подарочные сертификаты - документальное оформление и налоги

[Marian]

Ситуация следующая: рекламное агентство помогает производителю бытовой техники реализовывать товар через определенные розничные торговые точки. В том случае, если торговые точки хорошо будут справляться с реализацией товара, их руководству будут вручены подарочные сертификаты. Схема покупки-реализации сертификатов такая: производитель перечисляет рекламному агентству деньги на закупку сертификатов - агентство закупает сертификаты у 3-го юр.лица - агенство дарит сертификаты сотрудникам розничных магазинов.

1. Как я понимаю, агенство платит НДС с полученного аванса (на закупку серт.) от производителя и платит НДС в момент реализации (безвозм. передачи) сертификатов?
2. Стоимость каждого сертификата порядка 5 тыс. руб. НДФЛ должно заплатить физ. лицо, получившее сертификат?
3. Каким документом и какими проводками отразить с 1С 8.2 передачу сертификатов физ.лицам?

[degna]

Каким документом и какими проводками отразить с 1С 8.2 передачу сертификатов физ.лицам?

начислить через 70 счет, а потом закрывать дт 70, может быть ручной операцией

[Marian]

начислить через 70 счет, а потом закрывать дт 70, может быть ручной операцией

Т.е. как через 70? Сотрудники-то не оформлены в рекламном агентстве! Это совершенно чужие нам люди, которым мы просто передадим от производителя сертификаты.

[Marian]

Мне эта ситуация по проводкам видится так:
1. Получили аванс на приобретение 10 сертификатов Д51 К62/ав - 50000
2 НДС в аванса Д 62/ав К68/2 -7627
3 Купили сертификаты Д 41 К 60 - 42373
Д 19 К60- 7627 (входящий НДС по приобретенным сертификатам)
4 Безвозм передача сертификатов Д91/2 К76 /ФЛ - 50000
5 НДС с безв передачи Д 91/2 К 68/2 - 7627
6 Списана покупная ст-ть серт Д 90/2 К41- 42373
Ну и НДС к возм Д 68/2 К19 -7627

Вот 4-я проводка у меня вызывает смущение... Правильно ли эти 50000 списать на расходы? И что, эти деньги так и будут потом висеть по К76?

[Andyko]

а агентство агентством называется потому что агентство агентством занимается или почему еще?

[Marian]

а агентство агентством называется потому что агентство агентством занимается или почему еще?

Именно в данной ситуации можно назвать компанию как угодно. В этой сделке нет ни агентских, ни комиссионных соглашений. С производителем - договор на оказание услуг. Розничные точки - это место, где будут услуги оказываться (точно не уверена, но скорее всего, промо-акции и мерчендайзинг). Ну и руководству и сотрудникам розничных точек будут вручены сертификаты за то, что они будут всячески способствовать реализации продукции

[Andyko]

какие услуги?
если услуги, то причем тут товары?
каким боком к услугам безвозмездная или возмездная передача?

я хочу сказать, что если мне закажут напечатать пять листов бумаги, то это одна ситуация, когда заказчику начихать, сколько я картриджей купил для этого;
и совсем другая ситуация, когда мне заказчик поручает купить пять картриджей и что нибудь с ними сделать ужасное

[Marian]

и совсем другая ситуация, когда мне заказчик поручает купить пять картриджей и что нибудь с ними сделать ужасное

Ну так это наш случай Т.к. заказчик перечисляет нам деньги на сертификаты. Правда, думаю, что это перечисление денег закроют актом опять же, на услуги. А может и нет... Кстати, какая для нас будет разница, если мы получим эти 50 тыс. от заказчика, как оплату за услуги или как оплату конкретно за сертификаты? Если в пл.пор от заказчика будет указано "На приобретение сертификатов", и мы потом эти деньги далее перечислим компании-поставщику сертификатов, то мы все равно должны заплатить НДС с полученного аванса?
Заказчику не наплевать на количество сертификатов, которое мы подарим чужим сотрудникам. Мы должны будем отчитаться перед ним: "В таком-то магазине благодаря проведенной рекламной компании и успешному мерчендайзингу было продано 22 ваших тостера, за что заведущая магазина, активно помогавшая нашим промоутерам и мерчендайзерам, была награждена сертификатом" Ну как-то так...
Меня, как бухгалтера, волнует исключительно бумажный и налоговый вопрос этого дела. Повторюсь, какими бумагами оформить эту безв. передачу? Может, какой-нибудь акт безвозм приемки-передачи сертификата, и МарьИванна (заведующая магазина), распишется в нем, что сертификат она получила?
также актуален вопрос с бух. проводками.
ну и с налогами

[Andyko]

какая для нас будет разница,

если за услуги - то аванс и ндс;
если агентские отношения - то не аванс

вы вообще доход в результате как получите?
кстати, я не совсем понимаю, почему эту передачу безвозмездной называете, вроде бы есть определенные условия, при выполнении которых она состоится

[Marian]

вы вообще доход в результате как получите?
кстати, я не совсем понимаю, почему эту передачу безвозмездной называете, вроде бы есть определенные условия, при выполнении которых она состоится

Да не ругайтесь сильно Менеджеры мучают меня, а я - форумчан Договор еще не окончательно подписан, все на стадии обсуждения, поэтому я не знаю, что там будет в конечном итоге - агентские или не агентские. Как правило, раньше были не агентские... Пропишут они сейчас эти сертификаты в договоре или нет - пока неизвестно.
О доходе. В конечном итоге будет составлен акт на оказание услуг, в котором будут перечислены услуги и розничные точки, где нашей фирмой проводились акции по стимулированию продаж.

[Marian]

О! Мне таки прислали часть договора с заказчиком, вот что там прописано: "исполнитель приобретает подарочные карты для награждения участников. Приобретение подарочных карт осуществляется силами Исполнителя за счет Заказчика", а еще некое доп. соглашение, в котором указано, за что эти участники (т.е. руководство и сотрудники магазинов) должны быть награждены за выполнение и помощь в таких-то работах. Т.е. в конечном итоге выходит, что подарочная карта - это оплата участникам за выполнение работ. Так что вы были правы - договор агентский, а реализация подарочных карт - небезвозмездная
Ну и что мне делать в этом случае? Бумаги, проводки, налоги? Хотя с налогами, вроде, разобрались. Раз выходит, что договор агентский, то НДС с аванса (в отношении подарочных карт) не платим.

[Marian]

По налогам. Это с НДС разобрались... А с НДФЛ что делать? Кто его обязан заплатить в бюджет?

[degna]

А с НДФЛ что делать? Кто его обязан заплатить в бюджет?

удержать и уплатить в бюджет должны вы, но ведь удержать не с чего, так что будете подавать сведения о доходах этих лиц и невозможности удержать с них ндфл,
я так считаю

[Marian]

удержать и уплатить в бюджет должны вы, но ведь удержать не с чего, так что будете подавать сведения о доходах этих лиц и невозможности удержать с них ндфл,
я так считаю

Т.е. мы должны подать в налоговую сведения о посторонних лицах, с которыми нет ни договора ГПХ, ни какого-либо еще договора? И я должна у этих посторонних людей взять их паспортные данные, чтобы подать на них сведения в налоговую... А если люди не согласятся предоставить свои пасп. данные?

[Marian]

стоимость подарочных карт, я, наверное, не должна ставить в расход по НУ? Это ведь не наш расход, раз мы посредники, а заказчика. И вообще, если приобретение карт Д41 К60, то правильно ли будет потом их списать на 90 (91)? Может, сразу на 76 (раз физ. лицам передаем)?

[Andyko]

не возникает у вас оборотов ни на 41, ни на 90
ибо это всё - не ваше

[Marian]

не возникает у вас оборотов ни на 41, ни на 90
ибо это всё - не ваше

Но как тогда отразить покупку и передачу этих подарочных карт? Деньги заказчик перечисляет нам, закупить карты должны мы, в накладных от поставщика подарочных карт будут указаны наши реквизиты (как получателя)...

[Andyko]

76 60 получили
76 76 передали

[Marian]

76 60 получили
76 76 передали

А ларчик просто открывался!
Спасибо!

А раз эта передача карт - вознаграждение за труд сторонних физ. лиц, должна она облагаться НДС?

[degna]

вознаграждение за труд сторонних физ. лиц,

а если вознаграждение, то все страховые взносы начислить

[degna]

сведения о посторонних лицах, с которыми нет ни договора ГПХ, ни какого-либо еще договора?

а на основании чего вы вообще будете принимать решение об их поощрении

[Marian]

а если вознаграждение, то все страховые взносы начислить

нет уж, спасибо

[Marian]

а на основании чего вы вообще будете принимать решение об их поощрении

сия тайна мне пока до конца неизвестна. Вроде как заказчик в доп. соглашении указал требования к сотрудникам магазинов, и согласно условиям заказчика физ. лицам и будут выдаваться подарочные карты. Т.е. основание - доп. соглашение с заказчиком.
Думаю, что при выдаче карт будем подписывать (с 1-й стор. - мы, с 2-й - сотрудник, получающий карту) некий акт приемки-передачи, в котором укажем перечень услуг, оказанных физ.лицом и наименование + номинал подарочной карты. Эти акты прикрепим потом к отчетам перед заказчиком.