УСН и ЕНВД распределение расходов

[echinaceabel]

Вообще-то и здесь реализация, только по УСН - она считается кассовым методом, а по другим режимам (в т.ч. и ЕНВД) - как установлено в вашей УП, поэтому базой для распределения не всегда могут быть поступления на рс.

Далее рассчитываем по принципу за 6 мес,9 мес., год.

ИМХО достаточно так.

[Над.К]

а по другим режимам (в т.ч. и ЕНВД) - как установлено в вашей УП.

У ИП один метод при всех режимах - кассовый

[echinaceabel]

У ИП один метод при всех режимах - кассовый

Упс, в этой части ответ был про организацию. Что-то я ИП не всегда замечаю - если совмещение и рс, то у меня автоматом флажок - организация.

[Nastya85]

Вообще-то и здесь реализация, только по УСН - она считается кассовым методом

Извините за тупость, кассовый метод просчитываем по ЕНВД и УСН:
Поступление на р/сч + реализация (суммы реализации, которые попали на р/сч не учитываются)?

[echinaceabel]

суммы реализации, которые попали на р/сч не учитываются

Учитываются. Кассовый метод - это, когда доходы признаются по факту поступления расчета за товар (р,у) (и не только денежными средствами), а при УСН ещё и полученные авансы (если таковые имеются).

[Nastya85]

Учитываются. Кассовый метод - это, когда доходы признаются по факту поступления расчета за товар (р,у) (и не только денежными средствами), а при УСН ещё и полученные авансы (если таковые имеются).

Получается, надо учитывать всю реализацию+ все поступление на р/сч?

[ZZZhanna]

надо учитывать всю реализацию+ все поступление на р/сч?

все поступления по кассе, связанные с реализацией + все поступления на расч.счет, связанные с реализацией

[Nastya85]

все поступления по кассе, связанные с реализацией + все поступления на расч.счет, связанные с реализацией

Подскажите пожалуйста, как в 1С 8.2 (редакция 2.0 (2.0.40.10) посмотреть, какие суммы доходов вошли по ЕНВД и УСН для распределения расходов. Сами расходы я нашла, как распределяются, но не понятно от каких доходов, т.к. считаю вручную, у меня совсем другая сумма.

[Andyko]

для вопросов про 1с есть свой раздел

[zaratushtra]

ИП занимается 3-мя видами деятельности:
1) розничная торговля вне магазинов (ЕНВД)
2) автомобильные грузоперевозки (ЕНВД)
3) оптовая торговля (УСН 15%)

Вопрос по распределению расходов на ГСМ (под ГСМ "условно" так же понимаются другие эксплуатационные жидкости, запчасти и расходы на ТО и ремонт автомобилей).
Раздельного учета нет, в путевых листах не бардак - а бордель , но этот бордель ИП устраивает, нет путевые листы есть все, но в страшном беспорядке и помарках. Выручка от деятельности по грузоперевозкам где-то процентов 30 от общей, хотя расходы на ГСМ на этот вид деятельности реально где-то процентов 70, других косвенных расходов почти нет поэтому не вести раздельный учет выгодно.
Но вопрос, а последствий точно не может быть, если распределять эти расходы между УСН и ЕНВД пропорционально доходам?

[ZZZhanna]

последствий точно не может быть, если распределять эти расходы между УСН и ЕНВД пропорционально доходам?

не должно, но 100%-ную гарантию Вам никто не даст, придраться могут к чему угодно, в т.ч. к тому, что в путевых листах рыбу заворачивали

не бардак - а бордель

.

[Nastya85]

Учитываются. Кассовый метод - это, когда доходы признаются по факту поступления расчета за товар (р,у) (и не только денежными средствами), а при УСН ещё и полученные авансы (если таковые имеются).

Добрый день. Вернулась обратно к теме, просмотрите пожалуйста пример, и какой тут должна быть выручка по кассовому методу по ЕНВД и УСН, чтобы потом, распределить не распределяемые расходы:
Поступление на р/сч по 1 дог. на сумму 468 000 руб. (усн)
Реализация по 1 дог. на сумму 168 000 руб. (усн)
Поступление на р/сч по 2 дог 163980 (енвд)
Реализация по 2 дог. 288240 (енвд)
Поступление на р/сч по 3 дог. 240 000 (усн)
Реализации по 3 дог. нет.

[ZZZhanna]

Если под реализацией Вы понимаете оказанные услуг или чего у вас там, отражаемое проводкой Д 62 К 90, то их вообще учитывать не надо.
Для расчета берете только проводки Д 51 К 62 и Д 50 К 62/90.

[echinaceabel]

ZZZhanna,
Это ИП.

[Nastya85]

Если под реализацией Вы понимаете оказанные услуг или чего у вас там, отражаемое проводкой Д 62 К 90, то их вообще учитывать не надо.
Для расчета берете только проводки Д 51 К 62 и Д 50 К 62/90.

Исходя из проводок я должна брать только выручку по поступлению денежных средств, так же?
А то что мне выше писали "Учитываются. Кассовый метод - это, когда доходы признаются по факту поступления расчета за товар (р,у) (и не только денежными средствами), а при УСН ещё и полученные авансы (если таковые имеются)."
Что значит не только денежными средствами? И если поступление произошло за товар, а товар еще не был передан, нам же учитывать эти авнсы?

[ZZZhanna]

Это ИП.

Упустила (я всегда это как-то упускаю...)
Тогда так: В расчет нужно брать только поступление денег на расчетный счет и в кассу, а формируемые в программе акты и накладные на реализацию (отгрузку и предоставление услуг) значения не имеют.

[ZZZhanna]

не только денежными средствами)

имеются в виду взаимозачеты, например.

нам же учитывать эти авнсы?

да.

брать только выручку по поступлению денежных средств, так же?

да.

[Nastya85]

ZZZhanna,
Вообщем итог для ИП:
1.Выручка складывается: из поступление денежных средств + взаимозачеты.
2. Распределяем каждый расход с нарастающим итогом выручки (ЕНВД и УСН), т.е.
Выручка ЕНВД за 9 мес.+ Выручка УСН за 9 мес.=Х общая выручка
Выручка УСН за 9 мес./Х общая выручка=У (коэф. распределения)
У*расход =РАСХОД УСН
Верно все?

[ZZZhanna]

Верно все?

Да. Я в экселе в табличке все пересчитываю.

[echinaceabel]

Вообщем итог для ИП:
1.Выручка складывается: из поступление денежных средств + взаимозачеты.
2. Распределяем каждый расход с нарастающим итогом выручки (ЕНВД и УСН), т.е.
Выручка ЕНВД за 9 мес.+ Выручка УСН за 9 мес.=Х общая выручка
Выручка УСН за 9 мес./Х общая выручка=У (коэф. распределения)
У*расход =РАСХОД УСН
Верно все?

+ обратите внимание, что при ЕНВД и УСН разные налоговые периоды, поэтому, то, что вы учли в каждом квартале по ЕНВД уже не изменить, поэтому при определении фактической суммы затрат по ЕНВД в каждом последующем периоде вычитаем фактические суммы, учтенные в предыдущих периодах.

[ZZZhanna]

при определении фактической суммы затрат по ЕНВД

Тут, кмк, вопрос спорный и однозначного ответа нигде нет. Если у меня 1 и 2 кв. ЕНВД был 90%, а в 3кв. ЕНВД 10%, => долю УСН за 9 месяцев (а именно она нас интересует, расходы по ЕНВД не имеют значения), можно посчитать за 9 мес. в целом.

[Nastya85]

+ обратите внимание, что при ЕНВД и УСН разные налоговые периоды, поэтому, то, что вы учли в каждом квартале по ЕНВД уже не изменить, поэтому при определении фактической суммы затрат по ЕНВД в каждом последующем периоде вычитаем фактические суммы, учтенные в предыдущих периодах.

Можно примером, что то я не совсем поняла?

[ZZZhanna]

Если соотношение выручки ЕНВД и УСН в 1, 2 и 3 кварталах разное, то сумма расходов, полученная сложением расходов, рассчитанных из % выручки поквартально, может не совпадать с суммой расходов, посчитанных по итогам 9 месяцев нарастающим, исходя из % за 9 месяцев, как в меньшую, так и в бОльшую сторону.
echinaceabel считает, что пересчитывать сумму расходов за предыдущие кварталы нельзя, нужно из итога вычесть уже рассчитанные ранее суммы, а я считаю, что запрета пересчитать по итогам 9 месяцев нет.
Хорошо бы только где-то порядок расчета зафиксировать, в организациях это делается в Приказе об учетной политике, а у ИП -не знаю где.

Как и с % НДС при ОСНО и ЕНВД, особенно при необходимости ежемесячно закрывать месяц и составлять промежуточную отчетность, иногда эта задача выносит мозг...

[echinaceabel]

echinaceabel считает, что пересчитывать сумму расходов за предыдущие кварталы нельзя, нужно из итога вычесть уже рассчитанные ранее суммы, а я считаю, что запрета пересчитать по итогам 9 месяцев нет.

Запрета, действительно нет, только тогда необходимо подавать уточненки в плане взносов в фонды, уменьшающих ЕНВД (они же то же могут измениться). ИМХО - это неправильно, потому как такого основания пересчета уменьшающих взносов нигде не предусмотрено.

[ZZZhanna]

в плане взносов в фонды, уменьшающих ЕНВД

Я про взносы и не говорю, их, действительно, нет оснований пересчитывать, т.к. ЕНВД - налог квартальный. Но, кроме взносов, в расходы по УСН попадает еще много чего, вот остальные-то расходы и можно, имхо, пересчитывать. И даже правильнее пересчитывать, т.к. налоговый период - год без вариантов и даже без отчетных периодов.

[zaratushtra]

И даже правильнее пересчитывать, т.к. налоговый период - год без вариантов и даже без отчетных периодов.

Думаю что правильнее считать так как в учетной политике, если обороты большие то лучше всего вообще помесячно, 60 млн. по году пересчитать ну прямо скажем хлопотно очень, или есть по этому поводу какие-то официальные мнения?

[ZZZhanna]

Думаю что правильнее считать так как в учетной политике,

Так учетную политику и надо сначала придумать, чтобы было удобно считать и не завышало налоги. А у ИП понятия "учетная политика" нет.

[zaratushtra]

ZZZhanna, в налоговом кодексе понятие учетной политике дано для всех, так что для целей налогообложения может быть и у ИП, а в данном случае только для налогового учета и нужно