Счет-фактура на аванс, момент отражения в книге продаж

[БухАлла]

Добрый день уважаемые клерки! Помогите разобраться в ситуации.
Во 2 квартале оплатили аванс 100 000 и поставили эту счф в книгу покупок. В 3 квартале получили товар по этому авансу на сумму 300 000, но счф решили провести в 4 квартале (чтобы ндс в 3 кв. не получился к возмещению) и соответственно, в 1С не отазили получение счф. При формировании книги покупок эта счф на 300 000 не ставится. А вот при формировании книги продаж появляется счф на 100 000 которая была во 2 квартале.
Верно ли это? Я считала, что авансовая счф на 100 000 должна будет встать в книгу продаж в 4 квартале, когда будет принята счф на поступление товара на 300 000.

[mvf]

По логике - в момент перехода права собственности и оприходования товара. Но в НК это забыли прописать.

[БухАлла]

И как теперь сделать что бы всё было верно? Оставить так как есть или "перетащить" авансовую счф в 4 квартал? Хотелось бы конечно "перетащить", но при этом оставаться в рамках закона, кодекс мы должны чтить

[mvf]

кодекс мы должны чтить

Так дырка в нем. Сами принимайте решение. Нет универсального ответа.

[БухАлла]

оке! а в учетной политике не надо это прописать, раз уж дырка в НК? =)

[mvf]

Ну если сможете доказать сдвиг восстановления на следующий период - прописывайте.

[БухАлла]

доказать сдвиг

в смысле доказать? доказательством сдвига будет появление этой строчки в книге продаж в следующем периоде. Или я что-то не так поняла?

[mvf]

Почему не восстановлен НДС в момент перехода права собственности на товар?

[БухАлла]

ааа, поняла, что вы имеете ввиду. НДС не восстановлен, потому что в момент ппс не получена счет-фактура на поступивший товар и соответственно сумма налога по поступившему товару не поставлена к вычету. как то так.

[mvf]

не получена счет-фактура на поступивший товар и соответственно сумма налога по поступившему товару не поставлена к вычету

Нет связи между получением СФ и восстановлением НДС по выданному авансу. Это ваши проблемы. Хоть вообще счет-фактуру не получайте.

[БухАлла]

Нет связи между получением СФ и восстановлением НДС по выданному авансу

а то, что восстановление сумм НДС с перечисленного аванса производится покупателем в том налоговом периоде, в котором суммы налога по приобретенным товарам подлежат вычету, не подходит в качестве оправдения? Я так поняла, что раз вычету НДС подлежит в момент получения счф, то и восстановление НДС в этот момент должно происходить.

[mvf]

не подходит в качестве оправдения?

Нет.

[БухАлла]

Нет.

жаль...
тогда нет никаких доказательств

[Винокурова Юлия]

Подскажите. например, мы сделали предоплату 1 000 (НДС18%-180 руб.) в третьем квартале. На 500 рублей нам товар отгрузили в третьем квартале. Сейчас четвертый квартал. Вопрос: на какую сумму должны мне предоставить счф на аванс, на 1000 или на остаток, т.е. на 500 руб.?

[Винокурова Юлия]

может вообще не учитывать эти счф?

[mvf]

1000.

[Винокурова Юлия]

спасибо!

[Винокурова Юлия]

а поставщик говорит, что на остаток. Объясню: счет был на 2000, оплатили 19.09.12 аванс 1000, частично нам отгрузили 21.09.12 на 500 руб.

[mvf]

См. НК-167-1.

[Винокурова Юлия]

не понятно про частичную отгрузку, получается, что нам частично отгрузили 21.09, т.е. на всю сумму предоплаты сч-ф нет, так как не прошло 5 дней

[Винокурова Юлия]

точнее понятно, но мне поставщик выставляет счф на аванс на остаток (аванс-частичная отгрузка)

[milanarzamas]

Ситуация: получен аванс в третьем квартале 02.08.12 Сейчас клиент просит с/фактуру на аванс на сумму предоплаты. Я то ее конечно им предоставлю, а вот у себя в отчете за третий квартал ее не отразил тогда.
Такой вопрос, а я поставщик, обязан с/фактуру на аванс учитывать в отчете за 3-й квартал или нет?

[Январь]

а я поставщик, обязан с/фактуру на аванс учитывать в отчете за 3-й квартал или нет?

Обязаны

[milanarzamas]

Но не учел, нарушение?Ответственность большая?

[Январь]

Но не учел, нарушение?Ответственность большая?

Как за любое занижение налога, пени, штраф. Или аванс у вас в том же квартале закрылся?

[milanarzamas]

Нет, не закрылся. В четвертом закрою аванс. Корректировку наверно надо подать. До какого ее можно предоставить?

[Январь]

Корректировку наверно надо подать. До какого ее можно предоставить?

По уточненкам сроков нет. А вы 3-й квартал сдали уже? Тогда удобнее до 20 октября поторопиться

[milanarzamas]

за 3-й сдал уже. так бы уж давно переделал отчет. Мне не удобно просто с этими с/ф авансавыми работать. Делаю только тому кто прсит их, а эти проснулись сегодня по третьему кварталу.
Спасибо за ответы

[Январь]

Мне не удобно просто с этими с/ф авансавыми работать

А вас вообще-то никто не спрашивает, удобно ли И даже если покупателю счет-фактура не нужен, но вы аванс получили, то обязаны НДС с аванс заплатить.