ООО на УСН. Деятельность: торговля товарами привезенными из РБ. Единственный участник - он же директор и единственный рабочий.
Вопрос: может ли ООО за свой счет отправить рабочего (директора) на обучение вождению транспортными средствами категории "С" (грузовики) ?
ООО за свой счет может отправить директора хоть на "массажиста".
Если вы хотите поставить это на расходы для уменьшения налоговой базы, это должно быть экономически оправдано, т.е. эта категория будет использована для получения прибыли в дальнейшем?
Для этого и идет на общение, только точно не известно насколько это в дальнейшем... Что нужно что бы доказать "экономическую оправданность" ?Сообщение от Urik
Есть предприятие на общей системе ОСНО, один работник он же руководитель, имеет брата, который поступает в институт на платное.
Родственник хочет зарабатывать деньги и оплачивать учебу.
Вопрос
1.-возможно ли после принятия на работу родственника и оплаты его учебы в институте поставить в фирме суммы на затраты.
2.-или работник получая з/п и оплачивая свою учебу, то можно возместить в пределах уплаченной суммы НДФЛ и в пределах какой суммы возможно.
Ответьте плиз!
Сам нашел, выдержки
Глава 3. СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ
Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ) позволяет гражданам уменьшить свой налогооблагаемый доход на суммы отдельных видов расходов, которые направлены на социальные нужды и благотворительность.
Поскольку сами расходы имеют социальный характер, то и вычет, предоставляемый по таким расходам, тоже является социальным.
- Существуют пять видов социальных налоговых вычетов, которые предоставляются гражданам, осуществляющим расходы на следующие цели:
1) благотворительные цели и пожертвования религиозным организациям;
2) обучение;
3) лечение;
4) уплату взносов на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
5) уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".
….
- Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется по расходам на свое обучение и обучение своих детей (подопечных), братьев (сестер). Если гражданин оплачивает обучение других членов семьи (например, супруга), вычет на сумму таких расходов не предоставляется.
- Для социальных налоговых вычетов на собственное обучение, на лечение, на взносы на негосударственное пенсионное обеспечение, а также на взносы на накопительную часть трудовой пенсии установлен совокупный максимальный размер вычета в сумме 120 000 руб.
- Социальный налоговый вычет на обучение детей (подопечных), братьев (сестер) предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. за каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
…
3.2. Вычет на обучение
Гражданин, оплачивающий обучение, может получить налоговый вычет на сумму понесенных им расходов.
Порядок предоставления социальных налоговых вычетов на обучение регулируется пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
3.2.1. Условия получения вычета
Гражданин вправе получить налоговый вычет, если он оплачивает обучение:
- свое собственное;
- своих детей;
- детей, находящихся у него на попечении;
- детей, ранее находившихся у него на попечении.
С 1 января 2010 г. введена норма, в соответствии с которой гражданин может получить налоговый вычет, если он оплачивает обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет.
Действие этой нормы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. Поэтому гражданин может заявить вычет по расходам на обучение брата (сестры), понесенным после 1 января 2009 г.
Примечание. Социальный вычет предоставляется только в том случае, если обучение осуществляется в образовательном учреждении, которое имеет лицензию или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения <*>.
Если гражданин оплачивает собственное обучение, налоговый вычет предоставляется независимо от того, по какой форме он обучается (очной или заочной). Предоставление налогового вычета также не зависит от того, получает ли он первое (второе и т.д.) высшее образование (Письма ФНС России от 01.11.2008 N ШС-15-7/1275, УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@).
Налоговый вычет на расходы, связанные с обучением детей, братьев (сестер), предоставляется только в том случае, если соблюдаются следующие условия:
- ребенку еще не исполнилось 24 года;
- ребенок обучается по очной форме. При оплате очно-заочного (вечернего) обучения ребенка вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 20.10.2010 N 03-04-05/5-632).
...
Примечание! При оплате обучения иных лиц (не своего и не своих детей (подопечных), не своих братьев (сестер)) социальный налоговый вычет не предоставляется.
В частности, права на вычет нет, если гражданин оплачивает обучение супруга (супруги) (Письмо Минфина России от 18.02.2010 N 03-04-05/7-62).
Налоговый вычет не предоставляется, если обучение оплачено за счет средств:
- работодателя (подробнее об этом см. с. 118);
- материнского капитала (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Вопрос: Организация начала свою деятельность в 2010 г. В этом же году организация заключила трудовой договор с физическим лицом, проходящим обучение в негосударственном высшем учебном заведении, имеющем лицензию на осуществление образовательной деятельности и свидетельство о государственной аккредитации. Между работником и учебным заведением заключен договор.
На момент приема на работу у организации не было возможности возмещать работнику расходы на обучение из-за нестабильного финансового положения. С 2012 г. организация намерена возмещать работнику стоимость обучения.
Может ли организация учесть в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы, возмещаемые работнику за обучение начиная с 2012 г.?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 февраля 2012 г. N 03-03-06/1/90
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке учета расходов на обучение сотрудника и сообщает следующее.
На основании п. 1 ст. 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
В соответствии с пп. 23 п. 1 ст. 264 Кодекса расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников организации-налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Пунктом 3 ст. 264 Кодекса установлено, что расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если:
1) обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка работников налогоплательщика осуществляются на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус;
2) обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовой договор, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, профессиональной подготовки и переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.
Как следует из запроса, в 2010 г. организация заключила трудовой договор с физическим лицом, проходящим обучение в образовательном учреждении, обладающем соответствующей лицензией. На момент приема сотрудника на работу у налогоплательщика не было возможности возмещать ему расходы на обучение. С 2012 г. организация намерена возмещать работнику стоимость обучения.
Учитывая изложенное, полагаем, что расходы на компенсацию стоимости обучения сотрудника, осуществляемого на основании договора с образовательным учреждением, могут быть включены в налоговую базу по налогу на прибыль организаций при соблюдении условий, установленных ст. 264 Кодекса.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики C.В.РАЗГУЛИН 17.02.2012
ООО на УСН. Деятельность: торговля товарами привезенными из РБ. Единственный участник - он же директор и единственный рабочий.
Вопрос: может ли ООО ЗА СВОЙ СЧЕТ отправить рабочего (директора) на обучение вождению транспортными средствами категории "С" (грузовики) ?
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
