зачет НДС с аванса, выданного в 2011 году

[yzh]

Уважаемые бухгалтеры, подскажите:
В течение 4=го кв.2011 года предприятие «А» (ОСНО) перечислило большой аванс под предстоящие поставки. В договоре авансы прописаны, с-ф на аванс датированы ноябрем 2011 года.
Поставки не случились. Акты сверки с задолженностью в пользу предприятия «А» подписаны. В декларации за 4 кв.2011 года НДС по выданным авансам не отражен, так как не хотели показывать возмещение из бюджета.
1, 2 кварталы – нулевые декларации по НДС, деятельности не было, реализаций, расходов тоже. В форме 1 за 1,2 кв. дебиторка показана.
В июне предприятие переименовывается в «Б». Изменения зарегистрированы, учредители, ИНН, ОГРН те же. Начинается деятельность другого направления, в Уставе прописана, коды получены .
В 3-м кв. 2012 по этой деятельность ведется, есть реализация, расходы и получен приличный аванс.
Имеются записи по книге продаж по сч. 90 и покупок по сч.19, НДС к оплате.
Можем ли мы в декларации за 3 кв. отразить к начислению НДС с авансов по новой деятельности с одновременным отражением выданного аванса в 4-м квартале? Есть ли уэтих ноябрьских с-ф срок?
Да, самое главное – аванс нам не вернули, поставок под него до сих пор так и нет. Дебиторка висит.

[nkorabliova]

Добрый день.
Правильно ли я Вас поняла: в 3 квартале 2012 года Вы хотите принять к вычету НДС с аванса выданного ноябрем 2011 года?

[yzh]

Да, правильно. В сданной декларации за 4 кв.2011 его не отражали. За 1,2 кв 2012 года вообще были нулевые декларации, деятельности не было.

[nkorabliova]

Думаю, что такой зачет проводить весьма рискованно. По идее право на вычет ндс с аванса выданного у Вас возникло уже в ноябре 2011.
Возможен такой вариант, что счета-фактуры Вы получили от поставщика только в 3 квартале 2012 года (например, получили почтой на конверте штамп с соответствующей датой, тогда по дате получения -регистрируете счф), либо , допустим, в счете-фактуре на аванс были какие-либо критичные ошибки и нужно в него вносить исправления и сделать их как раз 3 кварталом 2012 г., либо вариант с уточненкой за 4 квартал 2011 ( но судя по всему Вас он не очень устраивает)
А дебиторка почему висит? Расторгайте договор, возвращайте деньги. НДС с аванса выданного Вы не предъявляли к вычету, так что ничего не теряете.

[yzh]

Нет, с уточненкой за 4 кв.нет шансов, так как с-ф на аванс от продавца получены вовремя, сканкопии вообще сразу, оригиналы тоже нормально. Не отразили их, так как не хотелось камералки, сумма НДС с выданного аванса намного превышала НДС по реализации. Да и рассчитывали на возврат, чтобы потом не восстанавливать.
Вопрос возврата дебиторки решает руководство. А бухгалтерию озадачило оно же – как же нам уменьшить НДС, начисленный с полученного в текущем квартале аванса?

[nkorabliova]

Не получать аванс. Или закрывать аванс поставкой внутри налогового периода.

[yzh]

Да, ясно мне, конечно, что надо или не получать или отрабатывать авансы. А задачу поставили – рассмотреть все варианты.
А можно ли как-то привязаться к изменению названия? Тогда мы просим продавца 3-м кварталом выставить нам авансовые счета-фактуры с новым названием ? Смена названия произошла 01.06.2012, но во 2-м квартале деятельности не было. А в 3м, они узнают об этом. Может, это какие-то корректировочные, например? Или это не меняет дело ?

[Январь]

А можно ли как-то привязаться к изменению названия?

Никакой связи. Дата выплаты аванса от этого никак не меняется

[nkorabliova]

Согласна с Январем.

[yzh]

спасибо