НДС с авансов. как принять к вычету, если договор не состоялся

[Assol_07]

Добрый день, клерки!
Ситуация следующая - в 2011 году были получены суммы аванса от покупателя (НДС с авансов был исчислен и уплачен).
В январе 2012 года эти суммы (договор не состоялся) были возвращены покупателю. Следовательно можно принять к вычету НДС уплаченный с авансов. НО! НДС по реализации (за 1 кв 2012г) меньше суммы "авансового НДС к вычету". Есть в 1 КВ 2012 и НДС с авансов полученных к уплате.
То есть примерно так в цифрах:

НДС с реализации - 300 000 руб
НДС с авансов полученных - 200 000 руб

ИТОГО - 500 000 руб


ВЫЧЕТЫ:

НДС предъявленный поставщиками - 150 000 руб
НДС с авансов, подлежащая вычеиу - 400 000 руб

ИТОГО - 550 000 руб.

То есть, если принимаю НДС с авансов к вычету полностью - НДС к возмещению (проблемненько)
НДС по реализации - 300 000 руб - могу ли принять к вычету больше этой суммы?
Авансы, которые возвращены покупателю - специфика есть по принятию суммы НДС по ним к вычету?
Оставлять сумму "не прошедшего авансового НДС к вычету" на 2 квартал? как отражать в книге покупок?

Как-то не до конца мне понятна картина.

[mvf]

НДС с авансов, подлежащая вычеиу - 400 000 руб

Термин неправильный. Если смотреть декларацию по НДС, то это не строка 200, а строка 130.

[Assol_07]

Если конкретизировать:
есть вычеты по:
- НДС с авансов (договор, котрый был расторгнут - строка 130 декларации)
- НДС с авансов (по текщим договорам, по фактической реализации (выполнении работ) - строка 200 декл
- НДС предъявленный поставщиками - строка 130 декл.
Или ошибаюсь?

Далее основной вопрос - в каких пределах можно принять к вычету НДС (с учетом особенностей, описанных в первом посте)?

Уточнения:
НДС по реализации - 300 000 руб (по ней же были уже оплачены авансовые платежи по НДС в том же размере), т.е. вычет равен 300 000 руб.

Далее имеем еще вычеты по: НДС с авансов уплаченный в бюждет по несостоящемуся договору - 100 000 руб и НДС, предъявленный поставщиками - 150 000 рублей. Как правильно принять эти вычеты? можно ли их перекинуть на след. квартал (если да, то как это оформить).

Может я как-то не совсем правильно фомулирую вопрос?..

[mvf]

Проблема-то в чем? Ну НДС к возмещению. За это у нас пока не расстреливают.

[Январь]

Как правильно принять эти вычеты?

Все вычеты целиком и принять. Но если очень не хочется сдавать декларацию с возмещением, то перекинуть на следующий квартал НДС, предъявленный поставщиками (счета-фактуры поздно получили)

[Assol_07]

Хор, мысль ясна.
Проблемы по сути нет, просто смущает немного факт превышения применяемых "вычетов" над общей суммой НДС исчисленного.

[Аноним]

Хор, мысль ясна.
Проблемы по сути нет, просто смущает немного факт превышения применяемых "вычетов" над общей суммой НДС исчисленного.

Отправьте себе счет -фактуру от поставщика более поздней датой, началом следующего квартала. И права у Вас не возникнет на возмещение из-за отсутствия упомянутого счета-фактуры.

[Assol_07]

Отправьте себе счет -фактуру от поставщика более поздней датой