Налог УСН

[evgeniya93]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, ИП ведет деятельность с мая месяца этого года, фиксированные авансовые платежи в ПФ за 2 квартал не уплачивались. Можно ли сейчас оплатить авансовые взносы в ПФ в сумме за 2 и 3 квартал одновременно и уменьшить на эту сумму налог УСН?

[Andyko]

да

[evgeniya93]

Спасибо

[ОльгаХМАО]

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, прояснить ряд возникших вопросов.

ИП, УСН 6%.

1. За 1 кв. доход - 124700 руб.
6% - 7482 руб.
20.04.12 - оплачиваю взносы в ПФР за 1 кв. - 4302,06 руб.
в этот же день (20.04.12) оплачиваю авансовый платеж по УСН - 3817 (за вычетом суммы налога к уменьшению по декларации за 2011 г. 3665 руб.)
Я могла бы вычесть 100% взносы в ПФР, если бы оплатила аванс на день позже? Получилось бы:
7482 (6%) - 4302,06 (ПФР) - 3665 (сумма к уменьшению) = -485,06 руб.
Т.е. можно было не платить налог, а 485,06 руб. учесть при расчете налога за полугодие?

2. За 2 кв. доход - 15000 руб.
С июня месяца отсутствовала 3 мес. и соответственно взносы в ПФР и налог за полугодие не расчитывала, и не платила. И вот тут не могу сообразить.
Сейчас хочу оплатить взносы в ПФР за 2 и 3 кв и авансовый платеж за полугодие. Получается:
139700 (1 и 2 кв) * 6% = 8382 руб. - 8604,12 (ПФР за 1 и 2 кв) - 485,06 = -707,18 руб. Т.е. получается, что налог я могу не платить, и опять учесть эту сумму уже в расчете налога за 9 мес.?

3. За 3 кв. дохода не было. Но в ПФР я оплачу 4302,06 руб. Получится, что в налоговую я опять ничего не плачу. А убыток уже буду учитывать при расчете налога за год.

[Над.К]

Я могла бы вычесть 100% взносы в ПФР, если бы оплатила аванс на день позже?

Не очень поняла, что мешало уменьшить при оплате в один день? Точно так же имели бы право. Не надо было платить аванс за 1 квартал. Если, конечно, Вы уверены, что по данным налоговой эта переплата тоже значится

Т.е. получается, что налог я могу не платить,

Да, можете не платить.

А убыток уже буду учитывать при расчете налога за год.

Не бывает при УСН убытка. У Вас есть переплата с прошлого года и Вы еще её и увеличили, оплатив в этом году аванс, который не надо платить.