периоды уточнять

[Нюсечка83]

Начала искать. В третьем квартале авансов не было. А в четвертом есть возвраты нв сумму 7832,23 и аванс на сумму 3439,30. Эти суммы проведены в декабре, в декларации за 4 кв. они не отражены. Что дальше с ними делать - не понимаю...
Помогите, пожалуйста.

[Январь]

Нюсечка83, вот вы вместо того, чтобы суммы с точность до копейки писать, лучше бы понятно написали, что это за суммы.
Возврат чего кому? Аванс получен по тому же контрагенту? Эти суммы имеют отношения к вашему 1 кварталу?

[Нюсечка83]

ОК. Все разное:
Возвраты товара: контрагент ПИН сумма 215,52; контрагент СД ООО сумма 4845,41; контрагент ССА сумма 2771,40 - все декабрьские
Аванс (поступление на р/с) контрагент МДС сумма 3439,30 - тоже в декабре.
Может оборотки по каким нибудь счетам скинуть?

[Январь]

Возвраты товара:

Возвраты поставщикам или от покупателей? Какие проводки сделаны?

Аванс (поступление на р/с) контрагент МДС сумма 3439,30 - тоже в декабре.

И НДС с аванса не начислялся? Поставка под этот аванс когда?

[Нюсечка83]

1) Возврат от покупателя СД ООО:
26/12 ДТ 62.2 КТ 90.1.1 4845,31 Поступление товаров Образование аванса при возврате товара СД ООО (Без налога НДС) красное сторно
26/12 ДТ 90.2.1 КТ 41.1 4326,00 Возврат товара (НДС 18%) красное сторно
31/12 ДТ 76АВ КТ 68.2 739,11 Начислен НДС с предоплаты
2) Возврат от покупателя ПИН ИП:
26/12 ДТ 62.2 КТ 90.1.1 215,52 Поступление товаров Образование аванса при Возврате товара СД ООО (Без налога НДС) красное сторно
26/12 ДТ 90.2.1 КТ 41.1 200,00 Возврат товара (НДС 18%) красное сторно
31/12 ДТ 76АВ КТ 68.2 32,88 Начислен НДС с предоплаты
16/01 ДТ 62.2 КТ 62.1 215,52 Отгрузка товара зачтена предоплата
16/01 ДТ62.1 КТ 90.1.1 2766,73 Отражена выручка от продажи
16/01 ДТ 90.3 КТ 68.2 251,52 Начислен НДС

[Январь]

Возврат от покупателя СД ООО:
26/12 ДТ 62.2 КТ 90.1.1 4845,31 Поступление товаров Образование аванса при возврате товара СД ООО (Без налога НДС) красное сторно

Почему 62.2? Отгрузка наверно через 62.1 была, так и сторнировать надо было проводку 62.1 - 90.1.1
И почему без НДС?

26/12 ДТ 90.2.1 КТ 41.1 4326,00 Возврат товара (НДС 18%) красное сторно

Где вы здесь видите НДС?
Должна быть сторнирована еще проводка 90.3 - 68.2
А если когда-то был аванс под эту огрузку, то и все проводки по зачету аванса и НДС (62.2 - 62.1; 68.2 - 76.АВ)
Была предоплата то? Когда сама первая отгрузка была и когда отгрузка потом в СД ООО или деньги вернули?

По ООО ПИН 16.01 надо было еще проводку сделать 68.2 - 76.АВ на 32.88, хотя и начислен в 4 квартале этот НДС был не правильным способом.

[Нюсечка83]

[QUOTE=Январь;53733169]Почему 62.2? Отгрузка наверно через 62.1 была, так и сторнировать надо было проводку 62.1 - 90.1.1
И почему без НДС?

Да, согласна. Все отгрузки до этого были через 62.1. И на 8/12 сальдо по этому контрагенту на сч 62.1 - нулевое. А 26/12 возврат проведен красным сторно через 62.2. Получается, что возврат я переоформлю проводкой 62.1 - 90.1.1 и тогда никакого аванса не возникнет? а просто будет кредиторка по покупателям?
Почему "без НДС" не знаю. Это в программе в проводке 62.2 - 90.1.1 такое субконто стоит по сч. 90.1.1.
А что тогда с проводкой от 31/12 "76АВ - 68.2 на сумму 739,11 Начислен НДС с предоплаты"?

[Январь]

Получается, что возврат я переоформлю проводкой 62.1 - 90.1.1 и тогда никакого аванса не возникнет? а просто будет кредиторка по покупателям?

Если был аванс, то он "вернется" при сторнировании всех операций, связанных с этой несостоявшейся отгрузкой. У вас нет нового аванса, поэтому надо не НДС с аванса 31.12 начислять, а отменить вычет (сторно 68.2 - 76.АВ), если он был.
Счет-фактура под этот аванс у вас давным давно выписана при получении аванса (ну, должна быть выписана по крайней мере)

[Нюсечка83]

Получается, что этот возврат в аванс "не переходит", а остается быть кредиторкой? Да? И, получается, что возврат товара от покупателя никак не может перерасти в аванс, да?
С этим покупателем отношения складывались всегда так: отгрузка, потом оплата, отгрузка, потом оплата. Этот возврат - не от одной какой то определенной отгрузки, а от нескольких. Сам покупатель работает на ЕНВД, получается, что счет-фактуру от выставить на этот возвращенный товар не может (даже если и отпечатает, то НДС в ней будет нулевой). Чтобы НДС по нему принять к вычету, я должна этот возврат отразить в книге покупок, но как если счета-фактуры нет? Или я должна создать сч-фактуру исправленную числом возврата и именно ее указать в книге покупок?
И если я его там отражу, то эта сумма в декларации будет стоять по строке 130 в общей сумме, отраженной в книге покупок? и выделять ее в строке 200 не нужно. Или пишем ее в строку 200, а в 130-ю сумма=сумма книги покупок за минусом возврата"?

[Ракушка]

Нюсечка83, вы бы написали какой программой пользуетесь. Скорее всего надо восстановить последовательность документов, и заново воспользоваться "помощником по учету НДС" за те периоды, где были ошибки. И вам явно всё равно придется переделать все декларации, а то так ИФНС будет каждый квартал к вам за разъяснениями обращаться. В ИФНС с некоторых пор отслеживают НДС по авансам начисленным, лучше для себя вести таблицу в экселе, чтобы не дай бог сальдо не стало минусовым.

[Январь]

Получается, что этот возврат в аванс "не переходит", а остается быть кредиторкой? Да? И, получается, что возврат товара от покупателя никак не может перерасти в аванс, да?

Смотря какой смысл вы вкладываете в слово "перерасти". Нового аванса не возникает, но если до отгрузки был аванс, то после возврата этот аванс снова станет авансом. В вашем случае, когда оплата после отгрузки аванса не будет. И оплата эта скорее всего зачетна в счет других отгрзок, так?

Чтобы НДС по нему принять к вычету, я должна этот возврат отразить в книге покупок, но как если счета-фактуры нет?

Если такие возвраты предусмотрены договром или законом (брак, например), то и правильно сторнировать. И книга покупок не затрагивается, а уменьшается книга продаж

[Нюсечка83]

Продолжаю разбираться...
Как раз вот этот покупатель при возврате выставил нам сч/ф - и эта сумма 4845,31 в декабре стоит и в книге покупок (НДС уменьшается) и в книге продаж тоже. А в декларации эта сумма должна проходить по каким строкам? По 10 (в общей сумме продаж) и 130 (в общей сумме покупок)? А в 70-ю и 200-ю попадать не должна?

[Январь]

в декабре стоит и в книге покупок (НДС уменьшается) и в книге продаж тоже.

Да, сначала продали, потом обратно купили, две записи, никаких авансов, только в 010 и 130 строках в декларации

[Нюсечка83]

но в книге продаж эта сумма стоит 31.12 все таки как аванс...
а отгрузки были еще в ноябре - и те суммы отражены в книге продаж.

[Нюсечка83]

а 31.12 в книге продаж суммы стоят по след.колонкам:
4 - Всего продаж - 4845,31
5б - сумма НДС 18% - 739,1
и все... и колонка 5а - стоимость продаж без НДС - пустая

[Январь]

но в книге продаж эта сумма стоит 31.12 все таки как аванс...
а отгрузки были еще в ноябре - и те суммы отражены в книге продаж.

Т.е. я правильно поняла:
В ноябре была отгрузка (запись в книге продаж)
В декабре была оплата, после отгруки
Потом в декабре случился возврат (запись в книге покупок)
И под ту оплату отгрузка пошла уже в 1 квартале? Тогда, да, мог аванс "возникнуть" в декабре.
В декларации за 4 квартал у вас должны быть заполнены при этом:
стр. 010
стр. 070
стр. 130

А потом в 1 квартале, если под ту оплату произошла отгрузка, то должны быть заполнены стр. 010 (на сумму новой отгрузки) и стр. 200 (на сумму НДС с аванса)

[Нюсечка83]

Да, все правильно поняли. А в 4-м квартале, получается, возврат попал в книгу покупок, и тем самым НДС по нему пошел к вычету?
Но только после возврата фирма та закрылась, долг они с нас не требуют и кредиторка по ним у нас до сих пор висит.
А проводка тогда при возврате правильно сделана: 62.2 - 90.1.1 кравное сторно, или на 62.1 нужно делать, а потом перекидывать на 62.2?

[Январь]

А в 4-м квартале, получается, возврат попал в книгу покупок, и тем самым НДС по нему пошел к вычету?

Да

Но только после возврата фирма та закрылась, долг они с нас не требуют и кредиторка по ним у нас до сих пор висит

Закрылась официально? И если под эту оплату нет и не будет отгрузки, то и не аванс это, и НДС с него не надо было начислять
Отгрузка была 62.1 - 90.1? Значит и сторнировать надо 62.1 - 90.1 И в вашей ситуации, ИМХО, с 62 перекинуть на 76.5