Переплата налогов в 1 квартале и недоплата в 4-м

[Mr.Smil]

Здравствуйте.
ИП УСН 6% без сотрудников
Ситуация по прибыли и выплатам в 2012 году следующая:

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Прибыль	121000	278000	438000	650800
Выплаты в фонды	4302,06	4302,06	4302,06	4302,07
Налог 6%	3630	5117.94	5297.94	8465.93

У меня возникло 2 вопроса:
1. В 1-м квартале переплатил около 700 рублей налога, т.к. не знал, что можно вычетать из налога взносы в фонды в полном объеме. Можно ли их "недоплатить" в 4-м квартале?
2. Налоги 6% уплачивал с копейками, как в таблице выше. Калькулятор на этом сайте говорит, что сумма обязательно должна быть целой. Так ли это и является ли это ошибкой?

Спасибо.

[Над.К]

Mr.Smil, у Вас подсчета налога неправильный. Не считается налог поквартально, он считается нарастающим итогом за отчетные (налоговые) периоды - 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев. Поэтому никакого налога за 4 квартал нет, есть налог за год

. Налоги 6% уплачивал с копейками, как в таблице выше. Калькулятор на этом сайте говорит, что сумма обязательно должна быть целой.

Тут спорный вопрос, суд в 2012 году сказал, что налог с копейками надо платить и указывать в декларации, но вряд ли налоговая так вот с этим согласится. И программа налоговой копейки в декларации не проведет

[Mr.Smil]

Над.К, спасибо за ответ.
Что-то я ошибся в таблице с доходами, поставил нарастающим
Ситуация следующая (по кварталам):
121 000 | 157 000 | 160 000 | 212 800
Я указал суммы, которые уплачивал за соответствующие периоды (1-3 кварталы) и рассчитанную сумму за 4 квартал (6% от дохода минус взносы в фонды).
Соответственно, как я рассчитывал налог:
1 квартал = (121 000 * 0,06) / 2 = 3 630, но должен был (121 000 * 0,06) - 4302,06 = 2 957,94. Итого разница 672,06
2 квартал = (157 000 * 0,06) - 4302,06 = 5 117,94
3 квартал = (160 000 * 0,06) - 4302,06 = 5 297,94
4 квартал = (212 800 * 0,06) - 4302,07 = 8 465,93
Понимаю, что в декларации налог и прибыль указываются нарастающим итогом, но плачу-то налоги я поквартально, и рассчитывал их исходя из прибыли, как показано выше. Могу ли я заплатить оставшуюся сумму не 8 465,93, а 7 793,87 (8 465,93 - 672,06)? Если да, то как это отразить в декларации?
По поводу копеек в налогах, как я понял платить их можно, но вот в декларации указывать только целые суммы. так ли это?
Спасибо.

[Над.К]

Я ничего не поняла. Что на что Вы исправили? Если Вы считаете по нарастающей, то почему Вы взносы-то не по нарастающей считаете? И не надо писать кварталы, нет никаких кварталов при УСН. И если Вы будете считать как положено, то вообще такого вопроса как у Вас возник не будет. В принципе.
Для того, чтобы выяснить сколько платить по итогам года, надо просто из налога за год вычесть взносы за год (если они уплачены в 2012 году) и вычесть то,что уже уплатили в качестве авансов по отчетным периодам 2012 года. Получите сумму, которую должны доплатить в бюджет

[Mr.Smil]

Для того, чтобы выяснить сколько платить по итогам года, надо просто из налога за год вычесть взносы за год (если они уплачены в 2012 году) и вычесть то,что уже уплатили в качестве авансов по отчетным периодам 2012 года. Получите сумму, которую должны доплатить в бюджет

Спасибо. Теперь все понятно