 |
Доброго времени суток, уважаемые участники форума!
У меня такой вопрос: может ли физическое лицо сдать в аренду ООО, в котором это ФЛ единственный учредитель, помещение для осуществления предпринимательской деятельности, указав в договоре стоимость аренды,как оплату коммунальных услуг и имущественного налога, который платит ФЛ?
Ведь это сделка между взаимозависимыми лицами, и следовательно она должна регулироваться в соответствии с рыночными ценами.
налоги должен платить сам налогоплательщикСообщение от PandaPo
стоимость аренды указать конкретную сумму, и прописать в договоре что возможно перечисление третьим лицам на основании письма
оформить письмо и указать куда перечислять
ИП оформить не хотите
degna, мы тоже арендуем помещение у ИП на УСН, оплачиваем только коммунальные расходы. Суммы аренды нет. Арендодателю главное, чтобы все расходы по содержанию здания гасились и он нам их перевыставляет. Вопрос: не сможет ли налоговая доначислить нам стоимость аренды по рыночным ценам? По логике вещей Арендодатель не в убытке и у нас расход минимизирован. Арендатор ИП на УСН Д-Р.
Оксана
Не имеет права.
Т.е. обеим сторонам не запрещено так работать и можно в договоре так и прописать, что арендная плата состоит из возмещения стоимости коммунальных платежей?
Оксана
Все же возмещение расходов - не арендная плата. А договор аренды должен быть возмездным. Т.е. выплата может расчитываться как сумма коммуналки (плюс добавка на налог, если очень хочется), но называть ее надо арендной платой.
не знаю, мне ближе формулировка что арендная плата перечисляется путем оплаты коммунальных платежей
ИП, тогда платит страховые взносы с каких-то других доходов?
А при чем здесь страховые взносы?
Оксана
да может и не при чем, только если есть ип, то он платит страховые взносы, вы пишете -
,
вопрос, что же это за доброта такая,
degna, ну какие-то отношения у них, наверное.
Вот только думаю как сумму аренды указывать, ведь сумма каждый месяц разная, нет фиксированной...
Оксана
напишите фразу- что стоимость аренды является величиной переменной и равняется стоимости коммунальных услуг подлежащих уплате за месяц
но лучше бы с юристами
А у меня сделано так:
Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации;
от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации;
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам;
Следовательно ИП или ООО если он единственный учредитель может эти доходы ( в виде не полученной прибыли от неуплаты аренды) может не уплачивать никаких налогов.
Только, насколько я понимаю безвозмездной аренды нет. А вот Договор безвозмездного пользования нежилым помещением- то что надо. Там и прописываете, что обязуетесь Нести расходы на содержание "Нежилого помещения", а также расходы, связанные с эксплуатацией "Нежилого помещения". И всё законно!
Сама всю голову сломала как сделать. А в другой фирме похожая ситуация, только учредителя два. по 50 %. Всерьез подумываю переделать на 49 и 51. Только не знаю стоит ли овчинка выделки...
Последний раз редактировалось Lurik; 25.09.2012 в 18:59.
Lurik, спасибо, очень интересно.
Оксана
Не стОит. Ибо получение имущества и получение права пользования - разные вещи.
да? Ну вы меня без ножа режете. Директор с ума сойдет, как узнает, что ему еще какие-то налоги платите. И так шибко расстраивается.
Я то вот этим письмецом руководствовалась. Разве здесь не об этом?
Организация - плательщик ЕНВД, ведущая розничную торговлю, получила от своего единственного учредителя торговое оборудование по договору безвозмездного пользования (договору ссуды). По мнению Минфина России, в этом случае у организации возникает экономическая выгода (право безвозмездно пользоваться имуществом), с которой она должна уплатить налог на прибыль. Ссылаясь на п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98, финансовое ведомство говорит следующее. Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ к внереализационным доходам относятся доходы в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг и имущественных прав (кроме случаев, указанных в ст. 251 НК РФ). Эти положения распространяются также на доходы от безвозмездного пользования имущественным правом, в том числе правом пользования вещью. Поэтому при использовании в розничной торговле оборудования, полученного по договору ссуды от учредителя, организация обязана уплатить налог на прибыль.
Данный вопрос может быть решен и по-другому. Позиция, предполагающая, что налог на прибыль в рассматриваемой ситуации уплачивать не нужно, обосновывается так. Согласно п. 1 ст. 689 ГК РФ по договору безвозмездного пользования (договору ссуды) ссудодатель обязуется передать или передает вещь в безвозмездное временное пользование ссудополучателю, а последний обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком он ее получил (с учетом нормального износа), или в состоянии, обусловленном договором.
Таким образом, поскольку пользование имуществом по договору ссуды является безвозмездным, у получающей стороны действительно возникает экономическая выгода. Вместе с тем на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при расчете налога на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада этого физического лица (если в течение одного года со дня получения это имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам). Как видим, НК РФ регулирует ситуацию, при которой безвозмездная передача имущества не влечет возникновения налогооблагаемого дохода у принимающей стороны. При этом основания такой передачи (в собственность или во временное пользование) Кодекс никак не ограничивает. Поэтому получение от учредителя оборудования по договору ссуды подпадает под действие пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, и организация не должна уплачивать налог на прибыль. Схожую ситуацию рассмотрел ФАС Центрального округа в Постановлении от 02.09.2004 N А64-660/04-16. В данном споре налоговая инспекция настаивала на том, что договор безвозмездного пользования имуществом следует рассматривать в целях налогообложения как безвозмездно оказанную услугу. Однако суд не согласился с таким подходом, указав на прямое действие в этой ситуации пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Кроме того, ранее аналогичные разъяснения давал и сам Минфин России (см. Письмо от 26.03.2007 N 03-11-04/3/88).
Lurik, это чья-то консультация. Прям скажем, очень странная. Так же как и само решение суда. Причем решение очень старое и с тех пор практика поменялась, поскольку Президиум ВАС высказался по этому поводу
Аноним прав, пп.11 п.1 ст.251 ну никак к вашей ситуации не подходит. Передача имущества и передача имущественных прав совершенно разные понятия
А как тогда лучше сделать? Можно договор аренды с оплатой коммунальными услугами? Или только платить налог с не полученного дохода, ну или ндфл? Есть еще то какие-то варианты?
По поводу арендная плата=коммунальные услуги еще в Обзоре ВАС от 11.01.2002 № 66 говорилось, что не соответствует возмездному характеру договора аренды.
А можно сделать договор аренды и прописать в нем сумму арендного платежа 1000 рублей в год? Ну и, гулять так гулять, заплатить 130 рублей налогов! Это же не будет нарушением? Или слишком вызывающе?
Мне тоже этот вопрос очень интересен.
Я извиняюсь, быстро пробежалась глазами по ветке, возможно уже ответили за меня. Я узнала что теперь в договоре аренде обязательно нужно прописывать стоимость арендной платы иначе договор может быть признан недействительным. и то что коммуналка в счет арндной платы иди др. Это тоже не верно. Лучше пишите стоимость и платите НДФЛ, все остальное головная боль...
Это было всегда (ГК РФ), цена договора - существенное условие (или фиксированная сумма или механизм определения арендной платы).
С эти соглашусь.
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
