Уважаемые Клерки, помогите! с НДС только начинаю работать, ООО только открыли, деятельности нет. Было только движение по р/счету - комиссия банка за справку, Как правильно ее отразить?
1) Оприходовала услугу - 91.02 60 = 211,86
19.04 60 = 38,14
Итого 250 р
2) зарегистрировала сч/фактуру в 1С!
что следует сделать далее?
как это отразится в Декларации по НДС или надо сдать "нулевую" декларацию?
в Книге покупок- сч/фактура не отразилась?
если не было реализации то к зачету пока лучше не ставить. да, нулевую.Сообщение от Lilya0902
ну и отразите ее когда реализация будет.
Почему-то я Вам верю...
а в Декларации по налогу на Прибыль показать убыток 211,86?
Я считаю, что нужно отразить счет-фактуру в книге покупок и указать НДС к возмещению. Возможно будет камералка, но если счет-фактура оформлена корректно, то переживать не стоит. Это по правилам по крайней мере, т.к. счет фактура датирована именно этим периодом. И в декларации по налогу на прибыль указать убыток на сумму расхода без ндс.
Камералку пока не хотелось бы, тем более сумма маленькая. А можно отразить НДС после, когда будут реализации, а убыток по прибыли показать сейчас? и нет нарушения в том, чтобы отразить НДС не сразу?
Счет-фактура входящая, на основании которой принимается к зачету НДС, должна быть зарегистрирована в книге покупок датой выставления этой счет-фактуры, соответственно и сам НДС к зачету быть начислен этой же датой. Получается, что в следующем периоде эту счет-фактуру уже отразить нельзя, если нет подтверждающих документов (почтовых конвертов с отметкой и т.д.), что счет-фактура была получена позже. Но т.к.сумма не велика, Вам решать. Инспектор не примет к зачету счет-фактуру другого периода( если вдруг случится проверка), и вам просто придется подавать уточненки за эти периоды.
Но никак не раньше даты, которой она зарегистрирована в журнале полученных счетов-фактура, в котором счета-фактуры регистрируются датой получения
Дата регистрации должна совпадать с датой получения входящего документа, если на это нет никаких иных подтверждающих документов о получении документов. Как, допустим, доказать налоговой, что счет-фактура была датирована предыдущим кварталом, а проведена текущим кварталом? только отметкой на почтовом конверте (например).
В каком конкретно НПА это написано? Обсуждалось на форуме многократно, поищите.
И даже Минфин не возражал, что можно вычеты применять по дате получения счетов-фактур
Счет-фактура от поставщика выписана 30.09.09, а по почте пришла 02.10.09. В каком налоговом периоде счет-фактуру ставить в книгу покупок? Я регистрирую счет-фактуру 02.10.09 и заношу в книгу покупок в октябре месяце или надо делать уточненную декларацию?
По данному вопросу существует официальная позиция чиновников, которой организации могут руководствоваться во избежание (или в целях минимизации) налоговых рисков. Чиновники считают, что «опоздавшие» счета-фактуры должны регистрироваться в книге покупок в том периоде, в котором они поступили в организацию, независимо от даты их выставления.
Такую позицию можно увидеть в Письмах Минфина РФ от 13 июня 2007 г. № 03-07-11/160, УФНС по г. Москве от 20 апреля 2007 г. № 19-11/036466.
В своих разъяснениях авторы ссылаются на пункт 2 Правил ведения журналов…, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914, согласно которому покупатели ведут учет счетов-фактур по мере их поступления от продавцов. А также – на пункты 7 и 8 Правил, из которых следует, что «счета-фактуры, полученные от продавцов, подлежат регистрации в книге покупок, ведение которой необходимо в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету по мере возникновения права на налоговые вычеты».
Поскольку в Вашей ситуации имеются доказательства позднего получения счета-фактуры (почтовый конверт с датами), то при регистрации счета-фактуры 02.10.09 претензии со стороны налоговиков возникнуть не должны.
Надо сказать, что такая позиция находит поддержку и у судей. Например, ФАС Северо-Западного округа от 11 января 2009 г. по делу № А56-12155/2008 отметил, что «если оформленный согласно требованиям статьи 169 НК РФ счет-фактура получен налогоплательщиком в налоговом периоде, следующем за тем, в котором приобретенные товары (работы, услуги) оплачены и приняты на учет, то предъявление к вычету НДС в том налоговом периоде, в котором получен соответствующий счет-фактура, не противоречит нормам Налогового кодекса». Суд также сослался на то, что налоговое законодательство не содержит норм, ограничивающих право налогоплательщика на применение налогового вычета в более поздний период по сравнению с периодом получения и оприходования товара. Аналогичные выводы содержатся и в Постановлениях ФАС Московского округа от 29 декабря 2008 г. № КА-А40/12508-08, ФАС Поволжского округа от 18 сентября 2008 г. по делу №А06-659/08.
Правда, в арбитражной практике можно встретить и решения с противоположными выводами (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 24 сентября 2008 г. по делу № А82-19302/2005-27, ФАС Западно-Сибирского округа от 18 августа 2008 г. № Ф04-4786/2008(9350-А27-42)). Поэтому если организация в силу каких-то причин отразит вычет в периоде оприходования товара (работ, услуг), то у нее есть шансы доказать свое право на вычет НДС в этом периоде, несмотря на позднее получение счета-фактуры.
Т.е. нужно все же доказать, что счет-фактура получена и зафиксирована позже, чем выписана, если дело касается разных отчетных периодов. Решать бухгалтерам самим, хотят ли они иметь проблемы с налоговой или не хотят
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
