Списание основного средства, не введенного в эксплуатацию

[Начинающий бух Даша]

Добрый день! Помогите, пожалуйста! В 2007 году наша организация приобрела основное средство, но в эксплуатацию оно так и не введено до настоящего момента, числится на счете 08.04. Сейчас руководство приняло решение его списать, так как оно пришло в негодность. Как это правильно оформить документально и какие проводки надо сделать?

[ZloiBuhgalter]

Сейчас руководство приняло решение его списать, так как оно пришло в негодность.

Значит уточнёнки по Имуществу. Само ОС не может испортится. Значит его эксплуатировали. => Доначисление налога на имущество и т.д.

[Сергей А.В.]

Само ОС не может испортится

Может заржавело?

[Начинающий бух Даша]

Может заржавело?

Именно, оно заржавело. А налог на имущество мы за него не платили, мы же его не использовали, оно не было введено в эксплуатацию.

[Сергей А.В.]

оно не было введено в эксплуатацию

А что это за "оно" и почему его не "ввели в эксплуатацию"?

[Начинающий бух Даша]

А что это за "оно" и почему его не "ввели в эксплуатацию"?

Называется основное средство "Линия розлива и упаковки", а почему не ввели я честно говоря не в курсе, я еще тогда здесь не работала. Так можно его списать?

[AZ 2]

Так можно его списать?

списать можно, если будет принято такое решение и оформлены соответствующие документы.

[sharapova_nsk]

Списывайте, пожалуйста.
Для списания объекта основных средств в соответствии с п. 77 Методических указаний № 91н по учету ОС (думаю, здесь они тоже подойдут, даже если объект "завис" на 08 счете и не был введен в эксплуатацию) нужно создать комиссию, которая осмотрит объект, установит и зафиксирует причину списания.
Проводка будет Дт 91.2-Кт 08
Плюс Вам придется восстановить и заплатить в бюджет НДС, который Вы оплатили при покупке этого объекта и приняли к вычету.
Проводка будет 91.2 - 68.02

[AZ 2]

Плюс Вам придется восстановить и заплатить в бюджет НДС, который Вы оплатили при покупке этого объекта и приняли к вычету.

а основания?

[sharapova_nsk]

а основания?

Моя логика была такова: если объект не был введен в эксплуатацию, то он и не участвовал в деятельности, облагаемой НДС, то есть при реализации нужно начислить НДС.

Но после Вашего комментария, качественно полистала интернет и нашла опровержение своей логике, так что беру свои слова обратно))

[Начинающий бух Даша]

Моя логика была такова: если объект не был введен в эксплуатацию, то он и не участвовал в деятельности, облагаемой НДС, то есть при реализации нужно начислить НДС.

Но после Вашего комментария, качественно полистала интернет и нашла опровержение своей логике, так что беру свои слова обратно))

Спасибо за ваше участие в моей проблеме, только мне не все понятно:
Я делаю проводку Дт 91/2 Кт 08 Принимать ли эти расходы при расчете налога на прибыль или нет?

И что все-таки делать с НДС??? К тому же приобретали этот объект мы без НДС.

Помогите, пожалуйста.

[ZloiBuhgalter]

риобретали этот объект мы без НДС.

Как это?

Принимать ли эти расходы при расчете налога на прибыль

Бодаться с ФНС готовы? Вы не ввели в эксплуатацию объект (т.к. стоимость ОС погашается только амортизацией и только она идёт в расходы), на каком основании в расходы (продажи "объекта незавершенного строительства на 08 счёте" нет)?

[Начинающий бух Даша]

Как это?


В приходных документах: Линия розлива и упаковки Сумма 70 000,00 Без налога (НДС)

Бодаться с ФНС готовы? Вы не ввели в эксплуатацию объект (т.к. стоимость ОС погашается только амортизацией и только она идёт в расходы), на каком основании в расходы (продажи "объекта незавершенного строительства на 08 счёте" нет)?

В приходных документах: Линия розлива и упаковки Сумма 70 000,00 Без налога (НДС)

Бодаться не хочется. Я так понимаю списать объект можно проводкой ДТ 91/2 Кт 08, а вот принимать эти расходы для налога на прибыль не стоит?????

[ZloiBuhgalter]

принимать эти расходы для налога на прибыль

Вам моих ответов мало?

: Линия розлива и упаковки Сумма 70 000,00 Без налога (НДС)

Раз входящего нет, то нет и исходящего.
Ничего доначислять не нужно.

[Начинающий бух Даша]

[QUOTE=ZloiBuhgalter;53775397]Вам моих ответов мало?

Я просто уточняю)))

В общем надо:
1) Составить приказ на создание комиссии;
2) Составить акт на списание;
3) Сделать проводку Дт 91/2 -Не принимаемые для целей налогообложения Кт 08/4.

[Аноним]

Раз входящего нет, то нет и исходящего.
Ничего доначислять не нужно.

А если бы покупка была с НДС - то был бы и исходящий?

[ZloiBuhgalter]

то был бы и исходящий?

Был-бы НДС к восстановлению.

Не стоит ловить на слове.

[Аноним]

Я Вас не ловлю, у меня вопрос такой, купили ОС с НДС, потом списали (сломался), тот НДС который был к возмещению мы должны оплатить?

[ZloiBuhgalter]

к возмещению мы должны оплатить?

Не весь.
От остаточной стоимости.

[Аноним]

А еще подскажите пож-та, если у ОС остаточная стоимость 100 000р. (покупали с НДС), а продаем мы его за 50 000руб., мы с 50 000руб.должны НДС оплатить?

[ZloiBuhgalter]

Давай мухи отдельно (списание в результате поломки без продажи), а котлеты (продажа ОС по любой стоимости) отдельно. Ты тему вопроса смотрел внимательно? Мы здесь о продаже не говорим вообще.

[Аноним]

Сори... Может все-таки подскажите?

[ZloiBuhgalter]

Проводки при покупке распишите.

Или вы "студент решающий задачку"?

[Аноним]

нет, не задачка:
Купили ОС 08.4-60.1 271186.44
19.1-60.1 48813,56
01.1-08.4 271186.44 введен в эксплуатацию

Сейчас хотим продать, амортизация была в течении года на сумму 38740,92. проводка 20-02.1. Продать хотим за 150000руб. Должны буем НДС оплачивать?

[ZloiBuhgalter]

1. Считаем остаточную стоимость
271186,44-38740,92=232445,52 - эта та сумма что пойдёт в убыток.
2. Продажа
Дт 62 кт 91 150000,00
Дт 91 Кт 68.НДС =22881,35(36)
Но. Остаточная стоимость больше продажной
232445,52-150000,00=82445,52
3. Высчитываем НДС к восстановлению
82445,52/100*18=14840,19 - Дт 91 Кт 68.НДС восстановлен НДС с остаточной стоимости.
И далее.
Вся сумма убытка в бухучёте идёт в расходы. В НУ - 82445,52/(количество месяцев до окончания начисления амортизации)= сумма убытка в НУ
Сумма убытка в НУ принимается равными долями в расходы по НУ до окончания как-бы начисления амортизаци на ЭТО ОС если-бы оно не продавалось.

[Январь]

3. Высчитываем НДС к восстановлению

Вот это не поняла, зачем. Продажа с НДС, с чего бы это вдруг восстанавливать что-то?

[Аноним]

82445,52/100*18=14840,19 - Дт 91 Кт 68.НДС восстановлен НДС с остаточной стоимости.

я правильно понимаю что этот НДС мы должны оплатить в бюджет?

[ZloiBuhgalter]

Продажа с НДС

С убытка.
Если не восстановить, могут доначислить при проверке. (Не обязательно, но МОГУТ. )
Я не утверждаю, что вариант восстановления здесь необходим. (Т.к. ОС использовалось в облагаемых НДС операциях вотличии от темы топика.) Но, если ФНС это проглотит и не заметит, то можно 14840,19 не восстанавливать.

[ZloiBuhgalter]

мы должны оплатить

У вас Дт чего-то Кт 68.НДС больше чем Дт 68.НДС Кт чего-то?

[Аноним]

Спасибо большое! Прошу прощения что вклинилась в разговор.