Каким образом налоговая узнает день выдачи зарплаты сотрудникам?

[Екатерина85]

ИП на УСН (Д-Р).
ИП вносит деньги в кассу и выдает из них зарплату сотрудникам.
НДФЛ нужно перечислить в день выдачи зарплаты. Как налоговая узнает, в какой именно день у нас зарплата?

[Аноним]

Я так думаю, что они специально и выдумали оплачивать НДФЛ в день выдачи з/платы, что бы отслеживать этот день

[Просто Таша]

Какой этот? Если у Вас установлен срок выдачи зарплаты 5-го, а на самом деле по каким-то причинам Вы ее выплатили 10-го, то и НДФЛ должен быть перечислен 10-го.

[saigak]

Как налоговая узнает, в какой именно день у нас зарплата?

при проверке кассы.

[Галина1977]

Как налоговая узнает, в какой именно день у нас зарплата?

Либо при выездной проверке смотрит ваши документы, либо при камеральной запрашивает их копии.

[Аноним]

Какой этот? Если у Вас установлен срок выдачи зарплаты 5-го, а на самом деле по каким-то причинам Вы ее выплатили 10-го, то и НДФЛ должен быть перечислен 10-го.

А если НДФЛ будет выплачен 5-го, а з/пл 10-го, то чем это грозит со стороны налоговой?

[saigak]

пенями и может быть штраф

[Аноним]

пенями и может быть штраф

За что? НДФЛ же перечислен заранее? откуда пени и штраф? какая статья?

[бух2007]

пенями и может быть штраф

saigak, у них НДФЛ раньше з/пл.
Грозит или ничем или тем, что этот платеж как бы не засчитают, т.к. уплата НДФЛ за счет налоговых агентов запрещена.

[Тоня]

НДФЛ же перечислен заранее?

быть не может, поэтому будет расценен не как НДФЛ, а как непоймичто.

[Просто Таша]

А если НДФЛ будет выплачен 5-го, а з/пл 10-го, то чем это грозит со стороны налоговой?

А тут возможны варианты. Если деньги на выдачу зарплаты снимались с расчетного счета 5-го, то НДФЛ должен быть перечислен 5-го. и фактическая дата выдачи уже неважна. Тогда ничем.

[saigak]

saigak, у них НДФЛ раньше з/пл.

а-а-а, а я наоборот прочитала сорри.

[Аноним]

saigak, у них НДФЛ раньше з/пл.
Грозит или ничем или тем, что этот платеж как бы не засчитают, т.к. уплата НДФЛ за счет налоговых агентов запрещена.

А в какой момент могут не засчитать? при проверке?

[бух2007]

А в какой момент могут не засчитать? при проверке?

Да. При выездной.

[saigak]

да, НДФЛ можно проверить только при проверке.

[Аноним]

будет расценен не как НДФЛ, а как непоймичто.

Не будет. В п/п будет указпан КБК. И по этому КБК платеж сядет на НДФЛ. Казначейство вообще не видит выплат доходов, оно видит только платежки с КБК. Ими оно и руководствуется.

[Тоня]

А казначейство тут причем? Оно сроки уплаты НДФЛ не контролируется. Как и куда "садятся" платежки я в курсе.

[бух2007]

Не будет. В п/п будет указпан КБК. И по этому КБК платеж сядет на НДФЛ. Казначейство вообще не видит выплат доходов, оно видит только платежки с КБК. Ими оно и руководствуется.

Аноним, а казначейство здесь причем? Платеж конечно попадет на лицевой счет. С этим никто не спорит. Просто при выездной (например через 3 года) налоговики его выкинут.

[Аноним]

Аноним, а казначейство здесь причем? Платеж конечно попадет на лицевой счет. С этим никто не спорит. Просто при выездной (например через 3 года) налоговики его выкинут.

А как сейчас можно исправить ситуацию? З/пл начисляем на последнее число месяца. Дней за 7 до окончания месяца выплачиваем аванс 50% оклада, оставшаяся з/пл-НДФЛ выплачивается в районе 10 числа след. месяца после расчетного. НДФЛ уплачивается в первых числах после расчетного вместе со страховыми взносами.

[saigak]

как сейчас можно исправить ситуацию?

далее перечислять НДФЛ строго в день выплаты зпл.

[Аноним]

далее перечислять НДФЛ строго в день выплаты зпл.

а за ранний период можно как то исправить?

[Аноним]

Просто при выездной (например через 3 года) налоговики его выкинут.

С чего бы? И на каком основании?

[бух2007]

а за ранний период можно как то исправить?

В ИП исправить всегда проще. Вы деньги на з/пл из кармана (кассы) выделяете? Просто переделайте кассу. Платежную ведомость прикрепите к новым РКО.
Если з/пл выдается по РКО, то тогда их придется переделывать и переподписывать.
Но не факт, что Вас налоговая будет проверять. Я бы не стала переделывать.При ранней уплате НДФЛ штраф маловероятен, при поздней - практически гарантирован.

С чего бы? И на каком основании?

На основании того, что НК запрещает уплату НДФЛ за счет налогового агента. Все, что уплачено за счет агента на нужный КБК, это (по мнению налоговой) - не НДФЛ.
Я так не считаю, но налоговики часто считают именно так.
Кроме того, я не считаю, что агента можно штрафовать за просрочку в уплате на 1 день. Но налоговики трактуют НК по-своему и без стеснения штрафуют на 20% за каждый факт несвоевременной уплаты.

[saigak]

а за ранний период можно как то исправить?

нет. увы

С чего бы?

уплата НДФЛ за счет налоговых агентов запрещена.

[Аноним]

На основании того, что НК запрещает уплату НДФЛ за счет налогового агента. Все, что уплачено за счет агента на нужный КБК, это (по мнению налоговой) - не НДФЛ.

На практике на какие статьи НК они ссылаются? И есть ли арбитраж, положительный для налогоплательщика?

[Аноним]

На основании того, что НК запрещает уплату НДФЛ за счет налогового агента.

Тут нет уплаты НДФЛ за счет агента. Я начисли работнику 100 рублей. Удержал и перечислил в бюджет 13 рублей. Задолженность перед работником по выплате з/п признал в размере 87 рублей. Где тут выплата НДФЛ за счет агента?

[Тоня]

Нигде. Но выше речь вели о еще не удержанных у налогоплательщика, но уже перечисленных налоговым агентом 13 рублях.

[saigak]

вы об одном и том же говорите.
30 числа начислили 100 руб и удержали 13 руб
5 числа перечислили 13 руб, а зпл 87 руб выдали 10 числа.....
так есть тут перечисление за счет агента?

[бух2007]

30 числа начислили 100 руб и удержали 13 руб
5 числа перечислили 13 руб, а зпл 87 руб выдали 10 числа.....
так есть тут перечисление за счет агента?

Налоговая считает, что есть.
Потому что перечисленные 5 числа 13 рублей из дохода налогоплательщика, по их мнению, не удержаны.

Я начисли работнику 100 рублей. Удержал и перечислил в бюджет 13 рублей.

Начислил. Исчислил. Не удержал, но перечислил.

[Аноним]

Не удержал,

Удержал и отразил это проводками.