Продажа основного средства при енвд

[maiklowen]

Здравствуйте, организация на енвд оказывает транспортные услуги, решило продать транспортное средство - тягач седельный, продаем по остаточной стоимости сформированной в бух.учете, правильно ли мы отразили данную операцию в учете или нет:
1. Признан прочий доход от продажи ос
Д 76 К 91-1 1021255,20 рублей
2. Списана первоночальная стоимость
Д 01-2 К 01-1 1776096 рублей
3. Списана сумма начисленной амортизации
Д 02 К 01-2 754840,80 рублей
4. Списана остаточная стоимость
Д 91-2 К 01-2 1021255,20 рублей
5. Начислен НДС при продаже Ос
Д 91 К 68 0,00 рублей (1021255,20-1021255,20)/118*18
6. Исчислен финансовый результат от продажи ос
Д 99 К 91-9 0 рублей 1021255,20-1021255,20
7. Исчислен налог на прибыль от реализации Ос
Д 99 К 68 0 рублей (0*20%)
8. Поступила оплата
Д 51 К 76 1021255,20р

Еще у нас возникают вопросы какие документы надо оформить: нужно ли выписывать счет-фактуру или нет, нужно ли указывать в договоре сумму ндс или нет?

[Над.К]

Д 99 К 68 0 рублей

В что, прям так проводки с нулями и рисуете?
Если у организации ОСНО, значит реализация облагается НДС со всеми вытекающими документами

[gnews]

Здравствуйте,

организация на енвд

а зачем Вам проводки ндс?

[Над.К]

gnews, в каком смысле зачем? Во-первых, организации на ЕНВД не бывает, бывают виды деятельности, попадающие под ЕНВД. А во-вторых, продажа такого имущества не является видом деятельности, попадающим под ЕНВД

[gnews]

Посмотрите письмо МНС России от 29.07.2003 N
03-1-08/2295/12-АА395

[Над.К]

Да не буду я смотреть письма МНС, тем более девятилетней давности Продажа основных средств организации не является розничной торговлей и потому под ЕНВД не попадает. Это без вариантов.

[gnews]

Да не буду я смотреть письма МНС, тем более девятилетней давности Продажа основных средств организации не является розничной торговлей и потому под ЕНВД не попадает. Это без вариантов.

И не смотрите , это была информация для автора темы, а не для Вас.
В этом стародавнем письме ответ на то, как оформить счф при продаже ОС при ЕНВД, в том числе при НДС=0.

[Над.К]

gnews, стародавнее письмо никак не может ответить на вопрос, как оформить счет-фактуру при продаже ОС при ЕНВД. Потому что ЕНВД при этой операции нет вообще, понимаете? Это операция не облагается ЕНВД
Я уже не говорю о том, что письма не нормативные акты. И о том, что письма 2003 года никак нельзя использовать, потому что с тех пор НК поменялся несколько сот раз
ЗЫ: НДС при реализации действительно может не быть. Но для этого надо как минимум знать, что было с НДС при покупке имущества. Есть разные варианты.

[gnews]

Я понимаю и то, и другое, и третье.
Под словами

как оформить счф при продаже ОС при ЕНВД

всего лишь имеется в виду ситуация, когда организация с видом деятельности, переведенным на ЕНВД продает ОС.
Автор темы сам обозначил свою организацию, как организацию на ЕНВД
а что касается упомянутого письма, так там всего лишь рекомендации, что писать в счф , в том числе если НДС=0. Опять же, у
maiklowen, был вопрос

нужно ли выписывать счет-фактуру или нет, нужно ли указывать в договоре сумму ндс или нет?

и это письмо вполне в данном случае уместно.

[Над.К]

gnews, да откуда Вы можете знать, уместно или нет, если неизвестно, что было с НДС при покупке этого имущества и был ли НДС вообще при покупке?
А НДС ноль точно нельзя писать. Потому что это такая специальная ставка налога.
И в любом случае ссылаться надо не на письма, а нормы НК. А уж ссылаться на письма 9-летней давности так вообще прям скажем странно.

[бух2007]

это письмо вполне в данном случае уместно.

В 2012 году никак не может быть уместно письмо от 2003 года.

организация с видом деятельности, переведенным на ЕНВД продает ОС.
Автор темы сам обозначил свою организацию, как организацию на ЕНВД

Когда организация продает ОС, она должна вообще забыть о том, что у нее ЕНВД.

[gnews]

бух2007, а Вы не меня цитируйте, а посмотрите, что написано у maiklowen, в первом сообщении.

В 2012 году никак не может быть уместно письмо от 2003 года.

а Вы его читали? Если читали, чего не уместного в том, что если сумма НДС=О,то этот 0 надо поставить в графу 8?

Над.К, я исхожу из того что написано в первом посте,

А НДС ноль точно нельзя писать. Потому что это такая специальная ставка налога.

нигде не вижу слов ставка НДС=0%, а Вы где такое увидели?

Если у Вас, бух2007, и у Вас, Над.К, есть ответ на вопрос maiklowen,

Еще у нас возникают вопросы какие документы надо оформить: нужно ли выписывать счет-фактуру или нет, нужно ли указывать в договоре сумму ндс или нет?

то напишите свой вариант,
а не обсуждайте уместно ли письмо две тысячи лохматого года. Человек обратился за советом, так и посоветуйте ему, если ,конечно, есть что советовать.

[Над.К]

то напишите свой вариант,

Не можем. Мы не знаем входящих данных - как покупалось имущество и был ли там НДС. Но что совершенно точно нам известно, так это то, что продажа такого имущества не попадает под ЕНВД. Даже если автор считает, что у него организация находится на ЕНВД, мы-то знаем, что организаций на ЕНВД не бывает, на ЕНВД бывают виды деятельности у организаций.
ЗЫ: А слабо зацитировать это письмо? Мне даже интересно его прочесть. А то К+ не считает нужным приводить такие раритеты. Да и Яндекс тоже текста письма не дает. А дает только многократные переписывания консультантов упоминания этого письма Поэтому даже интересно, что ж там написано, что Вы так его рекомендуете спустя 9 лет после его написания и спустя 200 редакций НК

[gnews]

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 13 мая 2004 г. N 03-1-08/1191/15@

СВОД ПИСЕМ

ПО ПРИМЕНЕНИЮ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

ПО НДС ЗА II ПОЛУГОДИЕ 2003 ГОДА - I КВАРТАЛ 2004 ГОДА

[/SIZE][/FONT]

Пунктом 3 статьи 154 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) и без включения в нее налога с продаж, и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

Таким образом, при реализации здания, числящегося на учете с учетом налога на добавленную стоимость, налоговую базу следовало определять с разницы между ценой его реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью (т.е. стоимостью, не списанной на расходы, связанные с производством и реализацией, через амортизацию), включая переоценку, при документальном подтверждении факта уплаты в бюджет сумм налога, исчисленного по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

Исчисленная сумма налога указывается в графе 8 счета-фактуры, предъявляемого к оплате покупателю. При этом в графе 5 данного счета-фактуры указывается налоговая база с учетом налога, в графе 7 - ставка налога на добавленную стоимость с пометкой "межценовая разница", в графе 9 - стоимость реализуемого здания.

В случае если при реализации здания по рыночной цене, определенной с учетом положений статьи 40 Кодекса, разница между ценой реализации здания и его остаточной стоимостью равна "нулю", то исчисленная сумма налога на добавленную стоимость, указываемая в графе 8 счета-фактуры, также равна "нулю". (письмо МНС России от 29.07.2003 N 03-1-08/2295/12-АА395)

ЗЫ. В К+ написано, что документ опубликован не был

[maiklowen]

gnews, да откуда Вы можете знать, уместно или нет, если неизвестно, что было с НДС при покупке этого имущества и был ли НДС вообще при покупке? .

При приобретении НДС был включен в первоначальную стоимость ос

[Январь]

У вас, конечно, и НДС и прибыль могут получиться равными нулю, только проводки на это не делают.
ИМХО, счет-фактуру выписывать надо, потому что в принципе у вас налогооблагаемая операция, в договоре сомневаюсь, покупателю ваш НДС 0 рублей не интересен, только лишние вопросы будут

[maiklowen]

У вас, конечно, и НДС и прибыль могут получиться равными нулю, только проводки на это не делают.
ИМХО, счет-фактуру выписывать надо, потому что в принципе у вас налогооблагаемая операция, в договоре сомневаюсь, покупателю ваш НДС 0 рублей не интересен, только лишние вопросы будут

В счет-фактуре в графе 8 "0" тогда ставить?

[Январь]

В счет-фактуре в графе 8 "0" тогда ставить?

Да

[maiklowen]

спасибо

[Над.К]

ПИСЬМО
от 13 мая 2004 г. N 03-1-08/1191/15@

так это не то письмо от 2003 года Это я и без Вас найду ))) А письма независимо от опубликования, нормативными актами не являются

[Аноним]

Здравствуйте, организация на енвд оказывает транспортные услуги, решило продать транспортное средство - тягач седельный, продаем по остаточной стоимости сформированной в бух.учете, правильно ли мы отразили данную операцию в учете или нет:
1. Признан прочий доход от продажи ос
Д 76 К 91-1 1021255,20 рублей
2. Списана первоночальная стоимость
Д 01-2 К 01-1 1776096 рублей
3. Списана сумма начисленной амортизации
Д 02 К 01-2 754840,80 рублей
4. Списана остаточная стоимость
Д 91-2 К 01-2 1021255,20 рублей
5. Начислен НДС при продаже Ос
Д 91 К 68 0,00 рублей (1021255,20-1021255,20)/118*18
6. Исчислен финансовый результат от продажи ос
Д 99 К 91-9 0 рублей 1021255,20-1021255,20
7. Исчислен налог на прибыль от реализации Ос
Д 99 К 68 0 рублей (0*20%)
8. Поступила оплата
Д 51 К 76 1021255,20р

Еще у нас возникают вопросы какие документы надо оформить: нужно ли выписывать счет-фактуру или нет, нужно ли указывать в договоре сумму ндс или нет?

НДС исчисляется из суммы дохода, в Вашем случае если Вы продали ОС за 1 021 255, 20 руб, в т.ч. НДС, то НДС 1 021 255, 20*18/118= 155 784, 69, и уменьшиться этот НДС может лишь на сумму входного НДС.