Экспорт, отгрузка и оплата, курс ?

[Заяц 45]

Добрый день!
Совсем запуталась, чем больше читаю, тем боьше вопросов.
Правильно ли я понимаю:
нам поступил аванс от иностранца 21.05.12, 100 % - 10 тыс. евро
отгрузили (выпуск разрешен) 01.06.12 - 10 тыс. евро

21.05.12 я делаю сч.ф. на аванс курс на дату 21.05.12
01.06.12 отгружаем по курсу 21.05.12 или 01.06.12 ? если это дата аванса, то как быть с ГДТ, сумма отгрузки ведь разная будет, т.е. у меня в учете одна, а по ГТД другая.
ну отсюда след.вопрос, запись в книгу продаж делаю 30.06.12 ? документы собраны.
Заранее спасибо за ответ! )

[Тоня]

21.05.12 я делаю сч.ф. на аванс курс на дату 21.05.12

Нет, экспортные авансы в налоговую базу по НДС не включаются в течение 180 дней.

01.06.12 отгружаем по курсу 21.05.12 или 01.06.12 ?

Для налога на прибыль по курсу на дату получения аванса. Для НДС по курсу на дату отгрузки.

как быть с ГДТ, сумма отгрузки ведь разная будет, т.е. у меня в учете одна, а по ГТД другая.

Сумма, указанная в декларации, не имеет никакого отношения к исчислению налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.

запись в книгу продаж делаю 30.06.12 ?

Да, с/ф регистрируется в книге продаж во 2 кв.

[Натулёчек]

21.05.12 я делаю сч.ф. на аванс курс на дату 21.05.12

нет здесь сф на аванс

01.06.12 отгружаем по курсу 21.05.12

да

как быть с ГДТ, сумма отгрузки ведь разная будет

она будет одинаковая в валюте расчетов

запись в книгу продаж делаю 30.06.12

да

[BuhBuh]

01.06.12 отгружаем по курсу 21.05.12 или 01.06.12 ?
Для налога на прибыль по курсу на дату получения аванса. Для НДС по курсу на дату отгрузки.

т.е. вы имеете ввиду для НДС при неподтверждении 0 ставки?

[Аноним]

Друзья, спасибо Вам большое ! ))
т.е. сч.ф. на аванс при экпортных авансах нет.

а как быть в такой ситуации:
контракт и инвойс на сумму 40 т.евро

05.06. пришло 39950 евро

отгрузили, вот тут не пойму, ГТД от 31.05.12 а штамп стоит 01.06.12, каким числом проводить реализацию ?

далее приходит доплата по инвойсу 50 евро 08.06.12

как быть тут ? реализация по курсу 05.06 и 08.06 ?
а для НДС 31.05 или 01.06 ?

[Тоня]

Нет, я имею ввиду при подтверждении 0 ставки.

[Тоня]

каким числом проводить реализацию ?

Контаркт читайте. С равным успехом это может быть и 31.05. и 01.06. и любой другой вариант. Все зависит от того, в какой момент ваш покупатель становится собственником этого товара.

реализация по курсу 05.06 и 08.06 ?

Придется разбираться с выше мною заданным вопросом. По другому никак.

а для НДС 31.05 или 01.06 ?

Для определения налоговой базы 21 глава употребляет искл. термин "дата отгрузки (передачи)" Когда вы отгружаете/передаете этот товар? Базис поставки?

[Аноним]

Контаркт читайте. С равным успехом это может быть и 31.05. и 01.06. и любой другой вариант. Все зависит от того, в какой момент ваш покупатель становится собственником этого товара.


Придется разбираться с выше мною заданным вопросом. По другому никак.


Для определения налоговой базы 21 глава употребляет искл. термин "дата отгрузки (передачи)" Когда вы отгружаете/передаете этот товар? Базис поставки?

Товар поставляется на условиях FCA, Вы про это ?

[Тоня]

И про это тоже. Момент перехода (передачи вами покупателю) права собственности оговорен?

[Аноним]

И про это тоже. Момент перехода (передачи вами покупателю) права собственности оговорен?

у меня два контракта в этом кв., и две отгрузки.
в однм " Право собственности на товар переходит в момент выпуска товара для свободного обращения"
а в другом: "Право собственности на товар переходит к Покупатлю в момент выпуска Товара с таможенной территории РФ". по этому контракту оплаты приходили двумя суммами.

[Тоня]

" Право собственности на товар переходит в момент выпуска товара для свободного обращения"

На территории покупателя? Как вы об этом моменте узнаете?

"Право собственности на товар переходит к Покупатлю в момент выпуска Товара с таможенной территории РФ".

Именно выпуска, не вывоза? Отражайте по курсу на дату выпуска в таможенной режиме экспорта по штампу Выпуск разрешен.

оплаты приходили двумя суммами.

Аванс, постоплата?

[Аноним]

На территории покупателя? Как вы об этом моменте узнаете??

да, про это мы не узнаем, поэтому наверно тоже по ГДТ

Именно выпуска, не вывоза? Отражайте по курсу на дату выпуска в таможенной режиме экспорта по штампу Выпуск разрешен.

именно вывоза

Аванс, постоплата?

обе суммы постоплаа

[Аноним]

именно вывоза

ой, выпуска

[Тоня]

да, про это мы не узнаем,

Тогда зачем подобное условие в договор вносить? Ведь можно на искажение налоговой базы по прибыли попасть

[Аноним]

Спасибо! )

[Аноним]

У меня снова вопрос, про НДС и прибыль при 100% авансе разобралась, а как быть во втором случае, если считать что отгрузка идет по дате "выпуск разрешен" ? (контракт перепишем)

напомню,пришли деньги 05.06. и 08.06, а отгрузили 01.06. С НДС все понятно, тут дата отгрузки, а как быть с прибылью ?

[Тоня]

а как быть во втором случае, если считать что отгрузка идет по дате "выпуск разрешен" ? (контракт перепишем)

Что здесь непонятно и зачем переписывать контракт? Я ж давно ответила на этот вопрос.

[Аноним]

Что здесь непонятно и зачем переписывать контракт? Я ж давно ответила на этот вопрос.

перепишем фразу: "Право собственности на товар переходит в момент выпуска товара для свободного обращения" ...
я правильно поняла что в нашем случае это дата 01.06. ? т.е. дата отгрузки ? (я для целей налога на прибыль)
извините что возможно глупые вопросы задаю, последний раз экспоорт был 4 года тому назад, все забыла (((

[Тоня]

За 4 года в части отражения доходов ничего не изменилось.
Если перепишите условия договора и уточните, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент выпуска в режиме экспорта, то это будет дата, указанная на штампе Выпуск разрешен, и заверенная ЛНП представителя таможенного органа. Вы в ГТД посмотрите.

[Аноним]

Тоня, спасибо Вам большое за советы! ))

я конечно туплю ужас как, но всё же, при постоплате какой курс берем для налогообл.базы ? в нашем случае 01.06., верно ?
это последний вопрос.

[Тоня]

Да не вижу я вашу декларацию! При постоплате

Если перепишите условия договора и уточните, что право собственности на товар переходит к покупателю в момент выпуска в режиме экспорта, то это будет дата, указанная на штампе Выпуск разрешен,

На эту дату и курс берется.

[Аноним]

Да не вижу я вашу декларацию! При постоплате

в ГТД 01.06
Вы суперр! )) спасибо!

[Гилли]

Тоня, скажите, пожалуйста, а если предыдущий бухгалтер отгрузку ставил по ГТД и у меня образовался убыток в 4 млн руб по этому контракту, понятно без долларовой суммы, могу я списать во внереализационные расходы? Или что мне делать?

[Тоня]

Не поняла. Неправильно был взят курс и, соответственно, занижены доходы и налог на прибыль?

[Гилли]

Отгружали по курсу на день отгрузки. Он был выше, поэтому образовалась рублевая разница. Но она ж показала больше выручку, заплатила налог на прибыль с нее.

[Тоня]

Выше чем что? И где образовалась рублевая разница?

Отгружали по курсу на день отгрузки

А по условиям договора право собственности в какой момент (на какую дату переходит)?

[Гилли]

Право собственности - отгрузка первому перевозчику
Прислали 1000 долл по 30 рублей
отгрузили через мес на 500 долл по курсу отгрузки по 31 руб курс в ГТД
еще отгрузили на 500 по 32 рубля курс в ГТД
долларовая сумма закрылась
остались висеть рубли
я их хочу закрыть
могу списать как внереализационные расходы?
я понимаю, что списывать надо было для налога на прибыль по курсу прихода аванса
но сейчас то мне от этого не легче ))))

[Тоня]

могу списать как внереализационные расходы?

Я оснований не вижу Хотя можно под 54-НК подвезти..в этом году дело было?

[Гилли]

часть отгружено в прошлом, часть в этом в 1 квартале
они просто висят и сумма больше 4 лямов рублей
а 54 что???
она так всегда делала - т.е. все отгрузки прозодили именно так - по курсу ГТД
а потом списывала
что с такой суммой делать, не знаю
и что висит не хорошо ((((
по логике, она ж увеличила выручку, заплатила налог с большей выручки

[Тоня]

Это да, на выручку никто претендовать не будет. Я искл. об отражении разницы в составе внереализационных расходов.

а 54 что??

Статья НК) Можно воспользоваться в части 2011г., вы же завысили базу за прошлый период. А по этому году сейчас в декларации за полугодие скорректируетет, опять же база за 1 кв. не занижена. Только по разницам за 2012 я ВР не вижу, я бы непосредственно выручку корректировала (доходы от реализации в декларации)